高级审计师知识补充试题及答案

高级审计师知识补充试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.保密性

2.下列关于审计师职责的描述，正确的是？

A.对财务报表的真实性、公允性发表审计意见

B.对企业内部控制进行评价

C.为企业提供财务咨询服务

D.对企业财务报表进行审计

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

4.下列关于审计证据的描述，正确的是？

A.审计证据是审计师得出审计意见的基础

B.审计证据应具有充分性和适当性

C.审计证据可以是书面证据，也可以是口头证据

D.审计证据的获取应遵循审计程序

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.内部控制风险

C.审计风险

D.评估风险

6.下列关于审计师在审计过程中应采取的措施，正确的是？

A.对审计对象进行风险评估

B.对审计对象进行抽样测试

C.对审计对象进行实质性测试

D.对审计对象进行合规性测试

7.下列关于审计师在审计过程中应遵循的准则，正确的是？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业会计准则

D.税法

8.下列关于审计师在审计过程中应关注的财务报表项目，正确的是？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

9.下列关于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制，正确的是？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

10.下列关于审计师在审计过程中应关注的企业风险管理，正确的是？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师的职业道德要求审计师必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在执行审计业务时，可以对客户的所有业务进行审计。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。（）

4.审计师在审计过程中发现重大错报，可以直接调整财务报表。（）

5.审计师在审计过程中，可以对企业的内部控制进行评估。（）

6.审计师在执行审计业务时，可以不遵循相关的审计准则。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现企业存在违规行为，可以直接向监管部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以对企业进行长期财务预测。（）

9.审计师在审计过程中，可以对企业的高级管理人员进行询问。（）

10.审计师在审计过程中，可以对企业的未来收益进行评估。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计师在进行内部控制测试时，通常采用哪些程序和方法。

3.简要说明审计师在审计过程中，如何获取和评价审计证据。

4.描述审计师在编写审计报告时，应包含哪些基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，审计师面临的新挑战及其应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，对财务报表的真实性、公允性发表审计意见，这一过程称为：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计抽样

2.下列哪个选项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.客户满意度

3.审计师在执行审计业务时，应遵循的主要准则体系是：

A.企业会计准则

B.税法

C.国际审计准则

D.企业内部控制规范

4.审计师在审计过程中，发现企业存在重大舞弊行为，应首先采取的措施是：

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.舞弊调查

D.审计证据收集

5.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估，这一步骤属于：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

6.审计师在审计过程中，获取的审计证据中最具说服力的类型是：

A.书面证据

B.口头证据

C.外部证据

D.内部证据

7.审计师在审计过程中，对审计对象的内部控制进行测试，主要目的是：

A.发现财务报表中的错误

B.评估内部控制的有效性

C.减少审计风险

D.提高审计效率

8.审计师在审计过程中，发现企业存在违反法律法规的行为，应：

A.直接向企业提出纠正

B.向企业管理层报告

C.向董事会报告

D.向监管部门报告

9.审计师在编写审计报告时，应明确说明审计意见的依据是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计证据

D.审计准则

10.审计师在审计过程中，对企业的风险管理进行评价，这一步骤属于：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。审计师的职业道德要求其保持独立性、客观性、谨慎性和保密性。

2.ABD。审计师的职责包括对财务报表的真实性、公允性发表审计意见，对内部控制进行评价，以及对财务报表进行审计。

3.ABCD。审计师在审计过程中应遵循审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序。

4.ABCD。审计证据应具有充分性和适当性，可以是书面或口头，且获取应遵循审计程序。

5.ABC。审计师应关注重大错报风险、内部控制风险和审计风险。

6.ABC。审计师在审计过程中应采取风险评估、抽样测试、实质性测试和合规性测试。

7.AB。审计师应遵循中国注册会计师审计准则和国际审计准则。

8.ABCD。审计师应关注资产、负债、所有者权益和收入等财务报表项目。

9.ABCD。审计师应关注控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等内部控制要素。

10.ABCD。审计师应关注风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等风险管理活动。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。审计师的职业道德要求其保持独立性和客观性。

2.错误。审计师只能对客户的相关业务进行审计，而非所有业务。

3.正确。审计证据的充分性是指证据的数量要足够支持审计意见。

4.错误。审计师发现重大错报后，应提请企业管理层注意，而非直接调整。

5.正确。审计师可以对企业的内部控制进行评估。

6.错误。审计师必须遵循相关的审计准则。

7.正确。审计师发现违规行为后，可以直接向监管部门报告。

8.错误。审计师可以对企业进行长期财务预测，但不是其职责。

9.正确。审计师可以对企业的高级管理人员进行询问。

10.错误。审计师可以评估企业的财务状况，但不能直接对未来的收益进行评估。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师通过了解企业环境、风险评估、控制测试和实质性程序来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师采用询问、观察、检查记录和重新计算等程序和方法来测试内部控制。

3.解析思路：审计师通过检查文件、访谈相关人员、观察程序执行和利用专家工作等方式获取和评价审计证据。

4.解析思路：审计报告应包含标题、管理层对财务报表的责任、审计师的职责、审计意见、审计报告日期和签字等基本要素。

四、论