国家电网招聘-财务会计类 (电网)真题库-1

国家电网招聘-财务会计类(电网)真题库_11、单选题下列各项中，不属于会计监督的内容的是()。A、

财务收支的合理性审查B、

不定期进行的财产清查C、

经济业务的合法性审查D、

经济业务的（江南博哥）真实性审查正确答案：

B

参考解析：选项B属于会计核算方法之一。2、单选题某船运公司为增值税一般纳税人，2019年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司12月应缴纳的增值税为()万元。A、

46.35B、

55.1C、

86.05D、

103.25正确答案：

C

参考解析：应纳增值税＝（1276＋253）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝86.05（万元）3、单选题在遵循会计核算的基本原则，评价某些项目的（）时，很大程度上取决于会计人员的职业判断。A、

真实性B、

完整性C、

重要性D、

可比性正确答案：

C

参考解析：重要性的应用依赖于职业判断，从项目的性质和金额大小两方面判断。4、单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2019年12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A、

2.64B、

2.6C、

2.54D、

2.05正确答案：

D

参考解析：可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）；应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。5、单选题下列关于划线更正法的说法正确的是（）。A、

划线更正法可以只划去错误的单个数字B、

划线更正法不可以划去错误的文字C、

错误的数字必须全部划去D、

错误的数字必须全部涂掉正确答案：

C

参考解析：采用划线更正法时，如果是文字错误，可以在错误的文字上划一条红线；如果是数字错误，不可以只划销错误数字，应将全部数字划销，并保持原有数字清晰可辨。6、单选题某公司（增值税一般纳税人）2020年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。A、

55.22B、

17.83C、

43.64D、

39.63正确答案：

D

参考解析：该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×9%÷（1+9%）=39.63（万元）7、单选题2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元，出租房屋取得租金收入200万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()万元。A、

294.5B、

310C、

325.5D、

330正确答案：

B

参考解析：接受捐赠收入计入营业外收入、国债利息收入计入投资收益，不作为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额1=（1800+200）×5‰=10（万元）<业务招待费扣除限额2=30×60%=18（万元），业务招待费支出按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=（1800+200）×15%=300（万元）<240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2019年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。8、单选题某平面设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税()万元。A、

7B、

8.1C、

11.8D、

16.9正确答案：

B

参考解析：该公司当期抵减前应纳增值税=300×6%-（10-1）=9（万元）;加计抵减额=9×10%=0.9（万元）；当期应纳增值税=9-0.9=8.1（万元）。9、单选题甲创业投资企业，2019年从其直接投资的企业分回股息收益1500万元，转让股权取得收入2000万元，转让专利权取得收入1000万元，发生业务招待费50万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除()万元。A、

0B、

17.5C、

22.5D、

30正确答案：

B

参考解析：对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。销售（营业）收入的5‰=（1500+2000）×5‰=17.5（万元）实际发生额的60%=50×60%=30（万元）税前准予扣除的业务招待费为17.5万元。10、单选题某制药企业系增值税一般纳税人，2020年4月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为()万元。A、

5.8B、

8.8C、

10.8D、

17.8正确答案：

C

参考解析：本题考核纳税人兼营简易计税项目增值税的进项税抵扣及增值税的计算。该企业当期可抵扣的进项税=10+4+12×210÷（210+150）=21（万元）应纳增值税=210×13%-21+150×3%=27.3-21+4.5=10.8（万元）。11、单选题2019年5月甲企业将持有乙企业5%的股权以800万元（不含税，下同）的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的65万元，股权的购置成本为300万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。A、

500B、

435C、

565D、

400正确答案：

A

参考解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以应确认应纳税所得额应确认的股权转让所得=800-300=500（万元）。12、单选题启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和（），并在账簿扉页上附启用表。A、

账簿内容B、

账簿名称C、

账簿类型D、

账簿编号正确答案：

B

参考解析：启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。13、单选题根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是()。A、

债务的豁免B、

接受企业的捐赠款C、

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、

取得的权益性投资收益正确答案：

C

参考解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金。14、单选题某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019年12月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2020年1月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2020年1月该纳税人未发生应税业务，但2月该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则2月该纳税人应纳增值税()万元。A、

