高级审计师复习时常见误区与试题及答案

高级审计师复习时常见误区与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些行为可能构成舞弊行为？（）

A.虚报费用

B.转移资产

C.谎报收入

D.串通舞弊

E.滥用职权

2.在进行风险评估时，以下哪些是内部审计师应当考虑的因素？（）

A.客户满意度

B.管理层诚信度

C.控制环境

D.财务报告的可靠性

E.法律合规性

3.下列哪些属于审计证据的来源？（）

A.内部控制手册

B.审计工作底稿

C.审计报告

D.会计记录

E.外部专家意见

4.以下哪些情况可能导致审计师需要实施特别程序？（）

A.审计风险较高

B.审计范围受限

C.审计对象性质特殊

D.审计师缺乏经验

E.审计项目时间紧迫

5.在审计计划阶段，以下哪些内容需要包括在审计计划中？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计资源

E.审计报告

6.下列哪些属于审计师在实施审计过程中应当遵守的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.客观公正

D.实事求是

E.遵守法律法规

7.以下哪些属于审计师在审计报告中应当披露的事项？（）

A.审计目的

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结果

E.审计师意见

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当采取的措施？（）

A.审计抽样的选择

B.审计证据的收集

C.审计风险的评估

D.审计程序的执行

E.审计报告的编制

9.以下哪些属于审计师在审计过程中可能遇到的挑战？（）

A.审计对象的复杂性

B.审计资源的限制

C.审计师的专业知识不足

D.客户的抵触情绪

E.审计程序的变更

10.下列哪些属于审计师在审计过程中可能遇到的障碍？（）

A.信息不对称

B.审计范围受限

C.审计程序变更

D.审计证据不充分

E.审计师能力不足

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当始终保持客观公正的态度。（）

2.审计师在审计报告中，必须对财务报表的真实性发表明确意见。（）

3.内部控制的有效性是审计师在审计过程中可以忽略的因素。（）

4.审计师在进行风险评估时，只需关注重大错报风险即可。（）

5.审计师在审计过程中，有权要求管理层提供所有相关信息。（）

6.审计师在执行审计程序时，必须遵循规定的审计程序。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评估。（）

8.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的未来发展做出预测。（）

9.审计师在审计过程中，发现舞弊行为应当立即向管理层报告。（）

10.审计师在审计过程中，如果遇到无法解决的问题，可以寻求外部专家的帮助。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.解释审计师在风险评估过程中，如何识别和评估重大错报风险。

3.描述审计师在审计计划阶段应当考虑的主要因素。

4.说明审计师在审计报告中应当披露哪些关键信息。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计程序时，如何确保审计工作的有效性和效率。

2.结合实际情况，探讨审计师在应对舞弊行为时，应采取的应对策略和措施。

Xxxx

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.管理层讨论与分析

2.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是常用的风险评估工具？（）

A.调查问卷

B.询问程序

C.内部控制测试

D.审计抽样

3.下列哪项不是审计师在审计计划阶段需要完成的任务？（）

A.确定审计范围

B.评估审计风险

C.设计审计程序

D.确定审计报告的格式

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是职业道德规范的要求？（）

A.保持独立性

B.保守机密

C.接受不合理的审计费用

D.公正行事

5.下列哪项不是审计师在审计报告中可能发表的审计意见？（）

A.标准无保留意见

B.有保留意见

C.拒绝表示意见

D.非标准意见

6.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据的来源？（）

A.审计工作底稿

B.审计报告

C.会计记录

D.外部专家意见

7.下列哪项不是审计师在审计过程中可能遇到的审计范围受限的情况？（）

A.被审计单位拒绝提供信息

B.审计师缺乏必要技能

C.审计时间限制

D.管理层不配合

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计程序的组成部分？（）

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计工作底稿

D.审计报告

9.下列哪项不是审计师在审计报告中可能遇到的审计风险？（）

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.舞弊风险

D.业绩风险

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的职业行为准则？（）

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.接受客户礼品

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：舞弊行为通常涉及虚报费用、转移资产、谎报收入和串通舞弊等，滥用职权也是舞弊的一种形式。

2.BCDE

解析思路：风险评估需要考虑管理层的诚信度、控制环境、财务报告的可靠性以及法律合规性等因素。

3.ABCDE

解析思路：审计证据的来源包括内部控制手册、审计工作底稿、审计报告、会计记录和外部专家意见等。

4.ABCD

解析思路：当审计风险较高、审计范围受限、审计对象性质特殊或审计师缺乏经验时，可能需要实施特别程序。

5.ABCD

解析思路：审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序和审计资源等内容。

6.ABDE

解析思路：审计师的职业道德规范要求保持独立性、客观公正、实事求是和遵守法律法规。

7.ABCDE

解析思路：审计报告中应披露审计目的、审计范围、审计程序、审计结果和审计师意见等关键信息。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括审计抽样的选择、审计证据的收集、审计风险的评估和审计程序的执行。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中可能遇到的挑战包括审计对象的复杂性、审计资源的限制、审计师的专业知识不足、客户的抵触情绪和审计程序的变更。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中可能遇到的障碍包括信息不对称、审计范围受限、审计程序变更、审计证据不充分和审计师能力不足。

二、判断题答案

1.√

解析思路：审计师的独立性是其职业道德的核心要求，确保审计的客观性和公正性。

2.×

解析思路：审计师在审计报告中并不对财务报表的真实性做出明确意见，而是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。

3.×

解析思路：内部控制的有效性是审计师在风险评估过程中必须考虑的重要因素，因为它影响审计师对重大错报风险的评估。

4.×

解析思路：审计师在风险评估过程中需要考虑所有相关风险，而不仅仅是重大错报风险。

5.√

解析思路：审计师有权要求管理层提供所有相关信息，以确保审计的充分性和有效性。

6.√

解析思路：审计师在执行审计程序时必须遵循规定的审计程序，以确保审计工作的标准化和一致性。

7.√

解析思路：审计师可以对被审计单位的内部控制进行评估，以了解其设计和运行的有效性。

8.×

解析思路：审计师在审计报告中不对被审计单位的未来发展做出预测，而是对过去的财务状况和经营成果进行评价。

9.√

解析思路：审计师在发现舞弊行为时应当立即向管理层报告，并采取适当的措施。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中如果遇到无法解决的问题，可以寻求外部专家的帮助，以提高审计工作的质量和效率。

三、简答题答案

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

解析思路：审计师应通过保持客观公正的态度、避免利益冲突、遵守职业道德规范和接受独立审计准则的要求来保持独立性。

2.解释审计师在风险评估过程中，如何识别和评估重大错报风险。

解析思路：审计师通过分析被审计单位的内部控制、了解业务流程、评估财务报表项目的风险以及考虑行业特定风险来识别和评估重大错报风险。

3.描述审计师在审计计划阶段应当考虑的主要因素。

解析思路：审计师在审计计划阶段应考虑审计目的、审计范围、审计资源、审计风险、被审计单位的行业和业务环境等因素。

4.说明审计师在审计报告中应当披露哪些关键信息。

解析思路：审计报告中应披露审计意见、审计范围、审计程序、审计发现、审计师责任、被审计单位的责任以及任何其他对理解审计意见和审计工作结果重要的信息。

四、论述题答案

1.论述审计师在执行审计程序时，如何确保审计工作的有效性和效率。

解析思路：审计师通过制定详细的