审计学自考试试题及答案

审计学自考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的基本概念是：

A.会计

B.财务

C.监督

D.管理

答案：C

2.审计的最终目标是：

A.提高经济效益

B.确保财务信息的真实性

C.降低企业风险

D.增加企业利润

答案：B

3.以下哪项不是审计的职能？

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴定

D.经济预测

答案：D

4.审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的：

A.基础

B.核心

C.保证

D.要求

答案：B

5.审计风险模型中不包括以下哪项？

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：D

6.以下哪项不是审计证据的来源？

A.观察

B.询问

C.函证

D.假设

答案：D

7.审计计划阶段的主要工作不包括：

A.确定审计目标

B.制定审计计划

C.执行审计程序

D.分配审计资源

答案：C

8.审计报告中不包含以下哪项内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.财务报表

答案：D

9.内部控制审计的目的不包括：

A.评价内部控制系统的有效性

B.识别内部控制的缺陷

C.提高企业的盈利能力

D.减少舞弊和错误

答案：C

10.以下哪项不是审计证据的特性？

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.独立性

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的类型包括：

A.财务审计

B.合规审计

C.运营审计

D.环境审计

答案：ABCD

2.审计证据的特性包括：

A.相关性

B.充分性

C.可靠性

D.独立性

答案：ABC

3.审计过程中可能采用的审计程序包括：

A.观察

B.询问

C.函证

D.分析性复核

答案：ABCD

4.审计风险包括：

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：ABC

5.内部控制的要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

6.审计报告的类型包括：

A.标准审计报告

B.带强调事项段的审计报告

C.带解释性说明的审计报告

D.否定意见审计报告

答案：ABCD

7.审计证据的来源可以是：

A.被审计单位的文件记录

B.被审计单位的口头陈述

C.第三方的书面确认

D.审计人员的直接观察

答案：ABCD

8.以下哪些是审计证据的分类？

A.书面证据

B.口头证据

C.电子证据

D.实物证据

答案：ABCD

9.审计计划阶段的工作包括：

A.确定审计目标

B.制定审计计划

C.执行审计程序

D.分配审计资源

答案：ABD

10.审计报告中可能包含的内容有：

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.财务报表

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.审计是一种独立的经济监督活动。（对）

2.审计只能由注册会计师进行。（错）

3.审计证据的充分性是指证据的数量足够多。（错）

4.审计风险是指审计过程中可能产生错误的风险。（对）

5.内部控制审计可以提高企业的盈利能力。（错）

6.审计报告中必须包含财务报表。（错）

7.审计证据的相关性是指证据与审计目标的关联程度。（对）

8.审计证据的独立性是指证据来源的独立性。（对）

9.审计过程中，审计人员不能使用假设作为证据。（错）

10.审计证据的可靠性是指证据的来源是可靠的。（对）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计的职能。

答案：审计的职能主要包括经济监督、经济评价和经济鉴定。经济监督是指审计对经济活动的合法性、合规性进行监督；经济评价是指审计对经济活动的效率和效果进行评价；经济鉴定是指审计对经济活动的财务信息的真实性、准确性进行鉴定。

2.描述审计证据的充分性和适当性。

答案：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的质量能够满足审计目标的要求，包括相关性和可靠性。

3.什么是审计风险模型？

答案：审计风险模型是指审计过程中可能产生错误的风险，通常包括固有风险、控制风险和检测风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，账户余额发生重大错报的风险；控制风险是指由于内部控制的缺陷导致重大错报未被防止或发现的风险；检测风险是指审计程序未能发现重大错报的风险。

4.简述内部控制审计的目的。

答案：内部控制审计的目的是评价内部控制系统的有效性，识别内部控制的缺陷，并提出改进建议，以减少舞弊和错误，提高企业的运营效率和财务报告的可靠性。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论审计在现代企业管理中的作用。

答案：审计在现代企业管理中发挥着重要作用，包括提高财务报告的准确性和可靠性，增强投资者和其他利益相关者的信心；通过内部控制审计，识别和改进控制缺陷，降低企业运营风险；以及通过合规审计，确保企业遵守相关法律法规，避免法律风险。

2.讨论审计证据的来源和类型。

答案：审计证据的来源包括被审计单位的文件记录、口头陈述、第三方的书面确认以及审计人员的直接观察。审计证据的类型包括书面证据、口头证据、电子证据和实物证据。不同类型的证据在审计过程中发挥着不同的作用，审计人员需要根据具体情况选择合适的证据类型。

3.讨论审计报告的类型及其特点。

答案：审计报告的类型包括标准审计报告、带强调事项段的审计报告、带解释性说明的审计报告和否定意见审计报告。标准审计报告是对财务报表无保留意见的报告；带强调事项段的审计报告是对财务报表有保留意见的报告；带解释性说明的审计报告是对财务报表有特定事项需要解释的报告；否定意见审计报告是对财务报表有重大错报的报告。

4.讨论内部控制审计与财务审计的关系。

答案：内部控制审计与财务审计是相互关联的。