出纳应聘试题及答案

出纳应聘试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财政部门3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.企业收到的银行汇票，应借记（）账户进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天6.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能7.企业采用托收承付结算方式销售商品，应当在（）时确认收入。A.发出商品并办妥托收手续B.收到货款C.签订合同D.商品发出8.库存现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应贷记（）账户。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应收款D.管理费用9.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对10.企业存出保证金应借记（）账户。A.其他应收款B.应收账款C.预付账款D.应收票据二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制会计报表2.可以使用现金结算的范围有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出3.下列属于银行结算方式的有（）A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对5.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账6.库存现金的限额由（）根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。A.开户银行B.人民银行C.单位负责人D.财政部门7.下列各项中，属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款8.出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记9.企业与银行之间的未达账项有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账10.下列属于现金支出审批程序的有（）A.支付申请B.支付审批C.支付复核D.办理支付三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票丧失，可以挂失止付。（）4.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）5.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）6.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）7.企业收到转账支票，应填制进账单，连同支票一并送存银行。（）8.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）9.出纳人员在办理收、付款后，应在有关原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。（）10.企业的外埠存款、银行本票存款、信用卡存款等都属于其他货币资金。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述库存现金清查的方法及处理流程。答：采用实地盘点法，确定实存数与账存数是否相符。若有账实不符情况，编制“库存现金盘点报告表”。长款或短款先通过“待处理财产损溢”核算，查明原因后，长款无法查明记营业外收入，短款责任人赔偿记其他应收款，无法查明记管理费用。2.列举三种常见的银行结算方式及其特点。答：银行汇票：适用范围广，票随人走，钱货两清，可转账可支取现金。商业汇票：付款期限最长6个月，可背书转让，能融通资金。支票：手续简便、灵活，提示付款期10天，分现金、转账和普通支票。3.简述出纳工作的基本原则。答：主要是内部牵制原则。即钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目登记工作。目的是保证货币资金的安全完整，防止舞弊行为发生。4.简述未达账项的几种情况。答：共四种：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。五、讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈在日常出纳工作中，如何确保资金安全。答：严格遵守现金管理制度，按规定限额留存现金；加强票据管理，支票等票据妥善保管；严守密码等信息，操作规范；及时核对账目，定期盘点现金和核对银行存款；对收付款认真审核，防止差错与舞弊。2.当企业面临大量现金收付业务时，出纳应如何高效处理？答：提前做好准备，如备足零钱。收付现金时集中精力，快速准确点数。合理安排工作流程，及时登记日记账。利用点钞机等工具提高效率。定期对现金进行盘点核对，确保账实相符，避免积压延误。3.请讨论电子支付发展对出纳工作带来的挑战与机遇。答：挑战在于电子支付风险高，如网络安全、信息泄露等，要求出纳掌握新技能和知识。机遇是工作效率大幅提升，支付更便捷。出纳要适应变化，加强风险防控，利用新工具优化工作流程，提升财务管理水平。4.若发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应如何展开调查与处理？答：首先编制银行存款余额调节表，确定未达账项。然后逐笔核对企业与银行的记账记录，查找是否有记账错误。属于企业错误及时更正；未达账项待结算凭证到达后入账。最后将处理情况记录存档。答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.B5.B6.D7.A8.A9.C10.A二、多项选择题