聚焦重点中级审计师考试试题及答案

聚焦重点中级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.私密性

2.下列关于审计风险的三要素，正确的有：

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险管理

3.下列关于内部控制的原则，正确的有：

A.目标导向

B.全面性

C.系统性

D.可行性

4.下列关于审计程序的基本步骤，正确的有：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计复核

5.下列关于审计证据的分类，正确的有：

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

6.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.诚信

B.专业胜任能力

C.客观公正

D.独立性

7.下列关于审计师职业责任，正确的有：

A.依法履行职责

B.保守秘密

C.维护职业形象

D.接受监督

8.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.诚实信用

B.公正无私

C.客观公正

D.独立性

9.下列关于审计证据的收集，正确的有：

A.通过询问获取

B.通过观察获取

C.通过检查获取

D.通过分析获取

10.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.尊重客户

B.保守秘密

C.客观公正

D.独立性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性和客观性。（）

2.内部控制的有效性可以通过审计师的外部审计活动得到证实。（）

3.审计师在执行审计业务时，可以接受与客户存在经济利益关系的委托。（）

4.审计师在执行审计业务时，应当避免泄露客户的商业秘密。（）

5.审计师在审计过程中，发现重大问题时，应当立即向客户报告。（）

6.审计师在执行审计业务时，可以接受客户提供的审计证据。（）

7.审计师在执行审计业务时，应当对客户的财务报表进行全面的审计。（）

8.审计师在执行审计业务时，可以对客户的内部控制进行评估，但不需对其有效性发表意见。（）

9.审计师在执行审计业务时，应当对客户的财务报表进行风险评估，并确定审计风险水平。（）

10.审计师在执行审计业务时，应当遵循审计准则，确保审计意见的准确性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何确保审计程序的完整性。

2.解释审计师在审计过程中如何评估和应对重大错报风险。

3.简述内部控制的主要目标和组成部分。

4.阐述审计师在编制审计报告时应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性与客户关系。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职业道德基本原则的是：

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.利益冲突

2.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.审计程序

3.下列关于内部控制的原则，哪项不是其基本组成部分？

A.目标导向

B.全面性

C.系统性

D.经济性

4.下列关于审计证据的获取方式，哪项不是审计师常用的方法？

A.询问

B.观察

C.检查

D.评估

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计计划的内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计报告

6.下列关于审计证据的分类，哪项不属于审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.审计证据

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是职业道德的基本原则？

A.诚信

B.专业胜任能力

C.客观公正

D.利益冲突

8.下列关于审计师职业责任，哪项不是其应履行的义务？

A.依法履行职责

B.保守秘密

C.维护职业形象

D.追求经济利益

9.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计证据的收集方法？

A.通过询问获取

B.通过观察获取

C.通过检查获取

D.通过分析获取，但不需要记录

10.下列关于审计师职业道德的基本原则，哪项不是其核心要求？

A.尊重客户

B.保守秘密

C.客观公正

D.独立性

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B,C

解析思路：审计师的职业道德基本原则包括独立性、客观性和完整性，而私密性不是其基本原则。

2.A,B,C,D

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险事件、风险后果和风险管理。

3.A,B,C,D

解析思路：内部控制的原则包括目标导向、全面性、系统性和可行性。

4.A,B,C,D

解析思路：审计程序的基本步骤包括审计计划、审计实施、审计报告和审计复核。

5.A,B,C,D

解析思路：审计证据的分类包括内部证据、外部证据、直接证据和间接证据。

6.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德基本原则包括诚信、专业胜任能力、客观公正和独立性。

7.A,B,C,D

解析思路：审计师职业责任包括依法履行职责、保守秘密、维护职业形象和接受监督。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德基本原则包括诚实信用、公正无私、客观公正和独立性。

9.A,B,C,D

解析思路：审计证据的收集方法包括通过询问、观察、检查和分析获取。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德基本原则包括尊重客户、保守秘密、客观公正和独立性。

二、判断题答案

1.正确

解析思路：审计师的独立性是执行审计业务的基本要求。

2.错误

解析思路：内部控制的有效性需要内部和外部审计共同证实。

3.错误

解析思路：审计师应避免利益冲突，接受与客户存在经济利益关系的委托可能产生利益冲突。

4.正确

解析思路：保守秘密是审计师的职业道德要求之一。

5.正确

解析思路：审计师发现重大问题时，应立即向客户报告，确保审计的完整性。

6.错误

解析思路：审计师不应接受客户提供的审计证据，以确保审计的客观性和独立性。

7.正确

解析思路：审计师应对客户的财务报表进行全面的审计。

8.错误

解析思路：审计师不仅评估内部控制，还应对其有效性发表意见。

9.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，需要确定审计风险水平。

10.正确

解析思路：遵循审计准则是保证审计意见准确性的基础。

三、简答题答案

1.审计师确保审计程序完整性的方法包括：充分了解审计目标、制定详细的审计计划、执行必要的审计程序、收集和评估审计证据、形成审计结论、编制审计报告等。

2.审计师评估和应对重大错报风险的方法包括：了解和评估内部控制、识别和评估重大错报风险、设计并执行相应的审计程序、评价审计结果，以及根据审计结果调整审计程序。

3.内部控制的主要目标包括：保证财务报表的可靠性、保证经营活动的效率和效果、保证资产的完整性、保证遵守法律法规等。内部控制的主要组成部分包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

4.审计报告应包含的基本内容有：审计意见、管理层对财务报表的责任、审计师的独立性和专业胜任能力、审计程序、审计发现、审计结论、审计报告日期等。

四、论述题答案

1.审计师在执行审计业务时，平衡独立性与客户关系的方法包括：保持