高级审计师考试中的应试技巧分析试题及答案

高级审计师考试中的应试技巧分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的考试科目？

A.审计理论与实务

B.审计准则与质量控制

C.财务管理

D.会计学

E.经济法

2.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计风险增加？

A.审计对象内部控制薄弱

B.审计证据不足

C.审计人员专业能力不足

D.审计对象财务状况良好

E.审计环境复杂

3.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.诚信

E.尊重

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.收集审计证据

D.评价审计结果

E.编制审计报告

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.内部控制失效风险

C.审计程序不当风险

D.审计证据不足风险

E.审计环境风险

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计准则第1号——审计基本准则

B.审计准则第2号——独立性准则

C.审计准则第3号——审计证据准则

D.审计准则第4号——审计报告准则

E.审计准则第5号——审计质量控制准则

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的重要事项？

A.财务报表重大错报风险

B.内部控制设计缺陷

C.审计程序执行情况

D.审计证据充分性

E.审计报告意见类型

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计评价

D.审计报告

E.审计后续程序

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业风险？

A.经营风险

B.财务风险

C.法律风险

D.管理风险

E.信誉风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计质量控制准则？

A.内部质量控制

B.审计项目质量控制

C.审计人员职业道德

D.审计报告质量

E.审计工作底稿质量

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试合格分数线为60分。（）

2.审计师在审计过程中，应始终遵循职业道德规范。（）

3.审计师在进行审计工作时，应保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

4.审计师在编制审计报告时，必须使用统一的格式和语言。（）

5.审计师在发现被审计单位存在重大错报时，应立即告知被审计单位的管理层。（）

6.审计师在审计过程中，可以自行决定是否对被审计单位进行抽样检查。（）

7.审计师在审计报告中，应详细列出所有审计程序和发现的问题。（）

8.审计师在审计过程中，应确保所有审计证据的来源合法、可靠。（）

9.审计师在审计报告中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，应声明无法发表审计意见。（）

10.审计师在审计过程中，应密切关注被审计单位的内部控制状况，以评估内部控制的有效性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师考试中，审计理论与实务科目的主要考核内容。

2.阐述审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

3.分析审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位管理层的沟通问题。

4.举例说明审计师在审计过程中，如何识别和评估财务报表舞弊风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术的挑战，确保审计工作的有效性和准确性。

2.分析审计师在审计过程中，如何平衡独立性与客户关系的维护，以保持职业诚信和客观性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是高级审计师考试报名的基本条件？

A.具有注册会计师资格

B.具有会计师职称

C.具有学士学位

D.具有相关工作经验

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是独立性要求？

A.审计师应独立于被审计单位

B.审计师应独立于审计委托人

C.审计师应独立于被审计单位的管理层

D.审计师应独立于审计委员会

3.下列哪种情况不属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险控制

4.审计师在审计过程中，下列哪种情况可能影响审计意见的独立性？

A.审计师与被审计单位存在长期合作关系

B.审计师在审计过程中保持客观公正

C.审计师在审计报告中披露所有重大事项

D.审计师接受被审计单位的合理报酬

5.下列哪种审计证据被认为是最可靠的？

A.内部控制文件

B.外部审计报告

C.财务报表附注

D.审计师的主观判断

6.审计师在审计过程中，下列哪种行为可能导致审计失败？

A.严格遵守审计程序

B.适当收集审计证据

C.对审计风险进行适当评估

D.在发现重大错报时未采取适当措施

7.下列哪种审计意见表明审计师对财务报表的披露存在保留意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

8.审计师在审计过程中，下列哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.内部控制制度完善

B.内部控制执行到位

C.内部控制设计合理

D.内部控制执行效果良好

9.下列哪种审计程序有助于审计师了解被审计单位的风险状况？

A.审计访谈

B.审计观察

C.审计抽样

D.审计测试

10.审计师在审计过程中，下列哪种情况可能表明存在财务报表舞弊？

A.财务报表编制规范

B.财务报表编制及时

C.财务报表编制合理

D.财务报表编制与实际相符

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：高级审计师考试科目通常包括审计理论与实务、审计准则与质量控制、财务管理等，会计学和经济学属于基础学科，可能作为辅助参考，但不一定是必考科目。

2.ABCE

解析思路：审计风险增加通常与被审计单位的内部控制薄弱、审计证据不足、审计人员专业能力不足和审计环境复杂有关。

3.ABCDE

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、保密性、诚信和尊重。

4.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括确定审计目标、设计审计程序、收集审计证据、评价审计结果和编制审计报告。

5.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括财务报表舞弊风险、内部控制失效风险、审计程序不当风险、审计证据不足风险和审计环境风险。

6.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括审计基本准则、独立性准则、审计证据准则、审计报告准则和审计质量控制准则。

7.ABDE

解析思路：审计师在审计过程中应关注的重要事项包括财务报表重大错报风险、内部控制设计缺陷、审计程序执行情况和审计报告意见类型。

8.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计程序包括审计计划、审计实施、审计评价、审计报告和审计后续程序。

9.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应关注的企业风险包括经营风险、财务风险、法律风险、管理风险和信誉风险。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计质量控制准则包括内部质量控制、审计项目质量控制、审计人员职业道德、审计报告质量和审计工作底稿质量。

二、判断题

1.×

解析思路：高级审计师考试合格分数线通常由考试委员会设定，并非固定为60分。

2.√

解析思路：审计师职业道德规范要求审计师在执行审计业务时必须遵守，确保其职业行为的正当性和公信力。

3.√

解析思路：审计师的独立性是其核心要求之一，确保审计师在审计过程中能够客观、公正地评价被审计单位的财务状况。

4.×

解析思路：审计报告的格式和语言应遵循审计准则，但并非强制统一，可以根据实际情况进行调整。

5.×

解析思路：审计师在发现重大错报时应首先与被审计单位管理层沟通，但并非必须立即告知，应根据具体情况决定。

6.×

解析思路：审计师进行抽样检查应根据审计准则和风险评估进行，不能自行决定。

7.×

解析思路：审计报告应包含必要的审计程序和发现的问题，但并非必须详细列出所有内容。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中应确保审计证据的来源合法、可靠，以支持审计结论。

9.√

解析思路：当审计师无法获取充分、适当的审计证据时，应声明无法发表审计意见，以保证审计报告的客观性。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中应密切关注被审计单位的内部控制状况，以评估内部控制的有效性，从而降低审计风险。

三、简答题

1.解析思路：审计理论与实务科目的主要考核内容可能包括审计的基本理论、审计程序、审计方法、审计报告撰写、审计质量控制、审计风险管理和审计准则等。

2.解析思路：审计师应通过收集充分、适当的审计证据来确保其审计意见的可靠性，包括检查记录、观察程序、询问相关人员、分析数据等。

3.解析思路：审计师在处理与被审计单位管理层的沟通问题时，应保持专业和礼貌，确保信息的透明和准确，同时维护审计的独立性和客观性。