高级审计师方案设计试题及答案

高级审计师方案设计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部审计师的职责？（）

A.监督企业内部控制体系的有效性

B.审计企业财务报表的准确性

C.提供风险管理建议

D.监督企业合规性

2.在审计过程中，以下哪些是审计师应遵循的审计准则？（）

A.客观性原则

B.审慎性原则

C.独立性原则

D.完整性原则

3.以下哪些是高级审计师应具备的专业知识？（）

A.熟悉企业财务管理

B.熟悉税法及相关政策

C.熟悉会计准则及相关政策

D.熟悉审计技术与方法

4.内部控制设计的五个原则包括哪些？（）

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监控

5.审计工作底稿的作用主要体现在以下几个方面：（）

A.证明审计工作的真实性

B.为后续审计提供参考

C.为审计报告提供依据

D.便于审计师总结经验教训

6.下列哪些是审计风险？（）

A.控制风险

B.风险评估风险

C.审计证据风险

D.残余风险

7.在审计过程中，审计师应当关注哪些内部控制？（）

A.合规性控制

B.管理层控制

C.确认控制

D.风险控制

8.下列哪些是审计计划的主要内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间

9.以下哪些是审计报告的基本要素？（）

A.引言

B.审计意见

C.风险评估

D.审计建议

10.审计师在审计过程中，应当遵循哪些职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计师与外部审计师在职责和角色上存在显著差异。（）

2.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

3.内部控制体系的设计应当以成本效益为原则。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现重大错误，应当直接向管理层报告。（）

5.审计工作底稿应当包括所有审计程序和审计证据，以便于后续审计工作。（）

6.审计风险可以分为可控风险和不可控风险。（）

7.审计计划应当根据审计目标和审计范围制定。（）

8.审计报告中的审计意见应当基于审计师的独立判断。（）

9.审计师在审计过程中，应当遵循相关法律法规和审计准则。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当关注企业的整体经营状况。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计与外部审计的主要区别。

2.解释审计师在审计过程中如何评估和应对审计风险。

3.简要说明审计计划在审计过程中的重要性及其主要内容。

4.论述审计师在审计报告中应如何表达审计意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业内部控制体系的重要性及其对企业风险管理的作用。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何运用职业判断，确保审计意见的准确性和可靠性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个不是内部审计师的基本职责？（）

A.监督企业内部控制的有效性

B.提供管理建议

C.直接负责企业的财务报表审计

D.评估企业的合规性

2.审计师在审计过程中，首先应当进行的工作是？（）

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.收集审计证据

D.编制审计报告

3.以下哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的原则？（）

A.客观性

B.公正性

C.独立性

D.私密性

4.内部控制的主要目的是？（）

A.降低审计风险

B.提高审计效率

C.保障企业资产安全

D.提高企业竞争力

5.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据时，应当？（）

A.延长审计时间

B.调整审计程序

C.减少审计范围

D.直接发表否定意见

6.下列哪个不是审计师在审计报告中的责任？（）

A.表达审计意见

B.提供管理建议

C.保障企业财务报表的真实性

D.确保企业内部控制的有效性

7.审计师在审计过程中，如果发现重大舞弊迹象，应当？（）

A.直接向企业董事会报告

B.在审计报告中披露

C.保持沉默，避免引起管理层注意

D.通知企业内部审计部门

8.下列哪个不是审计计划的主要内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计费用预算

9.审计师在审计过程中，对于客户提供的证据，应当？（）

A.直接接受

B.进行验证

C.忽略不重要的证据

D.要求客户提供更多证据

10.下列哪个不是审计师在审计报告中应披露的内容？（）

A.审计意见

B.审计程序

C.审计费用

D.审计师对客户的评价

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.内部审计与外部审计的主要区别在于职责和独立性。内部审计服务于企业内部，而外部审计服务于第三方，如投资者或债权人。内部审计更加关注日常运营，外部审计则更关注财务报表的准确性。

2.审计师通过识别、评估和应对风险来管理审计风险。识别风险包括理解企业的业务环境、内部控制和风险管理流程；评估风险涉及确定风险的严重程度和可能性；应对风险包括设计和执行审计程序来获取足够的证据以支持审计意见。

3.审计计划在审计过程中的重要性在于它为审计工作提供了指导和框架。主要内容通常包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间表、审计资源分配等。

4.审计师在审计报告中表达审计意见时，应当基于充分的审计证据和独立的专业判断。审计意见应明确、简洁、无误导，并应当清晰地说明审计意见的依据和范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.企业内部控制体系在当前经济环境中的重要性体现在它能确保企业的财务报告可靠性、经营效率和效果以及合规性。它通过防范、识别