填补学识空白的中级审计师试题及答案

填补学识空白的中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险承受能力

C.风险暴露

D.风险应对措施

2.下列哪些属于审计证据的属性？

A.适当性

B.完整性

C.客观性

D.有效性

3.审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些方面？

A.内部控制的健全性

B.交易的性质和复杂性

C.会计估计的合理性

D.重大错报风险

4.下列哪些属于审计师在实施控制测试时，需要考虑的因素？

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的合理性

D.控制的可操作性

5.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时，需要关注的事项？

A.交易的真实性

B.会计估计的合理性

C.重大错报风险

D.会计政策的适用性

6.下列哪些属于审计师在编制审计报告时，需要考虑的因素？

A.审计意见的类型

B.审计意见的依据

C.审计意见的表述

D.审计意见的披露

7.下列哪些属于审计师在实施审计程序时，需要遵循的审计准则？

A.审计准则

B.会计准则

C.税法准则

D.道德准则

8.下列哪些属于审计师在实施审计工作底稿编制时，需要遵循的要求？

A.审计工作底稿的完整性

B.审计工作底稿的准确性

C.审计工作底稿的保密性

D.审计工作底稿的可追溯性

9.下列哪些属于审计师在实施审计质量控制时，需要关注的内容？

A.审计工作的独立性

B.审计工作的客观性

C.审计工作的准确性

D.审计工作的及时性

10.下列哪些属于审计师在实施审计沟通时，需要考虑的因素？

A.沟通的信息内容

B.沟通的方式方法

C.沟通的对象

D.沟通的时间安排

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在实施审计程序时，必须对所有财务报表项目进行实质性测试。（）

2.审计师在实施风险评估程序时，可以不关注被审计单位的内部控制。（）

3.审计师在实施审计工作底稿编制时，工作底稿的保密性要求高于完整性要求。（）

4.审计师在编制审计报告时，对于无法获取充分、适当的审计证据，可以发表无法表示意见的审计报告。（）

5.审计师在实施审计质量控制时，应当确保审计工作底稿的编制符合审计准则的要求。（）

6.审计师在实施审计程序时，可以不关注被审计单位的环境因素对财务报表的影响。（）

7.审计师在实施审计工作底稿编制时，工作底稿应当包括审计师的职业判断和推理过程。（）

8.审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的所有交易和事件进行审计。（）

9.审计师在实施审计质量控制时，应当定期对审计工作进行内部评估。（）

10.审计师在实施审计沟通时，应当仅与被审计单位的财务部门进行沟通。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

2.简述审计师在实施控制测试时，如何判断内部控制的有效性。

3.简述审计师在编制审计报告时，如何确定审计意见的类型。

4.简述审计师在实施审计质量控制时，如何确保审计工作的独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计成本与审计质量的关系。

2.论述在数字化时代，审计师应如何应对新兴技术和数据安全对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是评估重大错报风险的方法？

A.分析性程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.审计师的专业判断

2.下列哪项不是审计证据的适当性特征？

A.相关性

B.有效性

C.完整性

D.客观性

3.在实施控制测试时，审计师首先应考虑的是：

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的合理性

D.控制的可操作性

4.审计师在实施实质性程序时，下列哪项不是判断交易真实性的关键？

A.交易记录的准确性

B.交易对手的确认

C.交易金额的合理性

D.交易时间的合理性

5.审计师在编制审计报告时，如果发现重大错报，应：

A.发表无保留意见

B.发表保留意见

C.发表否定意见

D.发表无法表示意见

6.审计师在实施审计质量控制时，以下哪项不是质量控制的目标？

A.确保审计工作符合审计准则

B.确保审计工作底稿的完整性

C.确保审计工作的独立性

D.确保审计工作的效率

7.下列哪项不是审计师在实施审计工作底稿编制时应当遵循的要求？

A.确保工作底稿的准确性

B.确保工作底稿的保密性

C.确保工作底稿的可追溯性

D.确保工作底稿的及时性

8.审计师在实施审计沟通时，以下哪项不是沟通的对象？

A.被审计单位的管理层

B.被审计单位的审计委员会

C.审计师所在的会计师事务所

D.被审计单位的客户

9.下列哪项不是审计师在实施审计程序时应当遵循的原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.完整性原则

D.保密性原则

10.审计师在实施审计工作底稿编制时，以下哪项不是工作底稿的内容？

A.审计程序的描述

B.审计证据的收集

C.审计师的专业判断

D.审计师的个人笔记

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ACD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险暴露和风险应对措施，风险承受能力不属于审计风险要素。

2.ACD

解析思路：审计证据的属性包括适当性、客观性和有效性，完整性是审计证据质量的一个方面，但不是属性。

3.ABD

解析思路：风险评估程序应关注内部控制、交易的性质和复杂性以及重大错报风险。

4.ACD

解析思路：控制测试时考虑的因素包括控制的有效性、合理性和可操作性。

5.ABD

解析思路：实质性程序关注交易的真实性、会计估计的合理性和重大错报风险。

6.ABCD

解析思路：编制审计报告时需考虑审计意见的类型、依据、表述和披露。

7.AD

解析思路：审计师遵循的审计准则包括审计准则和道德准则，会计准则和税法准则是其他领域的准则。

8.ABCD

解析思路：审计工作底稿编制时需遵循的要求包括完整性、准确性、保密性和可追溯性。

9.ABCD

解析思路：审计质量控制关注独立性、客观性、准确性和及时性。

10.ABCD

解析思路：审计沟通时需考虑的信息内容、方式方法、对象和时间安排。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师并非对所有财务报表项目都必须进行实质性测试，应根据风险评估结果选择适当的审计程序。

2.×

解析思路：审计师在风险评估程序中必须关注被审计单位的内部控制，以评估控制风险。

3.×

解析思路：工作底稿的完整性要求高于保密性要求，因为完整性是确保审计质量的基础。

4.×

解析思路：无法获取充分、适当的审计证据时，审计师应发表保留意见或无法表示意见，而非无法表示意见。

5.√

解析思路：审计质量控制的目标之一是确保审计工作底稿符合审计准则的要求。

6.×

解析思路：审计师应关注环境因素对财务报表的影响，以评估重大错报风险。

7.√