风险控制与审计策略试题及答案

风险控制与审计策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.风险控制与审计策略的目的是：

A.识别和评估风险

B.设计和实施有效的内部控制

C.减少财务报表错误的可能性

D.确保企业合规性

2.以下哪些属于风险评估的步骤？

A.确定风险因素

B.评估风险发生的可能性

C.评估风险影响程度

D.制定风险应对策略

3.在审计过程中，审计师通常关注以下哪些方面？

A.会计政策的选择

B.关键账户和披露

C.内部控制的有效性

D.财务报表的真实性

4.审计策略应考虑以下哪些因素？

A.审计范围

B.审计风险

C.审计成本

D.审计时间

5.以下哪些属于内部控制的目标？

A.保护资产安全

B.确保财务报告的可靠性

C.促进运营效率

D.遵守法律法规

6.在审计过程中，审计师应如何评估重大错报风险？

A.通过分析财务数据

B.通过与被审计单位管理层沟通

C.通过实施实质性程序

D.以上都是

7.审计师在实施风险评估程序时，应关注以下哪些方面？

A.内部控制的设计和实施

B.财务报表的编制方法

C.被审计单位的历史背景

D.财务报表的披露内容

8.以下哪些属于审计师的独立性要求？

A.审计师应保持客观性

B.审计师应保持公正性

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应保持职业谨慎性

9.在审计过程中，审计师如何确定审计范围？

A.通过评估重大错报风险

B.通过了解被审计单位业务

C.通过参考审计准则

D.以上都是

10.以下哪些属于审计师在实施审计程序时需要关注的问题？

A.重大错报风险

B.内部控制的有效性

C.财务报表的真实性

D.被审计单位的管理层诚信

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.D

10.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.风险控制与审计策略的核心目标是确保财务报表的公允性。（）

2.审计师在风险评估阶段，应当仅关注财务报表层面的风险。（）

3.内部控制的有效性越高，审计师可以减少实质性测试的范围。（）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有交易和事项进行审计。（）

5.审计师在实施审计程序时，应当优先考虑成本效益原则。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应立即向管理层报告。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试。（）

8.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即终止审计工作。（）

10.风险控制与审计策略的实施，应当遵循审计准则的要求。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段应关注的主要因素。

2.解释审计师在实施审计程序时如何运用分析程序。

3.说明审计师在审计过程中如何评估被审计单位的舞弊风险。

4.列举至少三项审计师在制定审计策略时应考虑的关键因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述风险控制与审计策略在确保财务报表公允性中的作用，并分析如何通过有效的风险控制来提高审计质量。

2.讨论审计师在面临复杂审计环境时应如何调整审计策略，以应对潜在的风险和挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在风险评估阶段进行的初步调查内容？

A.理解被审计单位业务环境

B.评估管理层舞弊风险

C.分析财务报表趋势

D.制定审计计划

2.审计师在确定审计抽样时，以下哪项不是影响样本大小的因素？

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.实际抽样风险

D.审计成本

3.下列哪项不是内部控制的三要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.成本效益

4.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是收集审计证据的方法？

A.背景调查

B.询问管理层

C.分析财务数据

D.审查合同文件

5.审计师在确定审计范围时，以下哪项不是考虑的因素？

A.财务报表的重要性

B.被审计单位的风险承受能力

C.内部控制的有效性

D.审计时间的限制

6.下列哪项不是审计师在执行实质性程序时使用的测试方法？

A.审计抽样

B.审计观察

C.审计计算

D.审计调查

7.审计师在审计报告中，如果认为财务报表存在重大错报，以下哪项不是审计师的责任？

A.提供审计意见

B.报告重大错报

C.评价管理层的舞弊风险

D.提出改进建议

8.下列哪项不是审计师在实施风险评估程序时对舞弊风险的考虑因素？

A.舞弊的动机或压力

B.舞弊的机会

C.舞弊的暴露程度

D.舞弊的复杂性

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是对管理层舞弊风险进行评估的步骤？

A.收集舞弊的迹象

B.评估舞弊的潜在影响

C.确定舞弊的可能性和严重性

D.制定审计计划

10.下列哪项不是审计师在审计报告中应当包含的内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计发现

D.被审计单位的历史背景

答案：

1.D

2.C

3.D

4.D

5.B

6.D

7.C

8.D

9.D

10.D

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：风险控制与审计策略旨在全面覆盖风险识别、内部控制设计、错误减少和合规性确保等方面。

2.ABCD

解析思路：风险评估步骤包括确定风险因素、评估风险发生的可能性和影响程度，以及制定应对策略。

3.ABCD

解析思路：审计师关注会计政策、关键账户、内部控制有效性以及财务报表的真实性，以确保审计质量。

4.ABCD

解析思路：审计策略应考虑审计范围、风险、成本和时间，以确保审计工作的有效性和效率。

5.ABCD

解析思路：内部控制的目标包括保护资产安全、确保财务报告可靠性、促进运营效率和遵守法律法规。

6.D

解析思路：审计师通过分析财务数据、与管理层沟通、实施实质性程序和了解被审计单位业务来评估重大错报风险。

7.ABCD

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，关注内部控制设计、实施、财务报表编制方法和被审计单位历史背景。

8.ABCD

解析思路：审计师的独立性要求包括客观性、公正性、专业胜任能力和职业谨慎性。

9.D

解析思路：审计师通过评估重大错报风险、了解被审计单位业务、参考审计准则来确定审计范围。

10.ABCD

解析思路：审计师在实施审计程序时，关注重大错报风险、内部控制有效性、财务报表真实性和被审计单位管理层诚信。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：风险控制与审计策略的目标之一是确保财务报表的公允性，但不是唯一目标。

2.×

解析思路：审计师在风险评估阶段不仅关注财务报表层面的风险，还包括业务和运营层面的风险。

3.√

解析思路：内部控制的有效性越高，审计师可以减少实质性测试的范围，因为内部控制能够降低重大错报风险。

4.×

解析思路：审计师不需要对被审计单位的所有交易和事项进行审计，而是根据风险评估结果选择有代表性的样本。

5.√

解析思路：审计师在实施审计程序时，应当考虑成本效益原则，以确保审计工作的经济性。

6.×

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应与管理层沟通，但不必立即报告，除非风险特别严重。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以评估其有效性和设计。

8.√

解析思路：审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价，并提供审计意见。

9.×

解析思路：审计师在发现舞弊行为时，应进行调查并报告，但不一定需要立即终止审计工作。

10.√

解析思路：风险控制与审计策略的实施必须遵循审计准则的要求，以确保审计工作的质量和一致性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在风险评估阶段应关注的主要因素包括：被审计单位的业务环境、行业特点、财务状况、经营成果、内部控制的设计和实施情况、重大交易和事项的性质和复杂性、以前年度的审计发现、法律法规的变化以及管理层的诚信和胜任能力。

2.审计师在实施审计程序时运用分析程序的方法包括：比较财务数据，如趋势分析、比率分析和回归分析；分析非财务数据，如市场趋势、竞争对手数据、行业报告等；评估分析结果的合理性和一致性；识别异常或意外的发现，并进一步调查。

3.审计师评估被审计单位的舞弊风险时