高级审计的知识框架构建试题及答案

高级审计的知识框架构建试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种经济监督活动

B.审计是对财务报表的全面审查

C.审计旨在提供合理保证

D.审计是对组织管理活动的评价

2.以下哪项不属于审计师职业道德的基本原则：

A.客观性

B.独立性

C.利益冲突

D.保密

3.审计程序可以分为三个阶段，下列不属于这三个阶段的是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

4.下列哪项不是审计目标：

A.确保财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.验证交易的真实性

D.为管理层提供管理建议

5.在审计过程中，下列哪项属于内部控制要素：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.下列关于审计证据的描述，错误的是：

A.审计证据应具有充分性

B.审计证据应具有可靠性

C.审计证据应具有相关性

D.审计证据应具有充分性和可靠性

7.下列哪项不属于审计报告的组成部分：

A.摘要

B.引言

C.审计范围

D.财务报表

8.在审计过程中，以下哪项不是审计师应考虑的审计风险：

A.重大错报风险

B.检查风险

C.舆论风险

D.控制风险

9.以下哪项不属于审计师在审计过程中的主要职责：

A.确定审计程序

B.收集和分析审计证据

C.编制审计报告

D.提供管理建议

10.下列关于审计师独立性的描述，正确的是：

A.审计师应保持职业独立性

B.审计师应保持业务独立性

C.审计师应保持财务独立性

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。（）

2.内部控制的有效性可以通过对内部控制要素的评估来衡量。（）

3.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质。（）

4.审计报告的目的是向股东和投资者提供财务报表的真实性保证。（）

5.审计师在执行审计工作时，不得利用其审计地位获取个人利益。（）

6.重大错报风险是指财务报表存在重大错误的可能性。（）

7.审计师在审计过程中，应当对所有审计程序的结果进行记录。（）

8.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性发表意见。（）

9.审计师在执行审计工作时，不受任何第三方干预或影响。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的管理层进行尽职调查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估和控制审计风险。

2.解释审计师在审计过程中如何获取和评价审计证据。

3.描述审计师在编制审计报告时，应当遵循的准则和原则。

4.说明审计师在执行审计工作时，如何保持其独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的重要作用，并分析审计师在履行这一作用时面临的挑战。

2.论述审计师在应对复杂多变的审计环境时，应如何更新知识结构，提升专业能力，以适应新时代审计工作的需求。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是：

A.提供合理保证

B.发现财务报表中的错误

C.评估内部控制

D.评估经营业绩

2.审计师在审计过程中应当：

A.保持独立性

B.追求完美

C.忽略审计证据的可靠性

D.追求审计成本最低

3.下列哪项不属于审计师职业道德规范的内容：

A.客观性

B.真实性

C.完善性

D.私密性

4.审计师在审计过程中发现重大错误，应当：

A.忽略该错误

B.报告管理层

C.向客户说明该错误

D.立即退出审计工作

5.审计师在执行审计工作时，下列哪项不属于其职责：

A.确定审计程序

B.评价内部控制

C.审计客户的朋友

D.编制审计报告

6.审计师在评估审计证据的可靠性时，以下哪项不是考虑因素：

A.证据的来源

B.证据的性质

C.证据的相关性

D.审计师的经验

7.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据应具有充分性和可靠性

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据可以由第三方提供

D.审计证据必须具有法律效力

8.审计师在执行审计工作时，应当：

A.独立于被审计单位

B.接受被审计单位的指导

C.仅依靠管理层的陈述

D.忽略内部控制的有效性

9.下列哪项不是审计报告的内容：

A.引言

B.范围

C.重大发现

D.股东会报告

10.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是其面临的风险：

A.重大错报风险

B.控制风险

C.道德风险

D.市场风险

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：审计是一种经济监督活动，旨在提供合理保证，同时也会对财务报表进行审查，但不限于财务报表本身。

2.C

解析思路：审计师的职业道德原则包括客观性、独立性、保密等，利益冲突不属于基本原则。

3.D

解析思路：审计程序通常包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段，审计评估不是独立的阶段。

4.D

解析思路：审计目标包括确保财务报表的公允性、评估内部控制的有效性、验证交易的真实性等，提供管理建议不是审计目标。

5.A,B,C

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等。

6.D

解析思路：审计证据应具有充分性和可靠性，但“充分性和可靠性”是两个独立的要求。

7.D

解析思路：审计报告的组成部分通常包括摘要、引言、审计范围、管理层对财务报表的责任、审计师的职责、审计发现、审计结论和意见等。

8.C

解析思路：审计师应考虑的审计风险包括重大错报风险、检查风险和控制风险，舆论风险不是审计风险。

9.D

解析思路：审计师的主要职责包括确定审计程序、收集和分析审计证据、编制审计报告，提供管理建议不是主要职责。

10.D

解析思路：审计师的独立性包括职业独立性、业务独立性和财务独立性，三者都是保持独立性的方面。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是其职业道德的基本要求。

2.√

解析思路：内部控制的有效性确实可以通过对内部控制要素的评估来衡量。

3.√

解析思路：审计证据的可靠性确实取决于证据的来源和性质。

4.√

解析思路：审计报告的目的之一是向股东和投资者提供财务报表的真实性保证。

5.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，确实不得利用其审计地位获取个人利益。

6.√

解析思路：重大错报风险是指财务报表存在重大错误的可能性。

7.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，确实应当对所有审计程序的结果进行记录。

8.√

解析思路：审计师在编制审计报告时，确实应当对财务报表的真实性发表意见。

9.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，确实不受任何第三方干预或影响。

10.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，确实应当对被审计单位的管理层进行尽职调查。

三、简答题

1.解析思路：审计师在执行审计程序时，应通过风险评估确定审计风险，设计相应的审计程序来应对这些风险，并在执行过程中持续监督和调整审计程序。

2.解析思路：审计师应通过观察、检查、询问、分析程序等方法获取审计证据，并评估证据的可靠性、充分性和相关性。

3.解析思路：审计师在编制审计报告时，应遵循审计准则，包括报告的格式、内容、表达方式等，确保报告的准确性和公正性。

4.解析思路：审计师应通过保持专业胜任能力、遵守职业道德规范、保持职业怀疑态度等方式保持独立性和客观性。

四、论述题

1.