差额征税的试题及答案

差额征税的试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种业务一般不适用差额征税？A.旅游服务B.贷款服务C.劳务派遣服务D.人力资源外包服务答案：B2.提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照（）的征收率计算缴纳增值税。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C3.一般纳税人提供旅游服务，选择差额计税时，销售额应扣除的项目不包括（）。A.向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费B.餐饮费C.本单位导游的工资D.门票费答案：C4.纳税人提供人力资源外包服务，按照（）缴纳增值税。A.经纪代理服务B.人力资源服务C.信息技术服务D.其他现代服务答案：A5.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，本月取得含税收入10万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利等共计8万元，该小规模纳税人本月应缴纳增值税（）元。A.582.52B.952.38C.1165.05D.1904.76答案：A6.一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的（）后的余额为销售额。A.分包款B.设备款C.材料款D.水电费答案：A7.纳税人提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。A.支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后B.设备购置款C.安装调试费D.保险费答案：A8.以下关于差额征税销售额的确定，说法错误的是（）。A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额答案：D9.小规模纳税人提供客运场站服务，选择差额征税，取得含税收入5万元，支付给承运方运费3万元，该小规模纳税人应缴纳增值税（）元。A.582.52B.952.38C.1165.05D.1904.76答案：A10.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算缴纳增值税。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于差额征税适用范围的业务有（）A.金融商品转让B.航空运输服务C.物业管理服务D.安全保护服务答案：ABD2.提供旅游服务选择差额征税时，可扣除的项目有（）A.住宿费B.餐饮费C.交通费D.签证费答案：ABCD3.关于劳务派遣服务差额征税，下列说法正确的有（）A.一般纳税人可以选择一般计税方法，也可以选择差额纳税B.小规模纳税人只能选择差额纳税C.选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额D.差额纳税按照5%的征收率计算缴纳增值税答案：ACD4.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法差额征税的，正确的有（）A.以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额B.可以全额开具增值税专用发票C.应在建筑服务发生地预缴税款D.适用3%的征收率答案：ACD5.以下关于金融商品转让差额征税的说法，正确的有（）A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额C.金融商品转让不得开具增值税专用发票D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更答案：ABCD6.适用差额征税的经纪代理服务，可扣除的项目包括（）A.向委托方收取并代为支付的政府性基金B.行政事业性收费C.代收的保险费D.代垫的运费答案：AB7.提供人力资源外包服务差额征税，说法正确的有（）A.按照经纪代理服务缴纳增值税B.销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.一般纳税人可以选择简易计税方法，征收率为5%D.可以全额开具增值税专用发票答案：ABC8.下列关于差额征税发票开具的说法，正确的有（）A.选择差额纳税的劳务派遣服务，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利等费用，不得开具增值税专用发票B.金融商品转让不得开具增值税专用发票C.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，可以全额开具增值税专用发票D.纳税人提供旅游服务选择差额征税，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费等费用，不得开具增值税专用发票答案：ABD9.一般纳税人转让不动产选择简易计税差额征税的，以下说法正确的有（）A.以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额B.按照5%的征收率计算应纳税额C.应向不动产所在地主管税务机关预缴税款D.可以全额开具增值税专用发票答案：ABC10.小规模纳税人提供（）服务适用差额征税。A.劳务派遣B.安全保护C.旅游服务D.建筑服务（适用简易计税）答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.所有增值税应税行为都可以适用差额征税。（）答案：错误2.提供劳务派遣服务选择差额纳税的，不得开具增值税专用发票。（）答案：错误3.金融商品转让的销售额是卖出价减去买入价及相关税费后的余额。（）答案：错误4.一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法差额征税的，应在建筑服务发生地预缴税款，预征率为3%。（）答案：正确5.纳税人提供人力资源外包服务，销售额包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资。（）答案：错误6.旅游服务选择差额征税，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费等可以扣除。（）答案：正确7.小规模纳税人提供安全保护服务，不可以选择差额征税。（）答案：错误8.一般纳税人转让2016年5月1日后取得的不动产，选择简易计税方法差额征税。（）答案：错误9.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何项目。（）答案：错误10.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，按照6%的税率计算增值税。（）答案：错误简答题（每题5分，共4题）1.简述差额征税的含义答案：差额征税是指纳税人在计算销售额时，以取得的全部价款和价外费用扣除规定项目金额后的余额为销售额，按照适用税率或征收率计算缴纳增值税，旨在避免重复征税，减轻纳税人负担。2.列举三种常见适用差额征税的业务答案：-旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费等后的余额为销售额。-劳务派遣服务，选择差额纳税的，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资等后的余额为销售额。-金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。3.一般纳税人提供建筑服务适用简易计税差额征税时，如何计算应纳税额？答案：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。公式为：应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%。4.简述差额征税发票开具的特殊规定答案：部分差额征税业务对发票开具有限制，如选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务等，向用工单位收取用于支付给员工工资等费用，不得开具增值税专用发票；金融商品转让不得开具增值税专用发票，目的是避免重复抵扣。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论差额征税对不同行业税负的影响答案：对旅游、劳务派遣等行业，差额征税避免重复征税，减轻税负，促进业务开展和行业发展。金融商品转让差额征税合理确定税基，减少不合理税负。但对一些核算不规范的企业，可能因扣除项目界定、发票取得等问题，无法充分享受政策优惠，税负影响不一。2.在实际业务中，企业如何准确选择差额征税方式？答案：企业要熟悉自身业务是否符合差额征税范围，对比一般计税和差额征税税负高低，考虑成本核算、发票取得等因素。如劳务派遣企业，若成本主要是员工工资等，选择差额征税可降低税负；同时要准确核算扣除项目，按规定取得合法凭证，规范税务处理。3.分析差额征税政策对企业财务管理的挑战与应对措施答案：挑战在于准确核算扣除项目金额、取得合规扣除凭证及发票开具处理。企业应加强