审计知识试题及答案

审计知识试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的基本职能是（）。

A.监督

B.评价

C.鉴定

D.咨询

答案：A

2.审计证据的充分性是指（）。

A.审计证据的数量

B.审计证据的质量

C.审计证据的数量和质量

D.审计证据的重要性

答案：C

3.内部控制审计的目的是（）。

A.评价内部控制系统的设计和运行是否有效

B.确定财务报表是否公允

C.检查内部控制是否符合法律法规

D.评估内部控制的风险

答案：A

4.审计风险模型中不包括以下哪一项（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：D

5.以下哪项不是审计证据的来源（）。

A.观察

B.询问

C.函证

D.假设

答案：D

6.审计工作底稿的保管期限一般为（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

答案：C

7.审计报告中，对被审计单位的财务报表发表的无保留意见，意味着（）。

A.财务报表完全正确

B.财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况

C.审计工作没有发现任何问题

D.财务报表没有任何错误

答案：B

8.审计抽样中，样本量的大小通常取决于（）。

A.总体的大小

B.总体的变异性

C.可接受的抽样风险

D.审计证据的充分性

答案：C

9.以下哪项不是审计证据的特性（）。

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.独立性

答案：D

10.审计过程中，对被审计单位的内部控制进行测试，主要是为了评估（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计证据的类型包括（）。

A.书面证据

B.口头证据

C.电子证据

D.实物证据

答案：ABCD

2.审计过程中，审计人员可能采用的审计程序包括（）。

A.检查

B.观察

C.询问

D.重新执行

答案：ABCD

3.以下哪些因素可能会增加审计风险（）。

A.被审计单位内部控制薄弱

B.被审计单位财务报表复杂

C.审计证据不足

D.审计时间紧迫

答案：ABCD

4.审计报告的意见类型包括（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

答案：ABCD

5.内部控制的要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

6.审计证据的充分性取决于（）。

A.证据的数量

B.证据的质量

C.审计风险

D.审计目标

答案：ABD

7.以下哪些属于审计证据的可靠性（）。

A.来源的独立性

B.来源的权威性

C.证据的时效性

D.证据的完整性

答案：ABCD

8.审计抽样中，样本的选择可以采用（）。

A.简单随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.整群抽样

答案：ABCD

9.审计过程中，审计人员需要保持的职业态度包括（）。

A.客观性

B.独立性

C.专业性

D.保密性

答案：ABCD

10.审计报告中可能包含的段落包括（）。

A.引言段

B.范围段

C.意见段

D.强调事项段

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.审计的目的是提供绝对保证。（）

答案：错误

2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。（）

答案：错误

3.审计人员在审计过程中可以完全依赖内部控制。（）

答案：错误

4.审计报告只能对财务报表发表意见。（）

答案：正确

5.审计抽样可以减少审计工作量，但可能会增加审计风险。（）

答案：正确

6.审计证据的适当性只与证据的质量有关，与数量无关。（）

答案：错误

7.审计人员在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。（）

答案：错误

8.内部控制的健全性可以降低审计风险。（）

答案：正确

9.审计人员可以对被审计单位的未来经营成果进行预测。（）

答案：错误

10.审计证据的充分性可以通过增加样本量来提高。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计证据的重要性。

答案：审计证据的重要性在于其能够帮助审计人员形成对被审计单位财务报表的审计意见，是审计结论和审计报告的基础。审计证据的充分性和适当性直接影响审计意见的可靠性。

2.描述审计过程中对内部控制进行测试的目的。

答案：审计过程中对内部控制进行测试的目的是为了评估控制风险，即被审计单位内部控制系统防止或发现并纠正错报的能力，从而确定审计策略和审计程序的性质、时间和范围。

3.解释审计风险模型中的三个组成部分。

答案：审计风险模型中的三个组成部分包括固有风险、控制风险和检测风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，账户余额发生重大错报的风险；控制风险是指由于内部控制的设计或运行无效，导致重大错报未被防止或发现的风险；检测风险是指审计程序未能发现重大错报的风险。

4.简述审计报告中发表无保留意见的条件。

答案：审计报告中发表无保留意见的条件是审计人员在审计过程中没有发现任何影响财务报表公允性的错报，或者虽然存在错报但已被纠正，且错报不影响审计意见。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

答案：审计证据的充分性和适当性对审计结论有着决定性的影响。充分性指的是审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指审计证据的质量能够合理保证审计结论的准确性。如果审计证据不充分或不适当，审计人员可能无法准确评估审计风险，从而影响审计意见的可靠性。

2.探讨内部控制在审计过程中的作用及其局限性。

答案：内部控制在审计过程中起到了基础性的作用，它帮助被审计单位防止或发现并纠正错报，从而降低审计风险。然而，内部控制也有其局限性，比如可能存在设计上的缺陷或运行上的不足，审计人员不能完全依赖内部控制，需要通过实施审计程序来验证内部控制的有效性。

3.分析审计风险模型对审计策略的影响。

答案：审计风险模型对审计策略有着直接的影响。审计人员会根据固有风险、控制风险和检测风险的评估结果来确定审计程序的性质、时间和范围。高风险领域可能需要更详细的审计程序和更大的样本量，而低风险领域则可能采用更少的审计资源。

4.讨论审计报告中发表保留意见、否定意见和无法表示意见的条件及其对财务报表使用者的影响。

答案：发表保留意见的条件是审计人员发现影响财务报表公允性