中级审计师考试真题解析及试题与答案

中级审计师考试真题解析及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.审计监督

B.评估内部控制

C.风险管理

D.提供咨询服务

2.下列哪些属于审计的四大原则？

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.审慎性

3.审计师在进行审计工作时，应关注哪些方面？

A.财务报表的合法性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的真实性

4.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计结论

5.审计师在执行审计业务时，应遵守哪些职业道德规范？

A.客观公正

B.专业胜任能力

C.保密

D.独立性

6.下列哪些属于内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.下列哪些属于审计的审计方法？

A.审计抽样

B.审计观察

C.审计询问

D.审计分析程序

8.审计师在进行审计工作前，应进行哪些准备工作？

A.熟悉被审计单位的基本情况

B.了解被审计单位的业务流程

C.确定审计目标和范围

D.设计审计程序

9.下列哪些属于审计的风险？

A.风险评估

B.控制风险

C.风险敞口

D.风险容忍度

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的事项？

A.财务报表的披露

B.内部控制的有效性

C.风险管理

D.财务报表的真实性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何利益冲突的影响。（）

2.审计报告应当对财务报表的合法性和公允性发表意见。（）

3.内部控制的有效性是审计师进行审计工作的重要依据。（）

4.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行改进建议。（）

5.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样两种。（）

6.审计师在执行审计业务时，可以不遵守职业道德规范。（）

7.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面审查。（）

9.审计师在执行审计业务时，不需要了解被审计单位的行业特点。（）

10.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行评估。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.简述内部控制的概念及其在企业管理中的作用。

3.简述审计师在审计工作中如何确保审计意见的独立性。

4.简述审计抽样在审计过程中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，审计师应如何应对新兴技术对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据？

A.财务报表

B.被审计单位的内部文档

C.审计师的观察

D.被审计单位的客户信息

2.审计师在执行审计业务时，应当遵循哪项基本原则？

A.财务报表的真实性

B.审计师的独立性和客观性

C.被审计单位的内部控制有效性

D.财务报表的合法性

3.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计目标？

A.确保财务报表的真实性

B.提供管理层的决策支持

C.评估内部控制的有效性

D.检查被审计单位的合规性

4.审计师在确定审计程序时，以下哪项不是考虑的因素？

A.审计风险

B.审计范围

C.审计费用

D.审计目标

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.防止错误和舞弊

B.提高经营效率

C.保护资产安全

D.提高财务报告的准确性

6.下列关于审计意见的描述，哪项是不正确的？

A.无保留意见表示审计师认为财务报表公允反映了财务状况和经营成果

B.保留意见表示审计师对某些事项持有保留意见

C.否定意见表示审计师认为财务报表严重失真

D.无法表示意见表示审计师无法获取足够的证据

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的职责？

A.确保审计意见的独立性

B.评估被审计单位的内部控制

C.提供财务报表编制建议

D.评估被审计单位的经营效率

8.下列关于审计抽样方法的描述，哪项是不正确的？

A.随机抽样是一种常用的审计抽样方法

B.非随机抽样可以更有效地获取审计证据

C.随机抽样适用于对大量数据进行分析

D.非随机抽样适用于对特定项目进行审计

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师与被审计单位管理层沟通的目的？

A.确保审计程序的有效性

B.确保被审计单位提供的信息真实可靠

C.评估被审计单位的内部控制

D.评价被审计单位的合规性

10.下列关于审计师职业道德的描述，哪项是不正确的？

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守相关的法律法规

C.审计师可以向被审计单位推荐咨询服务

D.审计师应当保守客户秘密

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。审计的基本职能包括审计监督、评估内部控制、风险管理和提供咨询服务。

2.ABCD。审计的四大原则是独立性、公正性、客观性和审慎性。

3.ABCD。审计师在审计工作时，应关注财务报表的合法性、公允性、完整性和真实性。

4.ABCD。审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据和审计结论。

5.ABCD。审计师在执行审计业务时应遵守客观公正、专业胜任能力、保密和独立性等职业道德规范。

6.ABCD。内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

7.ABCD。审计方法包括审计抽样、审计观察、审计询问和审计分析程序。

8.ABCD。审计师在审计工作前应熟悉被审计单位的基本情况、了解业务流程、确定审计目标和设计审计程序。

9.ABCD。审计风险包括风险评估、控制风险、风险敞口和风险容忍度。

10.ABCD。审计师在审计过程中应关注财务报表的披露、内部控制的有效性、风险管理和真实性。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计师在执行审计业务时，应保持独立性和客观性，不受任何利益冲突的影响。

2.正确。审计报告应当对财务报表的合法性和公允性发表意见。

3.正确。内部控制的有效性是审计师进行审计工作的重要依据，有助于评估财务报表的可靠性。

4.错误。审计师在审计过程中，可以提出对内部控制的改进建议，但不是直接进行改进。

5.正确。审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样两种，用于获取审计证据。

6.错误。审计师在执行审计业务时，必须遵守职业道德规范。

7.正确。审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。

8.正确。审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面审查。

9.错误。审计师在执行审计业务时，需要了解被审计单位的行业特点。

10.正确。审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行评估。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师在审计过程中进行风险评估，应通过了解被审计单位的环境、识别和评估重大错报风险、确定应对措施等步骤。

2.内部控制是组织为达成目标，通过规划、实施、监控和调整一系列政策和程序，确保财务报告的可靠性、经营效率和合规性。

3.审计师在审计工作中确保审计意见的独立性，应保持独立性和客观性，避免利益冲突，遵守职业道德规范。

4.审计抽样在审计过程中的作用包括：降低审计成本、提高审