初级审计师备考经验总结试题及答案

初级审计师备考经验总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职责？（）

A.对财务报表的真实性进行审查

B.提供咨询服务

C.对公司内部控制进行评估

D.对公司管理层进行审计

2.以下关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据是审计师获取的，用以支持审计结论的信息

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计结论的可靠性也越高

D.审计证据的充分性越高，审计结论的可靠性也越高

3.下列哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.风险评估风险

C.证据收集风险

D.审计师判断风险

4.以下关于审计程序的说法，正确的是（）。

A.审计程序是审计师按照一定的顺序进行的审计活动

B.审计程序是审计师获取审计证据的方法

C.审计程序是审计师对被审计单位内部控制进行评估的方法

D.审计程序是审计师对被审计单位财务报表进行审计的方法

5.以下关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表进行审计后形成的书面文件

B.审计报告是审计师对被审计单位内部控制进行评估后形成的书面文件

C.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件

D.审计报告是对被审计单位财务报表进行审计后，审计师提出的改进建议的书面文件

6.以下关于审计师职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守法律法规和职业规范

C.审计师应当保守秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当积极参与社会公益活动

7.以下关于审计师继续教育的说法，正确的是（）。

A.审计师应当定期参加继续教育，提高自身业务水平

B.审计师继续教育的内容包括审计理论、实务操作和职业道德等方面

C.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件

D.审计师继续教育是审计师履行职责的基本要求

8.以下关于审计师职业责任的说法，正确的是（）。

A.审计师职业责任是指审计师在履行职责过程中，对客户、社会和自身应承担的责任

B.审计师职业责任包括法律责任、职业责任和道德责任

C.审计师职业责任是审计师职业发展的基础

D.审计师职业责任是审计师履行职责的保障

9.以下关于审计师职业发展路径的说法，正确的是（）。

A.审计师职业发展路径包括初级审计师、中级审计师和高级审计师

B.审计师职业发展路径是审计师职业发展的阶梯

C.审计师职业发展路径是审计师实现自身价值的途径

D.审计师职业发展路径是审计师履行职责的保障

10.以下关于审计师职业素养的说法，正确的是（）。

A.审计师职业素养是指审计师在职业活动中应具备的道德品质、业务能力和职业精神

B.审计师职业素养是审计师职业发展的基础

C.审计师职业素养是审计师履行职责的保障

D.审计师职业素养是审计师实现自身价值的途径

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计任务时，必须始终保持独立性。（）

2.审计师可以同时为被审计单位的竞争对手提供服务。（）

3.审计师在发现被审计单位存在舞弊行为时，有义务向其报告。（）

4.审计师在进行审计工作时，可以不遵守审计准则。（）

5.审计师在审计过程中，有权对被审计单位进行任意调查。（）

6.审计报告中的保留意见是指审计师无法获取足够的审计证据。（）

7.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的礼品和宴请。（）

8.审计师对被审计单位内部控制的有效性负责。（）

9.审计师在审计过程中，可以不披露与客户有关的敏感信息。（）

10.审计师在执行审计任务时，可以不遵守职业道德规范。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的独立性原则。

2.解释审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

3.简要说明审计师在编制审计报告时应当包含哪些内容。

4.阐述审计师在发现被审计单位存在重大错报时，应当采取的措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系，并探讨在何种情况下可能产生冲突。

2.分析审计师在应对被审计单位管理层舞弊行为时，应当如何运用审计技巧和策略，以确保审计工作的有效性和审计报告的准确性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是其基本职责？（）

A.确保财务报表的公允性

B.提供税务咨询服务

C.评估内部控制的有效性

D.识别和报告舞弊行为

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：（）

A.审计证据只能来源于被审计单位

B.审计证据必须完全符合审计准则的要求

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性越高，审计结论的可靠性越低

3.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计计划的内容？（）

A.确定审计范围

B.确定审计目标

C.确定审计时间表

D.确定审计费用预算

4.下列关于审计报告的意见段，错误的是：（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.无保留否定意见

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，应当采取的首要措施是：（）

A.直接向被审计单位管理层报告

B.立即向注册会计师协会报告

C.向被审计单位内部审计部门报告

D.在审计报告中予以披露

6.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：（）

A.审计师应保持独立性

B.审计师应遵守法律法规

C.审计师应接受客户的所有礼品

D.审计师应保守客户秘密

7.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师应当具备的专业技能？（）

A.会计知识

B.审计技术

C.信息技术

D.法律知识

8.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：（）

A.审计师对客户的财务报表负责

B.审计师对客户的内部控制负责

C.审计师对客户的业务决策负责

D.审计师对客户的声誉负责

9.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵循的审计准则？（）

A.审计师应当保持客观性

B.审计师应当保持独立性

C.审计师应当接受客户的所有礼品

D.审计师应当遵守职业道德规范

10.下列关于审计师职业发展路径的说法，正确的是：（）

A.初级审计师可以直接晋升为高级审计师

B.中级审计师必须通过考试才能晋升为高级审计师

C.高级审计师不需要接受继续教育

D.审计师职业发展路径与学历无关

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计师的职责包括对财务报表的真实性进行审查、提供咨询服务、对公司内部控制进行评估和对公司管理层进行审计。

2.ABCD

解析思路：审计证据的定义、来源、可靠性、充分性都是审计基础知识，这些内容在审计准则中均有明确规定。

3.ABCD

解析思路：审计风险包括控制风险、风险评估风险、证据收集风险和审计师判断风险，这些都是审计过程中可能遇到的风险类型。

4.ABCD

解析思路：审计程序是审计师按照一定顺序进行的审计活动，包括获取审计证据、评估内部控制和发表审计意见等。

5.ABCD

解析思路：审计报告是对被审计单位财务报表进行审计后形成的书面文件，应包含审计意见、审计发现和建议等内容。

6.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求审计师保持独立性和客观性，遵守法律法规和职业规范，保守秘密，参与社会公益活动。

7.ABCD

解析思路：审计师继续教育是提高自身业务水平和职业素养的必要途径，包括审计理论、实务操作和职业道德等方面。

8.ABCD

解析思路：审计师职业责任包括法律责任、职业责任和道德责任，是审计师职业发展的基础，也是履行职责的保障。

9.ABCD

解析思路：审计师职业发展路径通常包括初级、中级和高级审计师，每个阶段都有相应的职责和要求。

10.ABCD

解析思路：审计师职业素养是指审计师在职业活动中应具备的道德品质、业务能力和职业精神，是审计师实现自身价值的途径。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是其执行审计任务的基础，必须保持。

2.错误

解析思路：审计师不得为被审计单位的竞争对手提供服务，以避免利益冲突。

3.正确

解析思路：审计师有义务向被审计单位报告发现的舞弊行为，以维护财务报表的真实性。

4.错误

解析思路：审计师必须遵守审计准则，否则可能面临法律责任。

5.错误

解析思路：审计师在审计过程中有权进行调查，但需遵守法律法规和职业规