聚焦实务问题审计师试题及答案

聚焦实务问题审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的要求，正确的是：

A.客观公正

B.保密性

C.独立性

D.专业胜任能力

2.下列属于审计证据的来源有：

A.财务报表

B.询问相关人员

C.外部独立报告

D.审计师的工作底稿

3.在审计过程中，审计师应关注以下哪些内部控制缺陷：

A.控制环境薄弱

B.会计系统不完善

C.控制活动不足

D.监督不足

4.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非概率抽样

D.混合抽样

5.审计师在实施风险评估程序时，应关注以下哪些因素：

A.财务报表的编制基础

B.财务报表的编制过程

C.会计政策和估计的合理性

D.关键审计事项

6.下列关于审计师职业道德责任的描述，正确的是：

A.维护审计师职业声誉

B.保守客户秘密

C.公正、客观地执行审计工作

D.遵守相关法律法规

7.下列关于审计师审计工作的描述，正确的是：

A.审计师应对财务报表的真实性、公允性发表审计意见

B.审计师应关注财务报表的编制基础和编制过程

C.审计师应关注会计政策和估计的合理性

D.审计师应关注关键审计事项

8.下列关于审计师审计工作底稿的描述，正确的是：

A.审计工作底稿应记录审计师执行审计工作的过程和结果

B.审计工作底稿应包含审计师的专业判断和结论

C.审计工作底稿应便于审计师进行后续审计工作

D.审计工作底稿应保密，不得对外公开

9.下列关于审计师审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告应明确审计师对财务报表的审计意见

B.审计报告应说明审计师执行审计工作的过程和依据

C.审计报告应披露审计师发现的重要事项

D.审计报告应说明审计师对财务报表的编制基础和编制过程的意见

10.下列关于审计师审计工作的描述，正确的是：

A.审计师应关注财务报表的真实性、公允性

B.审计师应关注内部控制的有效性

C.审计师应关注审计风险

D.审计师应关注审计成本

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受客户的委托同时提供咨询服务。（×）

2.审计师在审计过程中，发现客户存在舞弊行为时，应当立即停止审计工作并向客户披露。（×）

3.审计师在编制审计工作底稿时，可以省略某些对审计意见有重要影响的信息。（×）

4.审计师在审计过程中，对客户提供的证据有合理怀疑时，应要求客户提供更多的证据或采取其他审计程序。（√）

5.审计师在执行审计业务时，不得参与客户的决策过程。（√）

6.审计师在审计过程中，应保持独立性和客观性，不受客户的影响。（√）

7.审计师在审计报告中对财务报表的真实性、公允性发表意见时，应当仅基于审计证据。（√）

8.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行评价，但不应对内部控制的有效性发表意见。（×）

9.审计师在审计报告中对财务报表的编制基础和编制过程发表意见时，应当考虑会计准则的要求。（√）

10.审计师在审计过程中，如发现客户存在违反法律法规的行为，应立即向相关监管机构报告。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中应关注的主要方面。

2.解释审计师在审计过程中如何处理舞弊风险。

3.描述审计师在编制审计工作底稿时应当遵循的原则。

4.说明审计师在审计报告中应当包含哪些关键要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计质量与审计效率的关系。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和商业模式对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.诚信

C.利益冲突

D.财务报告

2.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计证据的形式？

A.外部证据

B.内部证据

C.审计师的工作底稿

D.财务报表

3.在审计过程中，下列哪项不是审计师应关注的关键审计事项？

A.重大会计估计

B.关联方交易

C.营业收入确认

D.研发费用支出

4.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计师应考虑的因素？

A.财务报表的编制基础

B.财务报表的编制过程

C.会计政策和估计的合理性

D.审计师的个人经验

5.下列哪项不是审计师在审计报告中应当披露的信息？

A.审计意见

B.审计过程

C.审计师对内部控制的有效性

D.审计师对客户的业务了解

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的程序？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计咨询

D.审计报告

7.下列哪项不是审计师职业道德责任的内容？

A.保密性

B.客观公正

C.专业胜任能力

D.审计师的个人利益

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.审计程序风险

9.下列哪项不是审计师在审计报告中应当披露的审计范围？

A.审计师的工作范围

B.审计师的工作底稿

C.审计师的专业判断

D.审计师的职业道德

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的信息？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.审计师的专业能力

D.客户的管理层报告

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括客观公正、保密性、独立性和专业胜任能力，这些都是确保审计工作质量的基本原则。

2.ABCD

解析思路：审计证据的来源可以是财务报表、询问相关人员、外部独立报告和审计师的工作底稿，这些都是审计师获取证据的常见途径。

3.ABCD

解析思路：内部控制缺陷可能存在于控制环境、会计系统、控制活动和监督不足等方面，审计师应全面评估这些方面的缺陷。

4.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、概率抽样、非概率抽样和混合抽样，这些方法都是审计师在获取审计证据时可能采用的技术。

5.ABCD

解析思路：风险评估程序应考虑财务报表的编制基础、编制过程、会计政策和估计的合理性以及关键审计事项，这些都是评估风险的关键因素。

6.ABCD

解析思路：审计师的职业道德责任包括维护职业声誉、保密客户秘密、公正客观执行审计工作和遵守法律法规，这些都是确保审计质量的重要方面。

7.ABCD

解析思路：审计师的审计工作包括对财务报表的真实性、公允性发表意见，关注编制基础和编制过程，以及考虑会计政策和估计的合理性。

8.ABCD

解析思路：审计工作底稿应记录审计过程和结果，包含专业判断和结论，便于后续审计工作，并且应当保密，不得对外公开。

9.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计过程、披露重要事项和对编制基础及过程的意见，这些都是报告的关键要素。

10.ABCD

解析思路：审计师的审计工作应关注财务报表的真实性、公允性，内部控制的有效性，审计风险以及审计成本，这些都是审计工作的重要方面。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师接受咨询服务可能影响其独立性，因此通常不被推荐。

2.×

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应采取适当措施，但停止审计工作不是必要的，除非情况严重。

3.×

解析思路：审计工作底稿应记录所有重要信息，即使对审计意见有影响。

4.√

解析思路：审计师在合理怀疑时应要求更多证据或采取其他审计程序。

5.√

解析思路：审计师的独立性要求其不参与客户的决策过程。

6.√

解析思路：保持独立性和客观性是审计师执行审计工作的基本原则。

7.√

解析思路：审计意见应基于审计证据，确保其真实性和公允性。

8.×

解析思路：审计师应评价内部控制的有效性，并在审计报告中披露。

9.√

解析思路：审计报告应考虑会计准则的要求，确保财务报表的编制基础和过程合理。

10.√

解析思路：审计师发现客户存在违反法律法规的行为时，有责任向监管机构报告。

三、简答题

1.解析思路：审计师在风险评估程序中应关注的主要方面包括了解客户和业务、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

2.解析思路：审计师在处理舞弊风险时，应评估舞弊的可能性，实施相应的审计程序，包括询问、观察、分析程序和重新执行程序。

3.解析思路：审计师在编制审计工作底稿时应当遵循的原则包括完整性、准确性、