理解审计实务中的常见误解及答案

理解审计实务中的常见误解及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计实务中常见误解的说法，正确的有：

A.审计师只需要关注财务报表的真实性

B.审计师在执行审计程序时，应保持独立性

C.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范

D.审计师在审计过程中，可以接受客户的贿赂

2.下列关于审计目标的说法，正确的有：

A.审计目标是确保财务报表的公允性

B.审计目标是发现并报告财务报表中的重大错误

C.审计目标是评估内部控制的有效性

D.审计目标是确保财务报表的合规性

3.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有客观性

4.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.审计程序应按照审计师的经验和判断进行

C.审计程序应按照审计准则的要求进行

D.审计程序应按照客户的要求进行

5.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告应明确指出审计范围和目的

B.审计报告应明确指出审计发现的问题

C.审计报告应明确指出审计师的意见

D.审计报告应保密，不得对外公开

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

A.审计师应保持独立性

B.审计师应遵守职业道德规范

C.审计师可以接受客户的贿赂

D.审计师可以泄露客户的商业秘密

7.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计师在执行审计程序时，未能发现重大错误的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应通过风险评估程序来识别和评估审计风险

D.审计师应通过实施控制测试程序来降低审计风险

8.下列关于审计师独立性说法，正确的有：

A.审计师应保持独立性，不得与客户存在利益冲突

B.审计师可以接受客户的礼物和招待

C.审计师应保持职业怀疑态度，不受客户影响

D.审计师可以接受客户的贿赂

9.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是对审计师执行审计工作的规范

B.审计准则由审计行业组织制定

C.审计准则具有强制性

D.审计准则不具有法律效力

10.下列关于审计报告的意见类型，正确的有：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，必须接受客户的全部审计要求，无论这些要求是否符合审计准则。（）

2.如果审计师发现客户存在重大舞弊行为，审计师有义务立即向客户披露此情况。（）

3.审计师在审计过程中，可以同时担任客户的财务顾问和审计师角色。（）

4.审计师在执行审计程序时，应仅依赖内部控制，而不进行实质性程序。（）

5.审计报告中的“无保留意见”表示财务报表的公允性已经得到了充分的支持。（）

6.审计师在审计过程中，发现客户的财务报表存在重大错误时，应立即通知客户管理层。（）

7.审计师在执行审计程序时，应当对客户的所有交易和事件进行审查。（）

8.审计师在审计过程中，应当独立于客户，不得接受客户的任何报酬或利益。（）

9.审计师在审计过程中，可以自行决定审计工作的范围和深度。（）

10.审计师在执行审计工作期间，应当保持与客户之间的良好沟通，以确保审计工作的顺利进行。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估和应对检查风险。

2.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性和客观性。

3.简述审计师在审计报告中，如何表达对财务报表的意见。

4.简述审计师在审计过程中，如何处理与客户之间的利益冲突。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过风险评估程序来识别和评估重大错报风险。

2.论述审计师在审计过程中，如何通过实施控制测试程序来降低检查风险。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师负责确保财务报表的合规性

B.审计师负责确保财务报表的真实性

C.审计师负责确保财务报表的完整性

D.审计师负责确保财务报表的准确性

2.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师可以接受客户的礼物

B.审计师可以担任客户的顾问

C.审计师应保持独立于客户

D.审计师可以接受客户的任何报酬

3.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.审计证据的可靠性取决于审计师的主观判断

B.审计证据的可靠性取决于证据的来源

C.审计证据的可靠性取决于证据的格式

D.审计证据的可靠性取决于证据的数量

4.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序可以由审计师自行决定

B.审计程序必须完全相同于上一次审计

C.审计程序应按照审计准则的要求进行

D.审计程序应完全依赖于内部控制

5.下列关于审计报告意见类型的说法，正确的是：

A.无保留意见表示财务报表存在重大错误

B.保留意见表示财务报表存在某些不确定因素

C.拒绝表示意见表示审计师无法对财务报表发表意见

D.无法表示意见表示审计师对财务报表的意见不确定

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以泄露客户的商业秘密

B.审计师可以接受客户的贿赂

C.审计师应遵守职业道德规范

D.审计师可以接受客户的礼物

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错误的可能性

B.审计风险是指审计师在执行审计程序时，未能满足客户的要求

C.审计风险是指审计师在执行审计程序时，未能遵守审计准则

D.审计风险是指审计师在执行审计程序时，未能发现所有错误

8.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师可以接受客户的礼物

B.审计师可以担任客户的顾问

C.审计师应保持独立于客户

D.审计师可以接受客户的任何报酬

9.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计师执行审计工作的规范

B.审计准则由审计行业组织制定

C.审计准则具有强制性

D.审计准则不具有法律效力

10.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

A.无保留意见表示财务报表的公允性已经得到了充分的支持

B.保留意见表示财务报表的公允性已经得到了充分的支持

C.拒绝表示意见表示财务报表的公允性已经得到了充分的支持

D.无法表示意见表示财务报表的公允性已经得到了充分的支持

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.B,D

解析思路：审计师的核心职责是确保财务报表的真实性，同时必须保持独立性，不接受贿赂，不泄露客户秘密。

2.A,B,C,D

解析思路：审计目标包括确保财务报表的公允性、发现重大错误、评估内部控制有效性和确保合规性。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据应具备可靠性、相关性、充分性和客观性，以确保审计结论的准确性。

4.A,B,C

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，且应遵循审计准则，而非个人经验或客户要求。

5.A,B,C

解析思路：审计报告应明确指出审计范围和目的、发现的问题以及审计师的意见，且意见类型有明确分类。

6.A,B,C

解析思路：审计师应保持独立性，遵守职业道德规范，不接受贿赂，不泄露客户秘密。

7.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需通过风险评估和控制测试来识别和降低风险。

8.A,C

解析思路：审计师应保持独立于客户，不受客户影响，同时保持职业怀疑态度。

9.A,B,C,D

解析思路：审计准则是对审计师工作的规范，由行业组织制定，具有强制性和法律效力。

10.A,B,C,D

解析思路：审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，每种类型对应不同的审计发现和结论。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师应独立于客户，不受客户要求的影响。

2.×

解析思路：审计师发现舞弊行为应报告相关监管机构，而非直接向客户披露。

3.×

解析思路：审计师的角色应与客户顾问分开，以保持独立性。

4.×

解析思路：审计师应进行实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

5.√

解析思路：无保留意见意味着财务报表的公允性得到了充分支持。

6.√

解析思路：审计师发现重大错误应及时通知管理层。

7.×

解析思路：审计师应审查所有相关交易和事件，而非所有交易和事件。

8.√

解析思路：审计师应保持独立，不接受任何可能影响独立性的报酬或利益。

9.√

解析思路：审计师可以自行决定审计工作的范围和深度，但需符合审计准则。

10.√

解析思路：审计师应与客户保持良好沟通，以确保审计工作顺利进行。

三、简答题

1.解析思路：审计师通过了解内部控制、分析交易流程、评估风险水平等方法来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师通过保持客观态度、遵守职业道德规范、避免利益冲突、保持专业胜任能力等方式来保持独立性和客观性。

3.解析思路：审计师在审计报告中根据审计发现和结论，使用专业