重点突破中级审计师试题及答案速查

重点突破中级审计师试题及答案速查姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）

A.审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于错误或舞弊而导致的财务报表重大错报风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险是注册会计师在审计过程中面临的主要风险

D.审计风险与被审计单位的风险水平无关

2.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）

A.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而收集的资料

B.审计证据应当具有可靠性、相关性和充分性

C.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

D.审计证据的收集过程不受审计准则的约束

3.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）

A.审计程序是指注册会计师为了获取充分、适当的审计证据而采取的方法和步骤

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的选择取决于审计风险的水平

D.审计程序的实施不受审计准则的约束

4.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）

A.审计报告是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容

C.审计报告的格式和内容不受审计准则的约束

D.审计报告应当由注册会计师签字盖章

5.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）

A.内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全，确保财务报表的真实性、公允性而建立的一系列制度、措施和程序

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的设计和实施不受企业规模和行业特点的影响

D.内部控制的有效性取决于企业的管理水平和员工素质

6.下列关于审计抽样技术的说法中，正确的是（）

A.审计抽样技术是指注册会计师为了获取充分、适当的审计证据而采用的方法

B.审计抽样技术包括随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样技术的选择取决于审计风险的水平

D.审计抽样技术的应用不受审计准则的约束

7.下列关于审计意见类型及说明的说法中，正确的是（）

A.无保留意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见完全满意

B.保留意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见存在一定程度的保留

C.拒绝表示意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见无法表示

D.无法表示意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见存在重大不确定性

8.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）

A.审计报告日期应当是注册会计师完成审计工作的日期

B.审计报告日期应当是审计报告签署的日期

C.审计报告日期应当是财务报表截止日期

D.审计报告日期应当是审计报告提交的日期

9.下列关于审计准则的说法中，正确的是（）

A.审计准则是指注册会计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则和具体准则

C.审计准则的制定和实施不受国际审计准则的影响

D.审计准则的遵守是注册会计师职业道德的基本要求

10.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是（）

A.审计职业道德是指注册会计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力、保密性等原则

C.审计职业道德的遵守是注册会计师职业道德的基本要求

D.审计职业道德不受审计准则的约束

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指财务报表存在重大错报的可能性。（）

2.注册会计师在执行审计业务时，应当保持客观和公正的态度。（）

3.审计证据的充分性和适当性是审计工作的核心要求。（）

4.审计抽样技术只适用于实质性程序，不适用于风险评估程序。（）

5.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。（）

6.注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。（）

7.审计意见的类型仅限于无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。（）

8.审计报告的日期应当是注册会计师完成审计工作的日期。（）

9.审计准则的遵守是注册会计师职业道德的基本要求。（）

10.注册会计师在审计过程中发现舞弊行为，应当立即向被审计单位报告。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.解释审计证据的可靠性、相关性和充分性的含义。

3.简要说明内部控制五要素的内容及其相互关系。

4.描述审计抽样技术的基本步骤。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述注册会计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

2.分析内部控制与审计之间的关系，并探讨注册会计师在审计过程中如何评估和应对内部控制缺陷。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法中，不属于审计基本目标的是（）

A.评价财务报表的真实性

B.评价财务报表的公允性

C.评价财务报表的合规性

D.评价财务报表的完整性

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计计划阶段的工作（）

A.确定审计范围

B.确定审计程序

C.评估审计风险

D.确定审计报告的格式

3.下列关于审计证据可靠性的说法中，错误的是（）

A.外部证据比内部证据更可靠

B.以文件、记录形式存在的证据比口头证据更可靠

C.注册会计师自行取得的证据比由被审计单位提供的证据更可靠

D.注册会计师获取的审计证据应当具有充分性

4.下列关于审计抽样技术的说法中，错误的是（）

A.审计抽样技术可以减少审计工作的工作量

B.审计抽样技术可以提高审计效率

C.审计抽样技术不能完全消除审计风险

D.审计抽样技术适用于所有审计程序

5.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制可以降低审计风险

C.内部控制的设计和实施完全由被审计单位负责

D.内部控制的有效性可以通过审计程序进行评估

6.下列关于审计意见的说法中，错误的是（）

A.无保留意见是注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见完全满意

B.保留意见是注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见存在一定程度的保留

C.拒绝表示意见是注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见无法表示

D.无法表示意见是注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见存在重大不确定性，但无法得出明确结论