1.33B、

1.45C、

2.11D、

2.83正确答案：

D

参考解析：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。当月应纳增值税=50/（1+6%）×6%=2.83（万元）。15、单选题下列各项收入，免征企业所得税的是()。A、

转让国债取得的转让收入B、

非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C、

国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D、

企业种植观赏性植物正确答案：

B

参考解析：本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A：国债利息收入免税，但转让国债所得不免税；选项B：非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税；选项C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税；选项D：企业种植观赏性植物减半征收企业所得税。16、单选题增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、

将外购的货物用于抵偿债务B、

将外购的货物用于交际应酬C、

将外购的货物无偿赠送给外单位D、

将外购的货物对外投资正确答案：

B

参考解析：增值税一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，但是有一些情况下，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据题目中的选项，将外购的货物用于抵偿债务、将外购的货物无偿赠送给外单位、将外购的货物对外投资都不属于这种情况。而将外购的货物用于交际应酬，则不属于纳税人正常的生产经营活动，因此涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，答案为B。17、单选题2018年度，某化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()万元。A、

300B、

200C、

150D、

270正确答案：

A

参考解析：扣除限额=1000×30%=300（万元）；本年实际发生200万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万，合计300万元。18、单选题2020年2月，某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备已抵进项税26万元，净值率91%，则应作进项税额转出()万元。A、

0B、

23.66C、

18.20D、

26.00正确答案：

B

参考解析：在改变用途的当月作进项税额转出=26×91%=23.66（万元）19、单选题下列各项中，符合企业销售收入实现有关规定的是()。A、

属于提供设备的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B、

广告制作费，应在相关广告出现在公众面前时确认收入C、

利息收入，应在实际收到利息时确认收入D、

特许权使用费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入正确答案：

A

参考解析：选项B：广告制作费，应按制作广告的完工进度确认收入。选项C：利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项D：特许权使用费，应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。20、单选题某农机生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税()万元。A、

2.16B、

2.83C、

5.08D、

26.43正确答案：

C

参考解析：2019年12月，农机整机适用9%的税率；农机零配件适用13%的税率。当期销项税额=500×9%+90÷（1+13%）×13%=55.35（万元）当期可抵扣的进项税额=50+3×9%=50.27（万元）当期应纳增值税=55.35-50.27=5.08（万元）。21、单选题根据企业所得税法律制度的规定，有关收入的确认时间，下列表述中正确的是()。A、

股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现B、

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C、

特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现D、

租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现正确答案：

B

参考解析：选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项C：特许权使用费收入按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。22、单选题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入1100万元、国际运输收入300万元、飞机清洗消毒收入120万元。该公司12月应缴纳的增值税为()万元。A、

21.7B、

25.3C、

48.7D、

52.3正确答案：

A

参考解析：这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司12月应缴纳增值税=1100×9%+120×6%-84.5=21.7（万元）。23、单选题企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。A、

将资产用于股息分配B、

将资产用于生产另一产品C、

将资产从总机构转移至境内分支机构D、

将资产用途由自用转为经营性租赁正确答案：

A

参考解析：企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。24、单选题甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月销售给乙企业100台电脑，不含税价格为2000元/台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。向丙企业售出100台电脑，2000元/台，在金额栏中也打了7折，甲公司当月的销项税额为()元。A、

43500B、

43600C、

44200D、

41000正确答案：

C

参考解析：甲公司当月的销项税额=2000×100×13%+2000×100×13%×0.7=26000+18200=44200（元）。25、单选题某化妆品制造企业2019年销售收入9000万元，出租房屋取得收入200万元，将市价为100万元（不含增值税，下同）的外购货物用于对外捐赠，将市价为300万元的货物移送至境内的分支机构；当年实际发生广告费支出2700万元，上年未扣除结转至本年的广告费支出100万元。则该企业2019年针对该业务()。A、

无须纳税调整B、

调减应纳税所得额90万元C、

调减应纳税所得额100万元D、

调增应纳税所得额90万元正确答案：

B

参考解析：对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费税前扣除限额=（9000+200+100）×30%=2790（万元）；广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转扣除，上年结转的100万元可以在本年扣除90万元，剩余10万元继续结转下一年扣除。26、单选题某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为()万元。A、

