中级审计师模拟练习试题及答案

中级审计师模拟练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计证据的基本特征？

A.客观性

B.相关性

C.充足性

D.合理性

2.在审计过程中，审计师应关注哪些内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.下列哪些属于审计风险？

A.确认风险

B.审计风险

C.评估风险

D.操控风险

4.审计师在执行风险评估程序时，应关注哪些内容？

A.内部控制的有效性

B.交易的真实性

C.资产的安全

D.会计政策的适当性

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计程序

6.审计师在执行审计程序时，应关注哪些事项？

A.交易的真实性

B.会计记录的准确性

C.会计估计的合理性

D.财务报表的完整性

7.下列哪些属于审计师应具备的专业技能？

A.审计知识

B.分析能力

C.沟通能力

D.领导能力

8.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

9.审计师在执行审计程序时，应关注哪些潜在的重大错报风险？

A.舆论风险

B.法律风险

C.经营风险

D.财务风险

10.下列哪些属于审计师应遵守的审计准则？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.行业审计准则

D.企业内部审计准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，对内部控制的有效性评估是次要的。（×）

2.审计证据的可靠性越高，其证明力就越强。（√）

3.审计师在确定审计风险时，应仅考虑财务报表层次的重大错报风险。（×）

4.审计师在执行风险评估程序时，可以通过询问管理层来获取审计证据。（√）

5.审计师在执行实质性程序时，对交易金额的实质性测试应优先于对交易真实性的测试。（×）

6.审计师在出具审计报告时，如果未发现重大错报，则应出具无保留意见的审计报告。（√）

7.审计师在执行审计程序时，可以不遵守审计准则的规定。（×）

8.审计师在执行审计程序时，如果发现管理层存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（×）

9.审计师在执行审计程序时，应当对财务报表的所有项目进行详细审查。（×）

10.审计师在出具审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，但未发现舞弊行为，则应出具保留意见的审计报告。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行风险评估程序时，应如何识别和评估重大错报风险。

2.简述审计师在执行实质性程序时，如何运用分析程序来获取审计证据。

3.简述审计师在出具非无保留意见审计报告时，可能使用的几种类型及其适用条件。

4.简述审计师在执行审计工作期间，如何保持职业道德的独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何处理与管理层之间的沟通问题，以及沟通对于审计工作的重要性。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术对审计工作带来的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在审计计划阶段应关注的事项？

A.审计范围

B.审计目标

C.审计预算

D.审计程序

2.审计师在执行风险评估程序时，下列哪项不是评估内部控制设计的有效性的关键？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.会计政策

3.下列哪项不是审计师在执行实质性程序时，应当实施的审计程序？

A.审查原始凭证

B.审查内部控制

C.审查会计估计

D.审查财务报表

4.审计师在出具审计报告时，下列哪项不是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计费用

5.下列哪项不是审计师在执行审计工作期间，应遵守的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.竞争性

6.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是获取审计证据的方法？

A.观察程序

B.内部控制测试

C.实质性程序

D.审计抽样

7.下列哪项不是审计师在执行审计工作期间，应保持的专业技能？

A.审计知识

B.分析能力

C.沟通能力

D.市场营销能力

8.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

9.下列哪项不是审计师在执行审计工作期间，可能面临的潜在重大错报风险？

A.舞弊风险

B.会计估计风险

C.法律风险

D.财务风险

10.审计师在出具审计报告时，下列哪项不是审计报告的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.负面意见

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.审计证据的基本特征包括客观性、相关性、充分性和合理性，这些都是确保审计证据有效性的关键要素。

2.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，这些要素共同构成了一个有效的内部控制体系。

3.审计风险包括确认风险、审计风险和操控风险，其中确认风险是财务报表存在重大错报风险，审计风险是未能发现重大错报风险，操控风险是管理层舞弊风险。

4.审计师在执行风险评估程序时，应关注内部控制的有效性、交易的真实性、资产的安全和会计政策的适当性。

5.审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计程序，这些要素共同构成了审计报告的核心内容。

6.审计师在执行审计程序时，应关注交易的真实性、会计记录的准确性、会计估计的合理性和财务报表的完整性。

7.审计师应具备的专业技能包括审计知识、分析能力、沟通能力和领导能力，这些技能是审计师有效执行审计工作的基础。

8.审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性，这些原则指导审计师在执行审计工作时应遵守的行为规范。

9.审计师在执行审计程序时，应关注潜在的重大错报风险，包括舆论风险、法律风险、经营风险和财务风险。

10.审计师应遵守的审计准则包括中国注册会计师审计准则、国际审计准则、行业审计准则和企业内部审计准则。

二、判断题

1.×审计师在执行风险评估程序时，对内部控制的有效性评估是重要的，因为它有助于识别和评估重大错报风险。

2.√审计证据的可靠性越高，其证明力就越强，因为可靠性强的证据更能支持审计意见的形成。

3.×审计师在确定审计风险时，应考虑财务报表层次的重大错报风险和内部控制风险。

4.√审计师在执行风险评估程序时，可以通过询问管理层来获取审计证据，以了解内部控制设计和执行情况。

5.×审计师在执行实质性程序时，对交易的真实性和金额的实质性测试同等重要，应同时关注。

6.√如果未发现重大错报，审计师应出具无保留意见的审计报告，表示财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况。

7.×审计师在执行审计工作期间，必须遵守审计准则的规定，以保证审计工作的质量和独立性。

8.×审计