常见审计失误分析 2024年高级审计师考试试题及答案

常见审计失误分析2024年高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.风险评估风险

C.重大错报风险

D.审计风险

2.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些方法不适用于风险评估？（）

A.分析性程序

B.询问管理层

C.审计抽样

D.内部控制测试

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？（）

A.独立性

B.保密性

C.公正性

D.客观性

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业行为准则？（）

A.诚信

B.尊重

C.谨慎

D.专业胜任能力

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计程序？（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的重要事项？（）

A.重大错报风险

B.审计证据

C.审计程序

D.审计结论

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？（）

A.重大错报风险

B.审计风险

C.评估风险

D.内部控制风险

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的信息？（）

A.财务报表

B.管理层声明

C.内部控制

D.审计证据

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的外部因素？（）

A.法律法规

B.行业规范

C.经济环境

D.政策环境

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的技术问题？（）

A.审计抽样

B.审计证据

C.审计程序

D.审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，对客户的信息负有保密义务。（）

2.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不受客户或其他外部因素的影响。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，应当仅依赖分析性程序来确定重大错报风险。（）

4.审计师在执行审计工作时，不需要考虑客户的内部控制的有效性。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应当立即向客户报告。（）

6.审计师在编制审计报告时，不需要对审计意见进行说明。（）

7.审计师在审计过程中，应当对所有的审计证据进行验证。（）

8.审计师在执行审计工作时，如果遇到专业难题，可以不寻求外部专家的帮助。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现客户的财务报表存在重大错报，应当立即停止审计工作。（）

10.审计师在审计过程中，对于客户提供的证据，仅需要确认其真实性即可。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计师在审计过程中如何运用分析性程序。

3.描述审计师在审计过程中如何评估客户的内部控制。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系，并举例说明。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不是审计师的主要职责？（）

A.评价财务报表的公允性

B.发现并报告重大错报

C.确保客户遵守所有适用的法律法规

D.确定客户的财务状况

2.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是风险因素？（）

A.内部控制缺陷

B.行业特定风险

C.管理层舞弊风险

D.审计师的个人偏见

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是职业道德规范的要求？（）

A.保持独立性

B.保持职业谨慎

C.追求客户利益最大化

D.保持客观和公正

4.下列哪种审计程序通常用于测试内部控制的有效性？（）

A.审计抽样

B.内部控制调查

C.审计证据验证

D.审计工作底稿检查

5.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计风险增加？（）

A.客户的财务报表简单明了

B.客户的内部控制强有力

C.客户的行业竞争激烈

D.审计师的专业技能高超

6.下列哪种审计证据通常被认为是最可靠的？（）

A.管理层声明

B.外部审计报告

C.审计师的直接观察

D.审计师的分析性程序

7.审计师在编制审计报告时，以下哪种陈述是错误的？（）

A.审计报告应当清晰、简洁、完整

B.审计报告应当包括审计师的独立意见

C.审计报告应当包含审计师的免责声明

D.审计报告应当由审计师签名

8.下列哪种情况可能导致审计师增加对客户舞弊的怀疑？（）

A.客户的财务报表整洁有序

B.客户的管理层具有丰富的行业经验

C.客户的内部控制得到有效执行

D.客户的财务报表经过外部审计

9.审计师在审计过程中，以下哪种行为可能违反职业道德规范？（）

A.保持职业谨慎

B.保持客观和公正

C.接受客户的礼物

D.提供专业的审计建议

10.下列哪种审计程序通常用于确定财务报表中的重大错报？（）

A.审计抽样

B.分析性程序

C.内部控制测试

D.审计师的主观判断

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.AC

解析思路：审计风险包括控制风险、风险评估风险和重大错报风险。

2.CD

解析思路：分析性程序、询问管理层和内部控制测试是风险评估程序，审计抽样和内部控制测试是审计证据获取方法。

3.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、保密性、公正性和客观性。

4.ABCD

解析思路：审计师的职业行为准则包括诚信、尊重、谨慎和专业胜任能力。

5.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的事项包括重大错报风险、审计证据、审计程序和审计结论。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、审计风险、评估风险和内部控制风险。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的信息包括财务报表、管理层声明、内部控制和审计证据。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的外部因素包括法律法规、行业规范、经济环境和政策环境。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的技术问题包括审计抽样、审计证据、审计程序和审计报告。

二、判断题答案及解析思路：

1.对

解析思路：审计师有保密义务，确保客户信息不被泄露。

2.对

解析思路：审计师的独立性是确保审计意见客观性的关键。

3.错

解析思路：分析性程序是风险评估程序之一，但不是唯一的方法。

4.错

解析思路：审计师需要评估客户的内部控制，以确定控制风险。

5.对

解析思路：发现管理层舞弊是审计师的职责之一，应立即报告。

6.错

解析思路：审计报告应包括审计师的独立意见，包括对财务报表的公允性的评价。

7.对

解析思路：审计师应对所有审计证据进行验证，确保其充分性和适当性。

8.错

解析思路：审计师在遇到专业难题时，应当寻求外部专家的帮助。

9.错

解析思路：发现重大错报时应继续审计工作，并评估其影响。

10.错

解析思路：审计师需要验证客户提供的证据的真实性和可靠性。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师通过了解客户业务、分析财务数据、评估内部控制和运用专业判断来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：分析性程序是通过比较和分析财务数据之间的关系来识别异常或潜在的错报。

3.解析思路：审计师通过询问、观察、检查和测试来评估客户的内部控制。

4.解析思路：审计报告应包含审计意