高级审计师考试知识诠释试题及答案

高级审计师考试知识诠释试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的检查活动。

B.审计旨在评价组织的财务报表是否公允反映其财务状况和经营成果。

C.审计分为财务审计和管理审计。

D.审计人员必须保持职业谨慎和职业道德。

2.下列关于审计风险，以下说法正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

B.审计人员应当对固有风险进行评估。

C.审计人员应当通过控制测试来降低控制风险。

D.审计人员应当通过实质性程序来降低检查风险。

3.下列关于审计程序，以下说法正确的是：

A.审计程序分为风险评估程序、控制测试和实质性程序。

B.风险评估程序旨在了解被审计单位及其环境。

C.控制测试旨在测试内部控制的有效性。

D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据。

4.下列关于审计证据，以下说法正确的是：

A.审计证据包括内部证据和外部证据。

B.内部证据通常比外部证据更具可靠性。

C.审计人员应当收集充分、适当的审计证据。

D.审计人员应当对审计证据进行评估。

5.下列关于审计报告，以下说法正确的是：

A.审计报告应当包含审计意见和审计说明。

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

C.审计人员应当在审计报告中披露审计过程中遇到的问题。

D.审计报告应当由审计人员签署。

6.下列关于内部控制，以下说法正确的是：

A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

B.内部控制旨在确保组织目标的实现。

C.内部控制分为财务控制和管理控制。

D.内部控制应当持续改进。

7.下列关于审计职业道德，以下说法正确的是：

A.审计人员应当保持独立性。

B.审计人员应当遵守职业道德规范。

C.审计人员应当维护客户利益。

D.审计人员应当保守客户秘密。

8.下列关于审计准则，以下说法正确的是：

A.审计准则是指审计人员在执行审计业务时应当遵循的基本原则。

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则。

C.审计人员应当遵守审计准则。

D.审计准则由审计机构制定。

9.下列关于审计报告的审计意见，以下说法正确的是：

A.无保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表给予充分的信任。

B.保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表存在一定程度的保留意见。

C.否定意见表示审计人员对被审计单位的财务报表存在严重保留意见。

D.无法表示意见表示审计人员无法对被审计单位的财务报表发表审计意见。

10.下列关于审计证据的可靠性，以下说法正确的是：

A.内部证据通常比外部证据更具可靠性。

B.审计人员应当关注审计证据的来源、性质和可靠性。

C.审计人员应当对审计证据进行评估。

D.审计人员应当收集充分、适当的审计证据。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是为了确定企业财务报表的公允性和合规性。（√）

2.审计师在执行审计工作时，不受任何第三方的影响。（√）

3.审计过程中，审计师对被审计单位的风险评估是固定的，不需要根据审计进展进行调整。（×）

4.审计报告应当对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

5.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的环境因素。（×）

6.审计证据的充分性和适当性是审计师评估审计风险的基础。（√）

7.审计师在执行审计工作时，可以不遵守职业道德规范。（×）

8.审计师对被审计单位的审计意见应当仅基于审计证据，而不受客户意愿的影响。（√）

9.审计师在执行审计工作时，对发现的重大问题可以不向被审计单位披露。（×）

10.审计师在完成审计工作后，需要对审计意见负责，即使被审计单位在审计报告发布后发生了重大变化。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中应关注的主要方面。

2.解释什么是审计证据的可靠性，并说明如何评估审计证据的可靠性。

3.简要描述审计师在执行实质性程序时可能会采用的几种审计程序。

4.审计师在编写审计报告时，应当遵循哪些基本要求？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与客观性之间的关系。

2.讨论在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂交易带来的审计挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，首先进行的程序是：

A.实质性程序

B.风险评估程序

C.控制测试

D.审计报告

2.下列哪个不属于审计风险的三要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.操作风险

3.审计师在审计财务报表时，主要关注的是：

A.会计政策的选择

B.财务报表的编制过程

C.财务报表的披露

D.以上都是

4.审计师在执行审计工作时，最基本的原则是：

A.独立性

B.客观性

C.审慎性

D.及时性

5.下列哪个不是审计师在编写审计报告时必须包含的内容？

A.审计意见

B.审计说明

C.审计发现的问题

D.审计师的联系方式

6.内部控制的主要目的是：

A.防止错误和舞弊

B.保障资产安全

C.提高经营效率

D.以上都是

7.审计师在执行审计工作时，以下哪项行为是不道德的？

A.保持独立性

B.保持客观性

C.接受被审计单位的礼物

D.与被审计单位保持良好的关系

8.审计师在执行审计工作时，以下哪种审计证据最可靠？

A.内部证据

B.外部证据

C.管理层提供的证据

D.以上都不确定

9.下列哪个不是审计师在审计报告中可能发表的审计意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.肯定意见

10.审计师在执行审计工作时，以下哪项行为是正确的？

A.不与被审计单位进行沟通

B.忽略审计过程中发现的异常情况

C.在审计过程中保持客观和独立

D.仅根据审计证据的一部分得出结论

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的定义、目的、类型和职业道德都是审计基础知识，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：审计风险的三要素以及审计师对每种风险的应对措施是审计风险评估的核心内容。

3.ABCD

解析思路：审计程序是审计工作的基本步骤，包括风险评估、控制测试和实质性程序。

4.ABCD

解析思路：审计证据的获取、评价和运用是审计工作的关键，需要确保证据的充分性和适当性。

5.ABCD

解析思路：审计报告的内容和格式是审计师必须掌握的，包括审计意见和审计说明。

6.ABCD

解析思路：内部控制的五个要素是内部控制的基本框架，需要理解其目的和作用。

7.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范是审计工作的基础，需要严格遵守。

8.ABCD

解析思路：审计准则为审计师提供了执行审计工作的指导，需要熟悉和遵循。

9.ABCD

解析思路：审计意见的类型反映了审计师对财务报表的评价，需要了解每种意见的含义。

10.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性是评价证据质量的关键，需要考虑证据的来源、性质和可靠性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计的目的确实包括确定企业财务报表的公允性和合规性。

2.√

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的关键，不受第三方影响是独立性的体现。

3.×

解析思路：风险评估是一个动态过程，需要根据审计进展进行调整。

4.√

解析思路：审计报告确实应当包含审计意见和审计说明，这是报告的基本内容。

5.×

解析思路：审计师需要考虑被审计单位的环境因素，如行业特点、经营状况等。

6.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性是评估审计风险的基础，确保审计工作的有效性。

7.×

解析思路：审计师必须遵守职业道德规范，这是其职业行为的基本要求。

8.√

解析思路：审计意见应当基于审计证据，不受客户意愿影响，保持独立性。

9.×

解析思路：审计师有责任披露审计过程中发现的问题，即使被审计单位在报告发布后发生变化。

10.√

解析思路：审计师对审计意见负责，即使在审计报告发布后，也需要对意见的准确性负责。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：风险评估程序中审计师应关注的主要方面包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

2.解析思路：审计证据的可靠性是指证据的真实性和可信度，评估时需考虑证据的来源、性质、内容和环境等因素。

3.解析思路：实质性程序包括检查记录或文件、观察、询问、计算和分析程序等，审计师根据具体情况选择合适的