审计干预措施的必要性及其相关试题试题及答案

审计干预措施的必要性及其相关试题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些情况表明审计师可能需要采取干预措施？

A.客户的内部控制存在重大缺陷

B.客户管理层存在舞弊迹象

C.客户的财务报表存在重大错报

D.客户的审计环境发生变化

E.客户的审计证据不足以支持其财务报表

答案：ABCDE

2.以下哪些是审计师在执行审计工作时可能采取的干预措施？

A.增加审计程序的复杂性

B.扩大样本规模

C.调整审计程序的时间安排

D.获取更多的审计证据

E.与客户管理层进行额外的沟通

答案：ABCDE

3.下列哪些因素可能导致审计师在审计过程中采取干预措施？

A.客户的财务状况出现恶化

B.客户的内部控制出现重大变化

C.客户的管理层更换

D.客户的行业环境发生变化

E.审计师自身的专业判断

答案：ABCDE

4.以下哪些是审计师在实施审计程序时可能遇到的挑战？

A.客户拒绝提供必要的审计证据

B.客户的内部控制过于复杂

C.客户的财务报表存在重大错报

D.客户的管理层存在舞弊迹象

E.客户的审计环境发生变化

答案：ABCDE

5.下列哪些情况可能表明审计师需要采取更严格的审计程序？

A.客户的财务报表存在重大错报风险

B.客户的内部控制存在重大缺陷

C.客户的管理层存在舞弊迹象

D.客户的审计证据不足以支持其财务报表

E.客户的审计环境发生变化

答案：ABCDE

6.以下哪些是审计师在实施审计程序时可能采取的应对措施？

A.重新评估审计风险

B.增加审计程序的复杂性

C.扩大样本规模

D.调整审计程序的时间安排

E.与客户管理层进行额外的沟通

答案：ABCDE

7.以下哪些是审计师在执行审计工作时可能遇到的道德问题？

A.接受客户的礼品

B.与客户进行不正当的关联交易

C.提供虚假的审计意见

D.保持独立性

E.收取过高的审计费用

答案：ABC

8.以下哪些是审计师在执行审计工作时可能遇到的法律法规问题？

A.违反保密协议

B.提供虚假的审计意见

C.违反审计准则

D.保持独立性

E.收取过高的审计费用

答案：ABC

9.以下哪些是审计师在执行审计工作时可能遇到的职业判断问题？

A.评估客户的财务状况

B.评估客户的内部控制

C.评估客户的舞弊风险

D.评估客户的审计证据

E.评估客户的审计环境

答案：ABCDE

10.以下哪些是审计师在执行审计工作时可能遇到的沟通问题？

A.客户拒绝提供必要的审计证据

B.客户的内部控制过于复杂

C.客户的财务报表存在重大错报

D.客户的管理层存在舞弊迹象

E.客户的审计环境发生变化

答案：ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性。（）

答案：正确

2.审计师在执行审计工作时，可以接受客户的礼品，只要不违反职业道德规范即可。（）

答案：错误

3.审计师在评估客户的财务状况时，应当基于客户的财务报表进行判断。（）

答案：正确

4.审计师在执行审计工作时，可以与客户的管理层进行不正当的关联交易。（）

答案：错误

5.审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则的要求。（）

答案：正确

6.审计师在执行审计工作时，可以收取过高的审计费用，只要客户同意即可。（）

答案：错误

7.审计师在执行审计工作时，应当关注客户的内部控制，以确保财务报表的真实性。（）

答案：正确

8.审计师在执行审计工作时，如果发现客户的财务报表存在重大错报，应当立即告知客户管理层。（）

答案：正确

9.审计师在执行审计工作时，可以基于个人的专业判断来调整审计程序。（）

答案：正确

10.审计师在执行审计工作时，应当关注客户的管理层是否存在舞弊迹象。（）

答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性。

答案：审计师在执行审计工作时，保持独立性是至关重要的。为了保持独立性，审计师应当采取以下措施：

-避免与客户存在利益冲突，如个人投资、家庭关系等；

-遵守职业道德规范，不参与可能损害独立性的活动；

-在审计过程中保持客观和公正，不受客户压力或利益影响；

-保持审计意见的客观性和真实性，不因客户压力而改变审计结果。

2.解释审计师在执行审计工作时，为什么需要关注客户的内部控制。

答案：审计师在执行审计工作时关注客户的内部控制，是因为内部控制对于确保财务报表的可靠性至关重要。良好的内部控制可以：

-减少财务报表发生错报的风险；

-提高财务报表的可信度；

-帮助审计师评估和设计审计程序；

-保障审计师审计工作的质量和效果。

3.简述审计师在实施审计程序时，如何应对客户拒绝提供必要的审计证据。

答案：当客户拒绝提供必要的审计证据时，审计师可以采取以下措施应对：

-与客户管理层沟通，解释获取审计证据的重要性；

-调查拒绝提供证据的原因，评估其对审计工作的影响；

-如果可能，通过其他方式获取必要的信息；

-在审计报告中反映无法获取审计证据的情况，并评估其对财务报表的影响。

4.解释审计师在执行审计工作时，为什么需要关注客户的管理层是否存在舞弊迹象。

答案：审计师在执行审计工作时关注客户的管理层是否存在舞弊迹象，是因为管理层舞弊可能导致财务报表出现重大错报，从而影响审计意见的可靠性。关注管理层舞弊迹象的原因包括：

-管理层舞弊可能导致财务报表失真，损害利益相关者的利益；

-管理层舞弊可能表明内部控制存在重大缺陷，需要采取额外的审计程序；

-审计师有责任发现和报告管理层舞弊，以维护审计的公信力。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计干预措施在提高审计质量中的作用。

