出纳务实试题及答案

出纳务实试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.以上均可2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.购买设备C.个人劳务报酬D.差旅费4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月5.支票的付款人是（）。A.出票人B.出票人的开户银行C.持票人D.承兑人6.企业收到转账支票并委托银行收款，银行盖章退回的进账单第一联是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.记账凭证D.回单7.库存现金清查中，无法查明原因的长款，经批准应记入（）账户。A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用8.企业采用信用卡结算方式支付款项，应贷记的账户是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月10.银行本票适用于（）需要支付各种款项的单位和个人。A.同城B.异地C.同城和异地D.以上都不对二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制财务报表2.下列可以使用现金结算的有（）。A.向个人收购农副产品B.支付职工劳保费用C.结算起点以下的零星支出D.支付给个人的劳务报酬3.银行存款账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列属于票据的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票5.库存现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证6.企业可以采用的银行结算方式有（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用卡7.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账8.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款9.企业进行库存现金清查时，可能涉及到的账户有（）。A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用10.商业汇票按承兑人不同分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票可以背书转让。（）4.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定是企业或银行一方记账有误。（）6.支票的出票日期可以使用小写填写。（）7.企业开出的商业汇票，到期无力支付票款时，应将应付票据转为应付账款。（）8.外埠存款是企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（）9.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。（）10.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答：现金管理原则包括：钱账分管原则；收付合法原则；日清月结原则；确保安全原则。即管钱不管账，收支要合法，每日清理现金收支，保证现金安全。2.简述银行存款日记账与银行对账单不符的原因。答：原因有两方面。一是企业或银行记账错误，如漏记、重记等；二是存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递时间差，一方已入账另一方未入账的款项。3.简述支票的使用范围和特点。答：支票适用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。特点有：使用方便、结算迅速、可以背书转让（转账支票），有一定付款期限（10天）。4.简述库存现金清查的方法和处理流程。答：采用实地盘点法。清查后编制“库存现金盘点报告表”。长款或短款先记入“待处理财产损溢”，查明原因后，长款转“营业外收入”等，短款由责任人赔偿或记“管理费用”。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论在实际工作中，如何保障现金的安全。答：要严格钱账分管，明确职责；设置安全的存放设备，如保险柜；遵守现金限额规定，超限额及时缴存银行；加强对现金收付、保管环节的监督和检查，确保手续完备、记录准确。2.谈谈企业选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。答：需考虑结算金额大小，小额可选择支票等；交易地域，同城常用支票等，异地可选银行汇票等；款项的性质和紧急程度；还要考虑银行手续费高低、结算速度快慢以及安全性等因素。3.讨论出纳人员在企业财务管理中的重要性体现在哪些方面。答：出纳负责现金收付和银行结算，是资金流转的关键环节。准确记录现金和银行存款收支，为财务核算提供基础数据。严格执行资金管理制度，保障资金安全，对企业财务管理至关重要。4.分析电子支付对传统出纳工作带来的影响及应对措施。答：影响：减少现金收付，改变结算方式，提高工作效率但增加网络风险。应对措施：加强电子支付知识学习，掌握新操作技能，完善网络安全防控措施，严格执行电子支付审批流程。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.B6.D7.C8.C9.B10.A二、多项选择题1.ABC2.ABC