须知要领2024年初级审计师考试试题及答案

须知要领2024年初级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是（）

A.审计是对财务报表的审查和评价

B.审计是对财务报表的鉴证

C.审计是对财务报表的鉴证和评价

D.审计是对企业财务状况的审查

2.审计的基本目标包括（）

A.确保财务报表的真实性

B.确保财务报表的公允性

C.确保财务报表的合法性

D.确保财务报表的完整性

3.审计的要素包括（）

A.审计对象

B.审计范围

C.审计证据

D.审计程序

4.下列关于内部审计的职责，正确的是（）

A.提供管理咨询

B.监督内部控制

C.评估风险管理

D.确保合规性

5.审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括（）

A.内部控制的有效性

B.财务报表的复杂性

C.行业特点

D.企业的经营状况

6.下列关于审计证据的获取方式，正确的是（）

A.询问相关人员

B.审查文件和记录

C.观察内部控制

D.重新计算

7.审计师在执行实质性程序时，应关注的风险包括（）

A.舞弊风险

B.误报风险

C.被审计单位的不诚实

D.财务报表的准确性

8.下列关于审计报告的内容，正确的是（）

A.审计意见

B.审计发现

C.审计范围

D.审计程序

9.审计师在编制审计报告时，应遵循的原则包括（）

A.公正性

B.客观性

C.完整性

D.及时性

10.下列关于审计师职业道德，正确的是（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.专业胜任能力

答案：

1.BCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行风险评估时，只需关注财务报表的真实性。（）

2.审计师在获取审计证据时，可以仅依靠文件和记录的检查。（）

3.审计师在执行审计程序时，无需考虑被审计单位的内部控制。（）

4.内部审计的职责是确保财务报表的公允性。（）

5.审计师在编制审计报告时，可以不包括审计发现。（）

6.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性。（）

7.审计师在执行审计程序时，可以不遵循审计准则。（）

8.审计师在评估舞弊风险时，应当考虑管理层的诚信程度。（）

9.审计师在执行审计程序时，可以对财务报表的准确性做出保证。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当保持客观和公正的态度。（）

答案：

1.错

2.错

3.错

4.错

5.错

6.对

7.错

8.对

9.错

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行风险评估程序时，应关注的主要风险类型。

2.解释审计师在获取审计证据时，为何需要考虑证据的充分性和适当性。

3.描述审计师在编写审计报告时，应遵循的几个基本原则。

4.说明审计师在执行审计工作时，如何保持职业怀疑态度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计程序时，如何有效地识别和评估舞弊风险。

2.讨论审计师在审计过程中，如何平衡独立性与专业判断，以确保审计工作的质量和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计的三大目标之一？

A.确保财务报表的真实性

B.确保财务报表的公允性

C.确保财务报表的完整性

D.确保财务报表的合法性

2.审计师在计划审计工作时，下列哪项不是确定审计范围的依据？

A.审计风险

B.审计目标

C.财务报表复杂性

D.审计成本

3.下列哪项不是审计师在实施控制测试时常用的方法？

A.观察法

B.询问法

C.重新计算法

D.审计抽样法

4.审计师在实施实质性分析程序时，下列哪项不是分析程序的一部分？

A.比较财务数据

B.比较非财务数据

C.比较预期结果与实际结果

D.比较同行业数据

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是影响审计意见的因素？

A.审计风险

B.审计发现

C.审计程序

D.审计师的判断

6.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是审计报告的组成部分？

A.引言部分

B.审计意见

C.审计发现

D.审计准则

7.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.个人利益

8.下列哪项不是审计师在评估舞弊风险时，需要考虑的因素？

A.舞弊动机

B.舞弊机会

C.舞弊能力

D.舞弊后果

9.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计证据的类型？

A.外部证据

B.内部证据

C.书面证据

D.口头证据

10.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计工作的基本要求？

A.审计师的专业知识

B.被审计单位的管理层合作

C.审计师的经验和技能

D.审计师的独立性

答案：

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.BCD

解析思路：审计是对财务报表的鉴证和评价，同时也要确保财务报表的真实性和公允性。

2.ABCD

解析思路：审计的基本目标包括确保财务报表的真实性、公允性、合法性和完整性。

3.ABCD

解析思路：审计的要素包括审计对象、审计范围、审计证据和审计程序。

4.ABCD

解析思路：内部审计的职责包括提供管理咨询、监督内部控制、评估风险管理和确保合规性。

5.ABCD

解析思路：审计师在风险评估时应考虑内部控制的有效性、财务报表的复杂性、行业特点和企业的经营状况。

6.ABCD

解析思路：审计证据的获取方式包括询问、审查文件记录、观察内部控制和重新计算。

7.ABCD

解析思路：审计师在执行实质性程序时应关注舞弊风险、误报风险、被审计单位的不诚实和财务报表的准确性。

8.ABCD

解析思路：审计报告的内容包括审计意见、审计发现、审计范围和审计程序。

9.ABCD

解析思路：审计师在编制审计报告时应遵循公正性、客观性、完整性和及时性的原则。

10.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、保密性和专业胜任能力。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：审计师在风险评估时需要考虑多种风险类型，不仅仅是财务报表的真实性。

2.错

解析思路：审计师获取审计证据时，需要考虑证据的充分性和适当性，以确保审计结论的可靠性。

3.错

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须考虑被审计单位的内部控制，以评估其有效性。

4.错

解析思路：内部审计的职责是提供管理咨询、监督内部控制、评估风险管理和确保合规性，而非确保财务报表的公允性。

5.错

解析思路：审计报告应包括审计发现，以便于用户了解审计过程中的关键信息。

6.对

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的关键，因此是审计师职业道德的基本原则之一。

7.错

解析思路：审计师在执行审计工作时必须遵循审计准则，以保证审计工作的规范性和一致性。

8.对

解析思路：审计师在评估舞弊风险时，需要考虑管理层的诚信程度，因为诚信程度直接影响舞弊发生的可能性。

9.错

解析思路：审计师不能对财务报表的准确性做出保证，只能提供意见。

10.对

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当保持客观和公正的态度，以维护审计的独立性和专业性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在执行风险评估程序时，应关注的主要风险类型包括财务报表错报风险、舞弊风险、法律法规遵守风险等。

2.审计师在获取审计证据时，需要考虑证据的充分性和适当性，以确保审计结论的可靠性。充分性指证据的数量足够支持审计结论，适当性指证据的性质和来源能够支持审计结论。

3.审计师在编写审计报告时，应遵循的原则包括客观性、公正性、完整性、清晰性和及时性。

4.审计师在执行审计工作时，保持职业怀疑态度的方法包括对证据进行批判性分析、保持开放心态、对异常情况进行深