答案：审计干预措施在提高审计质量中扮演着至关重要的角色。以下为审计干预措施在提高审计质量中的作用：

（1）增强审计程序的针对性：审计干预措施有助于审计师根据风险评估结果，有针对性地选择和实施审计程序，从而提高审计效率和质量。

（2）降低审计风险：通过采取干预措施，审计师可以及时发现和应对潜在的风险，降低审计过程中的不确定性，确保审计意见的可靠性。

（3）提高审计证据的充分性和适当性：审计干预措施有助于审计师获取充分、适当的审计证据，为审计意见提供有力支持。

（4）提升审计报告的公信力：审计干预措施有助于审计师在审计过程中保持独立性，确保审计报告的真实性和客观性，提高审计报告的公信力。

（5）促进审计师专业能力的提升：审计干预措施要求审计师具备较强的专业判断能力和沟通能力，有助于审计师在执行审计工作中不断提升自身专业水平。

2.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与客户关系的维护。

答案：审计师在执行审计工作时，需要平衡独立性与客户关系的维护。以下为平衡这两者关系的方法：

（1）明确独立性的重要性：审计师应充分认识到独立性对于审计工作的重要性，将其作为执行审计工作的首要原则。

（2）遵守职业道德规范：审计师应严格遵守职业道德规范，避免因利益冲突而损害独立性。

（3）保持客观和公正：审计师在执行审计工作时，应保持客观和公正，不受客户压力或利益影响。

（4）加强沟通与协调：审计师应与客户保持良好的沟通，了解客户的需求和期望，同时向客户传达审计工作的目的和重要性。

（5）合理收费：审计师应合理收取审计费用，避免因收费过高而影响独立性。

（6）定期接受职业道德培训：审计师应定期参加职业道德培训，提高自身职业道德水平，确保在执行审计工作时能够平衡独立性与客户关系的维护。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不是审计师在执行审计工作时需要关注的内容？

A.客户的财务报表

B.客户的内部控制

C.客户的员工福利

D.客户的竞争对手信息

答案：D

2.审计师在评估客户的财务状况时，首先应当考虑的是：

A.客户的财务报表

B.客户的内部控制

C.客户的审计环境

D.客户的行业标准

答案：A

3.审计师在执行审计工作时，如果发现客户的财务报表存在重大错报，应当：

A.直接向客户管理层报告

B.与客户管理层沟通，要求其更正

C.在审计报告中披露

D.继续执行审计程序，忽略错报

答案：C

4.审计师在执行审计工作时，如果客户的内部控制存在重大缺陷，应当：

A.减少审计程序的数量

B.增加审计程序的数量

C.继续执行原定的审计程序

D.延长审计时间

答案：B

5.审计师在执行审计工作时，应当遵循的原则不包括：

A.客观性

B.公正性

C.保密性

D.独立性

答案：C

6.审计师在执行审计工作时，如果客户的审计环境发生变化，应当：

A.保持原有的审计程序

B.重新评估审计风险

C.延长审计时间

D.增加审计程序的数量

答案：B

7.审计师在执行审计工作时，如果客户的财务报表存在重大错报风险，应当：

A.减少审计程序的数量

B.增加审计程序的数量

C.延长审计时间

D.依赖客户的内部控制

答案：B

8.审计师在执行审计工作时，如果客户的内部控制过于复杂，应当：

A.减少审计程序的数量

B.增加审计程序的数量

C.延长审计时间

D.依赖客户的内部控制

答案：B

9.审计师在执行审计工作时，如果客户的财务报表存在重大错报，但客户管理层否认，应当：

A.直接向客户管理层报告

B.与客户管理层沟通，要求其提供更多证据

C.在审计报告中披露

D.继续执行审计程序，忽略错报

答案：B

10.审计师在执行审计工作时，如果客户的财务报表存在重大错报，应当：

A.直接向客户管理层报告

B.与客户管理层沟通，要求其更正

C.在审计报告中披露

D.延长审计时间

答案：C

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，遇到上述任何一种情况都可能导致需要采取干预措施，以确保审计的全面性和准确性。

2.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计时，可以通过多种方式来增强审计程序的严谨性和有效性。

3.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计时，需要考虑多种因素，包括客户自身状况和外部环境的变化，以确保审计工作的适当性。

4.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计程序时，可能会遇到各种挑战，需要灵活应对。

5.答案：ABCDE

解析思路：当存在重大错报风险时，审计师需要采取更严格的程序来确保审计意见的可靠性。

6.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计程序时，可以采取多种应对措施来应对各种挑战。

7.答案：ABC

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当避免所有可能损害独立性的行为。

8.答案：ABC

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要遵守法律法规，确保审计工作的合法性。

9.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要综合考虑多个方面，以确保审计意见的全面性和准确性。

10.答案：ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要关注所有可能影响审计结果的因素。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：正确

解析思路：独立性是审计师执行审计工作的基础，确保审计意见的客观性和公正性。

2.答案：错误

解析思路：接受客户礼品可能构成利益冲突，损害审计师的独立性。

3.答案：正确

解析思路：审计师评估财务状况的主要依据是客户的财务报表。

4.答案：错误

解析思路：审计师应避免与客户进行不正当的关联交易，以维护独立性。

5.答案：正确

解析思路：审计师执行审计工作必须遵循审计准则，确保审计质量。

6.答案：错误

解析思路：审计师收费应合理，过高收费可能影响独立性。

7.答案：正确

解析思路：内部控制是确保财务报表可靠性的重要因素。

8.答案：正确

解析思路：审计师有责任向管理层报告重大错报。

9.答案：正确

解析思路：审计师应基于专业判断来