出纳考试题及答案

出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.备查账3.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.购买设备C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变6.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）。A.56200元B.55000元C.58000元D.51200元7.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500C.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢500D.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢5008.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票9.企业销售产品一批，部分货款已收回并存入银行，另有部分货款尚未收回，企业采用收、付、转记账凭证时，对上述业务应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证和转账凭证B.付款凭证和转账凭证C.收款凭证和付款凭证D.两张转账凭证10.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.登记现金日记账C.登记总账D.办理银行结算二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金支付范围的有（）。A.支付职工生活困难补助费2000元B.支付出差人员差旅费3000元C.支付购货款50000元D.支付个人劳务报酬8000元2.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账3.银行存款日记账的登记依据有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证4.企业与银行之间的未达账项，有以下几种情况（）。A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付5.以下属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票6.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.存出投资款C.信用证保证金存款D.备用金7.现金日记账的登记要求有（）。A.由出纳人员登记B.按业务发生顺序逐日逐笔登记C.逐日结出余额D.定期与库存现金核对8.以下哪些票据可以背书转让（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票9.企业到银行办理银行汇票，应（）。A.借记“其他货币资金——银行汇票”B.贷记“银行存款”C.借记“银行存款”D.贷记“其他货币资金——银行汇票”10.下列关于库存现金管理的说法，正确的有（）。A.库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定C.企业应严格遵守库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行D.企业可以坐支现金三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。（）2.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）3.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）4.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）5.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）6.企业收到的银行汇票，应借记“其他货币资金——银行汇票”。（）7.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）8.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）10.企业的备用金可以通过“其他货币资金”科目核算。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述库存现金的限额管理。答：库存现金限额一般按单位3-5天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区可按多于5天但不超15天的日常零星开支确定。超过限额的现金应及时送存银行。2.简述支票的种类及用途。答：支票分现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既能支取现金也能转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。3.简述银行存款余额调节表的作用。答：银行存款余额调节表用于核对企业与银行双方的账目记录，确定企业银行存款的实有数额。它不是原始凭证，不能据以调整银行存款账面记录，只是起到核对账目的作用。4.简述出纳人员办理现金收支业务的基本流程。答：先审核收付款原始凭证，确认无误后，办理现金收付。收款时当面点清，付款时按审批流程支付。收付完成后，在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，及时登记现金日记账。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强库存现金管理的重要性及措施。答：重要性在于保障资金安全，防止资金流失和舞弊。措施有：严格遵守库存现金限额；规范收支流程，做到日清月结；定期盘点现金；加强对出纳人员监督等。2.分析银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因及解决办法。答：原因有未达账项、记账错误。对于未达账项，编制银行存款余额调节表；对于记账错误，查找错误原因并更正。双方应及时沟通，确保账目准确一致。3.探讨电子支付背景下，出纳工作面临的挑战及应对策略。答：挑战有安全风险、技术更新快等。应对策略包括加强安全意识培训，掌握电子支付操作规范；严格权限管理；定期核对电子支付记录等，保障资金安全。4.说说如何做好出纳与其他会计岗位之间的协作。答：要明确职责分工，相互配合。出纳及时传递收付款凭证，提供准确资金信息；与会计定期核对账目，确保账账相符；遇到问题及时沟通，共同解决，保证财务工作顺利进行。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.D6.B7.D8.D