7.下列关于审计报告日期的说法中，错误的是（）

A.审计报告日期应当是注册会计师完成审计工作的日期

B.审计报告日期应当是审计报告签署的日期

C.审计报告日期应当与财务报表截止日期一致

D.审计报告日期可以晚于财务报表截止日期

8.下列关于审计准则的说法中，错误的是（）

A.审计准则是指注册会计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则和具体准则

C.审计准则的遵守是注册会计师职业道德的基本要求

D.审计准则的制定不受国际审计准则的影响

9.下列关于审计职业道德的说法中，错误的是（）

A.审计职业道德是指注册会计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力、保密性等原则

C.审计职业道德的遵守是注册会计师职业道德的基本要求

D.审计职业道德不受审计准则的约束

10.下列关于审计抽样技术的说法中，错误的是（）

A.审计抽样技术是指注册会计师为了获取充分、适当的审计证据而采用的方法

B.审计抽样技术包括随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样技术的选择取决于审计风险的水平

D.审计抽样技术的应用不受审计准则的约束

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是注册会计师在审计过程中面临的主要风险。

2.ABC

解析思路：审计证据应当具有可靠性、相关性和充分性，且可以是内部或外部证据。

3.ABC

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，其选择取决于审计风险的水平。

4.ABCD

解析思路：审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容，格式和内容受审计准则约束，并由注册会计师签字盖章。

5.ABC

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，其设计和实施受企业规模和行业特点影响。

6.ABC

解析思路：审计抽样技术包括随机抽样和非随机抽样，其选择取决于审计风险的水平，但并不能完全消除审计风险。

7.ABCD

解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，分别对应不同的审计意见表述。

8.ABC

解析思路：审计报告日期应当是注册会计师完成审计工作的日期，应与财务报表截止日期一致。

9.ABCD

解析思路：审计准则包括一般准则和具体准则，其制定和实施受国际审计准则的影响，遵守是注册会计师职业道德的基本要求。

10.ABCD

解析思路：审计职业道德包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力、保密性等原则，遵守是注册会计师职业道德的基本要求。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计风险是指财务报表存在重大错报的可能性。

2.正确

解析思路：注册会计师在执行审计业务时，应当保持客观和公正的态度。

3.正确

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计工作的核心要求。

4.错误

解析思路：审计抽样技术可以适用于风险评估程序和实质性程序。

5.错误

解析思路：内部控制可以降低审计风险，但不能完全消除。

6.正确

解析思路：注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。

7.正确

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

8.正确

解析思路：审计报告日期应当是注册会计师完成审计工作的日期。

9.正确

解析思路：审计准则的遵守是注册会计师职业道德的基本要求。

10.正确

解析思路：注册会计师在审计过程中发现舞弊行为，应当立即向被审计单位报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计风险的三要素及其相互关系：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的内在可能性；控制风险是指被审计单位内部控制不能有效防止或发现重大错报的可能性；检查风险是指注册会计师未能发现重大错报的可能性。三者相互关系：固有风险和控制风险决定了检查风险，固有风险越高，控制风险越低，检查风险也越低。

2.审计证据的可靠性、相关性和充分性的含义：可靠性是指审计证据的真实性和可信度；相关性是指审计证据与审计目标的相关程度；充分性是指审计证据的数量和质量足以支持审计结论。

3.内部控制五要素的内容及其相互关系：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。控制环境是内部控制的基础；风险评估是识别和评估与目标相关的风险；控制活动是实施控制措施以降低风险；信息和沟通是确保内部控制信息的有效传递；监督是对内部控制的有效性进行评估和改进。

4.审计抽样技术的基本步骤：确定审计目标；确定抽样总体；确定抽样方法；确定样本量；执行抽样程序；评价抽样结果。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.注册会计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质