9.76B、

10.67C、

12.8D、

12.16正确答案：

C

参考解析：当月应税药品含税销售额为：113÷1.13=100（万元）；当月应税药品占比为：100÷（100+25）=80%；当月原材料等可以抵扣的进项税额=8×80%=6.4（万元）；租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；因此当月可抵扣进项税额：6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。27、单选题记账凭证账务处理程序的优点是（）。A、

总分类账反映经济业务较详细B、

减轻了登记总分类账的工作量C、

不利于会计核算的日常分工D、

便于核对账目和进行试算平衡正确答案：

A

参考解析：选项B，是汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的优点；选项C，不利于会计核算的日常分工是汇总记账凭证账务处理程序的缺点；选项D，可进行试算平衡属于科目汇总表的优点。28、单选题以下行业中不适用生活服务业加计抵减增值税进项税额政策的是()A、

居民日常服务B、

教育医疗服务C、

餐饮住宿服务D、

交通运输业正确答案：

D

参考解析：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。选项D不属于生活服务业。29、单选题下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A、

向投资者支付的股息B、

合理的劳动保护支出C、

为投资者支付的商业保险费D、

内设营业机构之间支付的租金正确答案：

B

参考解析：企业所得税应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的应税所得额减去法定扣除项目后的余额。根据《企业所得税法》和相关规定，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目包括：生产经营成本、费用、捐赠、亏损结转、税前扣除项目等。A选项：向投资者支付的股息不属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目。C选项：为投资者支付的商业保险费不属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目。D选项：内设营业机构之间支付的租金不属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目。B选项：合理的劳动保护支出是可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目。企业为保障员工的生命安全和身体健康而发生的合理的劳动保护支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。因此，本题答案为B。30、单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A、

116.24B、

136.00C、

110.73D、

145.95正确答案：

C

参考解析：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）。31、单选题以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A、

支付给母公司的管理费B、

按规定缴纳的财产保险费C、

以现金方式支付给某中介公司的佣金D、

赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金正确答案：

B

参考解析：选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人直接的捐赠支出，不得在税前扣除。32、单选题下列一般纳税人计税规则说法不正确的是()。A、

经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税B、

建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税C、

贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税D、

航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款正确答案：

C

参考解析：贷款服务应以利息收入全额计税。33、单选题2019年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2018年度结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A、

47.5B、

53.4C、

53.6D、

54.3正确答案：

B

参考解析：准予扣除的捐赠限额=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（万元）当年应纳税所得额=220+（50-26.4）-30=213.6（万元）当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4（万元）。34、单选题银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的。A、

与银行存款收、付业务有关的凭证B、

转账凭证C、

库存现金收款凭证D、

银行对账单正确答案：

A

参考解析：银行存款日记账是由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证按时间顺序逐日逐笔进行登记的。选项D，银行对账单只起对账作用，不作为登记账簿的依据。35、单选题2019年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元（已取得相应发票），业务宣传费80万元。2019年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计()万元。A、

294.5B、

310C、

325.5D、

330正确答案：

B

参考解析：销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。可扣除业务招待费：2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），可扣除业务招待费10万元；可扣除广告费、业务宣传费：2000×15%=300（万元）＜320万元（240+80），可扣除广告费和业务宣传费300万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。36、单选题2019年8月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给A超市，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。A超市按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年8月计算的增值税销项税额应为()元。A、

11900B、

9445.13C、

9335.90D、

10553.85正确答案：

B

参考解析：增值税销项税额=（50000+3000÷1.13+22600÷1.13）×13%=9445.13（元）。37、单选题2019年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。A、

10B、

20C、

30D、

35正确答案：

D

参考解析：该厂发放上述福利应确认的收入=25+10=35（万元）。38、单选题某家电卖场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票，注明价款100万元、进项税额13万元并通过认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利1.3万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是()。A、

