高级审计师真实经历试题及答案

高级审计师真实经历试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险是审计师在执行审计过程中可能面临的职业风险

D.审计风险是审计师在发表审计意见时可能存在的风险

2.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够

C.审计证据的适当性是指审计证据的质量要高

D.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性要高

3.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）

A.审计程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据而采取的方法和步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

C.审计程序是审计师为了发表审计意见而采取的方法和步骤

D.审计程序是审计师为了满足审计准则要求而采取的方法和步骤

4.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）

A.审计报告是审计师对财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围和审计方法等内容

C.审计报告应当由审计师签字盖章，并注明审计报告日期

D.审计报告应当由审计机构出具

5.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是（）

A.审计质量控制是指审计机构为了确保审计工作质量而采取的一系列措施

B.审计质量控制包括审计计划、审计执行和审计报告等环节

C.审计质量控制是审计机构内部管理的重要组成部分

D.审计质量控制是审计机构对外提供审计服务的基础

6.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）

A.内部控制是组织为了实现目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括组织结构、职责分离、授权审批等要素

C.内部控制是审计师评估控制风险的重要依据

D.内部控制是审计师实施控制测试的依据

7.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是（）

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、专业胜任能力等原则

C.审计师职业道德是审计师履行职责的基础

D.审计师职业道德是审计师在职业活动中应当遵循的基本准则

8.下列关于审计师职业责任的说法中，正确的是（）

A.审计师职业责任是指审计师在执行审计业务时应当承担的责任

B.审计师职业责任包括对客户的诚信、独立性、专业胜任能力等要求

C.审计师职业责任是审计师履行职责的重要保障

D.审计师职业责任是审计师在职业活动中应当承担的基本义务

9.下列关于审计准则的说法中，正确的是（）

A.审计准则是指审计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计准则包括审计程序、审计证据、审计报告等内容

C.审计准则是审计师履行职责的重要依据

D.审计准则是审计机构对外提供审计服务的基础

10.下列关于审计师职业发展说法中，正确的是（）

A.审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断提升自身能力和素质的过程

B.审计师职业发展包括专业知识、实践经验、职业道德等方面的提升

C.审计师职业发展是审计师实现自身价值的重要途径

D.审计师职业发展是审计行业持续发展的基础

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何外部压力或影响，保持独立性。（）

2.审计证据的适当性比充分性更重要。（）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，应当直接向管理层报告。（）

4.审计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的内部控制进行评估。（）

5.审计师在执行审计业务时，应当保持客观公正的态度。（）

6.审计师在审计报告中，可以发表对被审计单位管理层舞弊的怀疑意见。（）

7.审计师在执行审计业务时，对被审计单位的财务报表负有绝对责任。（）

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

9.审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的持续经营能力。（）

10.审计师在审计报告中，对财务报表的审计意见是最终的法律责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的舞弊风险。

2.解释审计师在进行实质性程序时，如何选择和实施分析程序。

3.描述审计师在审计报告中如何处理与管理层存在重大分歧的情况。

4.说明审计师在执行审计业务时，如何确保遵守职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用专业判断来识别和评估被审计单位的重大错报风险。

2.论述审计师在审计报告中如何通过恰当的沟通，确保审计意见的准确性和可信度。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职业道德基本原则的是（）

A.诚信

B.独立性

C.专业胜任能力

D.利润最大化

2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报，应当（）

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位管理层报告

C.向审计机构报告

D.修改审计计划

3.审计师在执行审计业务时，应当保持（）

A.保密性

B.独立性

C.廉洁性

D.主动性

4.审计师在执行审计业务时，对客户的财务报表负有（）

A.直接责任

B.间接责任

C.职业责任

D.法律责任

5.审计师在审计过程中，应当获取的审计证据应当具有（）

A.充分性和适当性

B.可靠性和充分性

C.适当性和可靠性

D.可靠性和真实性

6.审计师在执行审计业务时，应当遵循的审计准则是（）

A.国际审计准则

B.国内外审计准则

C.行业审计准则

D.企业内部审计准则

7.审计师在审计报告中，对财务报表的审计意见应当是（）

A.必然的

B.可能的

C.可信的

D.有保留的

8.审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的（）

A.经营风险

B.财务风险

C.内部控制

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为，应当（）

A.直接向被审计单位报告

B.向审计机构报告

C.向监管机构报告

D.向被审计单位管理层报告

10.审计师在执行审计业务时，应当遵守的法律法规是（）

A.审计法

B.会计法

C.税法

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，选项A描述的是审计风险的表现，而非定义；选项C描述的是审计师面临的风险，而非审计风险本身；选项D描述的是审计意见的风险。

2.ABCD

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本要求，选项B、C、D分别从数量和质量上解释了充分性和适当性。

3.ABC

解析思路：审计程序是为了获取审计证据而采取的方法和步骤，包括风险评估、控制测试和实质性程序，选项D描述的是审计的目的。

4.ABCD

解析思路：审计报告是审计师对财务报表发表审计意见的书面文件，应当包含审计意见、审计范围和审计方法等内容，选项D描述的是审计报告的出具主体。

5.ABC

解析思路：审计质量控制是审计机构确保审计工作质量的一系列措施，包括审计计划、审计执行和审计报告等环节，选项D描述的是审计质量控制的目的。

6.ABC

解析思路：内部控制是组织为了实现目标而采取的一系列措施，包括组织结构、职责分离、授权审批等要素，选项C是审计师评估控制风险的重要依据。

7.ABC

解析思路：审计师职业道德是指审计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范，包括诚信、独立性、专业胜任能力等原则，选项D是审计师职业道德的基本准则。

8.ABCD

解析思路：审计师职业责任是指审计师在执行审计业务时应当承担的责任，包括对客户的诚信、独立性、专业胜任能力等要求，选项D是审计师职业责任的基本义务。

9.ABCD

解析思路：审计准则是指审计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范，包括审计程序、审计证据、审计报告等内容，选项D描述的是审计准则的应用范围。

10.ABC

解析思路：审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断提升自身能力和素质的过程，包括专业知识、实践经验、职业道德等方面的提升，选项D是审计师职业发展的目标。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的独立性是其职业道德的核心要求，不受任何外部压力或影响。

2.错误

解析思路：审计证据的充分性和适当性同等重要，两者共同构成审计证据的两个基本要求。

3.错误

解析思路：审计师发现重大错报后，应当与被审计单位管理层沟通，而非直接报告。

4.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当评估被审计单位的内部控制。

5.正确

解析思路：审计师的客观公正是其职业道德的重要体现。

6.正确

解析思路：审计师在审计报告中，可以对管理层舞弊的怀疑意见进行说明。

7.错误

解析思路：审计师对财务报表负有职业责任，但并非绝对责任。

8.错误

解析思路：审计师发现舞弊行为后，应当与被审计单位沟通，并根据情况采取相应的措施。

9.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的持续经营能力。

10.错误

解析思路：审计师对审计意见承担法律责任，但审计意见并非最终法律责任。

三、简答题

1.解析思路：审计师通过了解被审计单位的业务流程、内部控制、风险评估过程等信息，识别可能存在舞弊风险的领域，并评估舞弊的可能性及潜在的影响程度。

2.解析思路：审计师通过分析被审计单位的财务数据、行业趋势、宏观经济环境等，选择合适的分析程序，并实施程序以获取审计证据。

3.解析思路：审计师在报告中应明确表达与管理层分歧的观点，并说明分歧的原因，同时提供支持自己观点的审计