名师解答中级审计师试题及答案

名师解答中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

B.审计风险是审计人员对财务报表中重大错报的合理保证

C.审计风险与审计程序的实施程度无关

D.审计风险包括财务报表的真实性风险和公允性风险

2.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是审计人员为了得出审计结论而收集的信息

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据的可靠性取决于其来源的权威性

D.审计证据的适当性取决于其与审计目标的相关性

3.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序是审计人员识别和评估重大错报风险的过程

C.控制测试程序是审计人员测试内部控制有效性的过程

D.实质性程序是审计人员对财务报表进行实质性测试的过程

4.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是对审计工作的总结，包括审计意见和审计发现

B.审计报告应当客观、公正地反映审计结果

C.审计报告应当包含审计人员的责任声明

D.审计报告应当对财务报表的真实性、公允性发表意见

5.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不受客户、利益相关者等影响

B.审计师应当遵循诚信、客观、专业和保密等原则

C.审计师应当具备相应的专业知识和技能

D.审计师应当维护审计职业的形象和声誉

6.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是指组织为了实现经营目标而采取的一系列控制措施

B.内部控制包括预防性控制和纠正性控制

C.内部控制的有效性取决于控制措施的执行情况

D.内部控制与审计风险存在一定的关系

7.下列关于审计准则的说法中，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在执行审计工作时应遵循的行为规范

B.审计准则包括审计基本准则、审计程序准则和审计报告准则

C.审计准则旨在提高审计工作的质量和效率

D.审计准则与审计职业道德存在一定的关系

8.下列关于审计方法的说法中，正确的是：

A.审计方法是指审计人员在执行审计工作时采用的具体技术

B.审计方法包括观察、询问、分析、检查等

C.审计方法的选择取决于审计目标、审计证据和审计风险

D.审计方法的有效性取决于审计人员的专业判断

9.下列关于审计组织机构的说法中，正确的是：

A.审计组织机构是指审计人员在执行审计工作时所组成的团队

B.审计组织机构包括审计项目负责人、审计人员、助理审计人员等

C.审计组织机构应具备一定的专业素质和职业道德

D.审计组织机构的设置应符合审计准则的要求

10.下列关于审计质量的说法中，正确的是：

A.审计质量是指审计工作的质量，包括审计意见的真实性、公允性等

B.审计质量取决于审计人员的专业素质和职业道德

C.审计质量是审计工作的重要目标

D.审计质量与审计风险存在一定的关系

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员应当在审计过程中保持独立性，避免利益冲突。（正确）

2.审计证据的可靠性取决于其来源的权威性，但来源的权威性并不能保证其可靠性。（正确）

3.风险评估程序是审计程序的起点，其目的是确定审计范围和重点。（正确）

4.审计人员在执行审计程序时，应优先选择实质性程序，以降低检查风险。（错误）

5.审计报告应当对财务报表的真实性、公允性发表意见，但不涉及对管理层的评价。（正确）

6.审计师在执行审计工作过程中，应当保守客户机密信息，不得泄露。（正确）

7.内部控制的有效性可以通过控制测试程序得到验证。（正确）

8.审计准则与审计法规不同，审计准则是对审计师行为的指导，而审计法规是强制性的。（正确）

9.审计方法的选择应当以审计目标为导向，不同审计目标可能需要采用不同的审计方法。（正确）

10.审计组织机构的设置应当根据审计项目的复杂性和审计范围来确定。（正确）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.简要说明内部控制与审计风险之间的关系。

4.描述审计师在撰写审计报告时应遵循的基本原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.分析审计师在执行审计工作时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师可以接受客户的任何利益相关者的馈赠

