2025年税务师税法一历年真题与模拟试题解析

2025年税务师税法一历年真题与模拟试题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个最符合题意的选项，请将正确答案填入括号内。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业进口下列货物，应缴纳增值税的是（）。A.外购用于生产自用的小汽车B.外购用于销售的小汽车C.外购用于对外投资的小汽车D.外购用于集体福利的小汽车3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的企业C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，会计核算不健全的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准，会计核算健全的企业4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+当期应纳税额D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额5.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.销售农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的物品C.销售古旧图书D.销售已使用过的固定资产7.下列各项中，不属于增值税税率调整的是（）。A.增值税基本税率从17%调整为16%B.增值税基本税率从17%调整为10%C.增值税低税率从13%调整为9%D.增值税低税率从13%调整为6%8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣项目的是（）。A.购进原材料支付增值税B.购进设备支付增值税C.购进不动产支付增值税D.购进自用汽车支付增值税9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销项税额计算公式的是（）。A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=不含税销售额×税率C.销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率D.销项税额=不含税销售额÷（1+税率）×税率10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+当期应纳税额D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额二、多项选择题要求：本题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上最符合题意的选项，请将正确答案填入括号内。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售自产农产品2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的企业C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，会计核算不健全的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准，会计核算健全的企业E.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，会计核算健全的企业3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天E.销售自产农产品，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天4.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.销售农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的物品C.销售古旧图书D.销售已使用过的固定资产E.销售自产农产品5.下列各项中，属于增值税税率调整的有（）。A.增值税基本税率从17%调整为16%B.增值税基本税率从17%调整为10%C.增值税低税率从13%调整为9%D.增值税低税率从13%调整为6%E.增值税低税率从6%调整为3%6.下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣项目的有（）。A.购进原材料支付增值税B.购进设备支付增值税C.购进不动产支付增值税D.购进自用汽车支付增值税E.购进自用房产支付增值税7.下列各项中，属于增值税一般纳税人销项税额计算公式的是（）。A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=不含税销售额×税率C.销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率D.销项税额=不含税销售额÷（1+税率）×税率E.销项税额=销售额×（1+税率）8.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+当期应纳税额D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额E.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额+当期应纳税额9.下列各项中，属于增值税一般纳税人申报纳税的期限有（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报E.按需申报10.下列各项中，属于增值税一般纳税人税务登记的范围有（）。A.设立分支机构B.变更法定代表人C.变更注册资本D.变更经营场所E.注销税务登记四、判断题要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）2.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）3.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。（）4.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天。（）5.增值税免税项目是指国家规定免征增值税的项目。（）6.增值税税率调整是指国家对增值税税率进行调整，包括基本税率和低税率。（）7.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税。（）8.增值税一般纳税人销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×税率。（）9.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）10.增值税一般纳税人申报纳税的期限为按月申报。（）五、计算题要求：本题共1小题，共10分。根据下列资料，计算应纳增值税额。某增值税一般纳税人2019年3月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额100万元。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元。（3）购进设备，取得增值税专用发票注明税额3.6万元。（4）支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）销售不动产，取得不含税销售额200万元，适用税率9%。要求计算该纳税人2019年3月应纳增值税额。六、综合题要求：本题共1小题，共20分。某增值税一般纳税人2019年4月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额30万元。（3）购进设备，取得增值税专用发票注明税额5.4万元。（4）支付运费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（5）销售不动产，取得不含税销售额300万元，适用税率9%。（6）将自产货物用于职工福利，成本为10万元。要求：（1）计算该纳税人2019年4月应纳增值税额。（2）计算该纳税人2019年4月应纳城市维护建设税和教育费附加。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售自产农产品。2.A解析：进口货物应缴纳增值税，而销售自用的小汽车属于消费税的征税范围。3.C解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，或者年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的企业。4.B解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。5.D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天，不包括销售自产农产品。6.D解析：增值税免税项目包括销售农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、销售古旧图书和销售已使用过的固定资产。7.B解析：增值税税率调整是指国家对增值税税率进行调整，包括基本税率和低税率，其中基本税率从17%调整为10%。8.D解析：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税，但不包括购进自用汽车支付增值税。9.C解析：增值税一般纳税人销项税额的计算公式为销项税额=不含税销售额×税率。10.B解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.ABD解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，或者年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的企业。3.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天，包括销售应税劳务、销售不动产和销售无形资产。4.ABCD解析：增值税免税项目包括销售农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、销售古旧图书和销售已使用过的固定资产。5.ABCD解析：增值税税率调整是指国家对增值税税率进行调整，包括基本税率和低税率，其中基本税率从17%调整为16%，低税率从13%调整为9%。6.ABCD解析：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税，包括购进原材料、设备、不动产和支付运费。7.ABCD解析：增值税一般纳税人销项税额的计算公式为销项税额=不含税销售额×税率。8.ABCD解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。9.ABCD解析：增值税一般纳税人申报纳税的期限为按月申报、按季申报、按次申报和按需申报。10.ABCDE解析：增值税一般纳税人税务登记的范围包括设立分支机构、变更法定代表人、变更注册资本、变更经营场所和注销税务登记。四、判断题1.√解析：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。2.√解析：增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。3.√解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。4.×解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天，不包括销售自产农产品。5.√解析：增值税免税项目是指国家规定免征增值税的项目。6.√解析：增值税税率调整是指国家对增值税税率进行调整，包括基本税率和低税率。7.√解析：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税。8.√解析：增值税一般纳税人销项税额的计算公式为销项税额=不含税销售额×税率。9.√解