B.审计师在审计过程中可以持有客户的股票

C.审计师应当保持职业怀疑态度，不受客户影响

D.审计师可以接受客户的长期合作关系，但需披露

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须是书面形式的

B.审计证据的可靠性取决于其来源的权威性和可靠性

C.审计证据的适当性取决于其与审计目标的相关性

D.审计证据的充分性取决于审计人员的经验

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师在审计过程中必须遵循的步骤

B.审计程序可以根据审计师的经验和判断进行调整

C.审计程序的实施顺序可以根据审计风险的变化而改变

D.审计程序的实施结果可以完全预测

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对财务报表的意见

B.审计报告应当包含审计师对管理层的评价

C.审计报告应当包含审计师对审计工作的总结

D.审计报告应当包含审计师对审计风险的评估

5.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以接受客户的任何形式的馈赠

B.审计师在审计过程中可以持有客户的股票

C.审计师应当保持独立性，不受客户影响

D.审计师可以接受客户的长期合作关系，但需披露

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是防止和发现错误和舞弊的唯一手段

B.内部控制的有效性可以通过审计师的控制测试来验证

C.内部控制是审计师执行审计工作的前提条件

D.内部控制可以完全消除审计风险

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计师行为的强制要求

B.审计准则是对审计师行为的指导和建议

C.审计准则与审计法规相同，都是强制性的

D.审计准则与审计法规无关

8.下列关于审计方法的说法，正确的是：

A.审计方法的选择取决于审计师的经验和偏好

B.审计方法的选择取决于审计目标、审计证据和审计风险

C.审计方法的选择与审计师的专业素质无关

D.审计方法的选择与审计成本无关

9.下列关于审计组织机构的说法，正确的是：

A.审计组织机构的设置取决于审计项目的规模

B.审计组织机构的设置取决于审计师的人数

C.审计组织机构的设置与审计项目的复杂性和审计范围无关

D.审计组织机构的设置取决于审计师的个人喜好

10.下列关于审计质量的说法，正确的是：

A.审计质量取决于审计师的专业素质和职业道德

B.审计质量取决于审计成本的高低

C.审计质量与审计风险无关

D.审计质量取决于审计师的经验和判断

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.正确答案：A,B,D

解析思路：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，它是审计人员对财务报表中重大错报的合理保证，同时也包括财务报表的真实性风险和公允性风险。

2.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计证据是审计人员为了得出审计结论而收集的信息，必须同时具备充分性和适当性，其可靠性取决于来源的权威性和适当性，与审计目标的相关性决定其适当性。

3.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序是识别和评估风险，控制测试程序是测试内部控制的有效性，实质性程序是对财务报表的实质性测试。

4.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计报告是对审计工作的总结，包括审计意见和审计发现，应客观、公正地反映审计结果，包含审计人员的责任声明，并对财务报表的真实性、公允性发表意见。

5.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计师应当保持独立性，不受客户、利益相关者等影响，遵循诚信、客观、专业和保密等原则，具备相应的专业知识和技能，维护审计职业的形象和声誉。

6.正确答案：A,B,C,D

解析思路：内部控制是指组织为了实现经营目标而采取的一系列控制措施，包括预防性控制和纠正性控制，其有效性取决于控制措施的执行情况，与审计风险存在一定的关系。

7.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计准则是指审计人员在执行审计工作时应遵循的行为规范，包括审计基本准则、审计程序准则和审计报告准则，旨在提高审计工作的质量和效率，与审计职业道德存在一定的关系。

8.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计方法是指审计人员在执行审计工作时采用的具体技术，包括观察、询问、分析、检查等，选择取决于审计目标、审计证据和审计风险，有效性取决于审计人员的专业判断。

9.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计组织机构是指审计人员在执行审计工作时所组成的团队，包括审计项目负责人、审计人员、助理审计人员等，其设置应符合审计准则的要求，具备一定的专业素质和职业道德。

10.正确答案：A,B,C,D

解析思路：审计质量是指审计工作的质量，包括审计意见的真实性、公允性等，取决于审计人员的专业素质和职业道德，是审计工作的重要目标，与审计风险存在一定的关系。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：审计师在审计过程中必须保持独立性，避免利益冲突，确保审计结果的客观性和公正性。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性不仅取决于来源的权威性，还包括审计人员对证据的评估和判断。

3.正确

解析思路：风险评估程序是审计程序的起点，确定审计范围和重点，有助于审计师有效地分配资源。

4.错误

解析思路：审计人员应优先选择实质性程序，以降低检查风险，但并非完全优先。

5.正确

解析思路：审计报告应包含审计师对财务报表的意见，但不涉及对管理层的评价。

6.正确

解析思路：审计师应当保守客户机密信息，不得泄露，以维护客户的利益和信任。

7.正确

解析思路：内部控制的有效性可以通过控制测试程序得到验证，以评估内部控制的设计和执行情况。

8.正确

解析思路：审计准则是对审计师行为的指导和建议，并非强制性的法规。

9.正确

解析思路：审计方法的选择应根据审计目标、审计证据和审计风险来决定，以确保审计工作的有效性。

10.正确

解析思路：审计组织机构的设置应根据审计项目的复杂性和审计范围来确定，以确保审计工作的质量和效率。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师在执行审计程序时，通过询问、观察、检查、分析程序、流程和交易等方式，识别和评估财务报表中重大错报风险，包括固有风险和控制风险。

2.解析思路：审计证据的充分性是指收集的审计证据数量是否足够支持审计结论；适当性是指审计证据是否与审计目标相关，并能合理支持审计结论。

3.解析思路：内部控制与审计风险之间存在密切关系，内部控制设计合理并得到有效执行，可以降低审计风险；审计师通过评估内部控制的有效性，降低检查风险。

4.