商场应按101.37万元计算确定销项税额B、

商场应按113万元计算销项税额C、

商场当月应抵扣的进项税额为12.87万元D、

商场当月应抵扣的进项税额为13万元正确答案：

C

参考解析：当期应冲减进项税额=1.3÷（1+13%）×13%=0.13（万元），当期可抵扣进项税额=13-0.13=12.87（万元）39、单选题A企业在2019年计入成本费用并据实发放的企业正式员工工资3000万元；另外，该企业接受了保安公司和保洁中介公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；接受外派保洁人员为车间工作的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元，则该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费限额为()万元。A、

76.4B、

240C、

241.6D、

244.48正确答案：

C

参考解析：支付给保安公司的外派保安工资不属于A企业的工资薪金支出，直接支付给保洁人员的工资属于A企业的工资薪金支出。该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费限额=（3000+20）×8%=241.6（万元）。40、单选题某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A、

16993.20B、

13260.00C、

19992.00D、

20400.00正确答案：

B

参考解析：销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。销项税额＝600×200×（1－15%）×13%＝13260（元）。41、单选题甲公司2019年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2020年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是()。A、

甲公司应以800万元确认该批产品的收入B、

甲公司应以600万元确认该批产品的收入C、

乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D、

甲公司应于2019年12月20日确认收入实现正确答案：

A

参考解析：本题考查的是税务处理的知识点。根据题目中的信息，甲公司在2019年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。但由于生产延期，2020年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元。因此，甲公司应以800万元确认该批产品的收入，选项A正确。选项B错误，因为该批产品的市场公允价值为800万元，而不是600万元。选项C错误，因为乙公司并不需要确认该项合作经营支出。选项D错误，因为甲公司实际上是在2020年2月才分得该产品，因此无法在2019年12月20日确认收入实现。综上所述，选项A是正确答案。42、单选题某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100元，则该企业应做进项税额转出()元。A、

900B、

979C、

1329.89D、

1157正确答案：

A

参考解析：进项税额转出=账面成本÷（1-9%）×9%=9100÷91%×9%=900（元）。公式推导：购进农产品进项税额=买价×9%，农产品的账面成本=买价×（1-9%），所以，买价=账面成本÷（1-9%），进项税额转出=买价×9%=账面成本÷（1-9%）×9%。43、单选题某企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是()万元。A、

520B、

556C、

560D、

580正确答案：

B

参考解析：该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60×60%=556（万元）。44、单选题对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是()。A、

对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税B、

单独记账核算的，不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，并入销售额计税C、

酒类包装物押金，一律并入销售额计税D、

无论会计上如何核算，为销售货物而出借包装物收取的押金均应并入销售额计税正确答案：

A

参考解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物而不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。45、单选题企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是()。A、

为车间生产雇佣季节工B、

为宣传产品雇佣临时工C、

为管理部门招用实习生D、

为职工食堂返聘退休厨师正确答案：

D

参考解析：福利部门的非常规用工的工资属于福利费支出。46、单选题下列关于增值税计税销售额的说法正确的是()。A、

房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为全部销售收入B、

贷款服务的销售额为利息收入全额C、

经纪代理服务的销售额为收入全额D、

一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额正确答案：

B

参考解析：选项A：房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为收入扣除土地价款后的差额；选项C：经纪代理服务的销售额为收入扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额；选项D：一般融资租赁服务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。47、单选题下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是()。A、

甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B、

甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁中介公司佣金C、

丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户完成交易，交易合同表明交易金额500万元，丙企业以20万元现金支付丁中介公司佣金D、

乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易正确答案：

D

参考解析：企业所得税法规定，企业支付的佣金，应当与所得直接相关，且符合税法规定的范围和标准。根据题目，只有选项D符合规定，因为乙企业支付的佣金是与所得直接相关的，且符合税法规定的范围和标准，可以在所得税前扣除。其他选项中，甲企业支付的佣金是采购科长的薪酬，与所得无关；丁中介公司介绍客户成功后，甲企业支付的佣金中，只有选项B中的佣金是符合规定的，但支付方式为转账支票，不符合税法规定的支付方式；丙企业支付的佣金是现金，不符合税法规定的支付方式。因此，答案为D。48、单选题一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是()。A、

可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B、

可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C、

应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D、

应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税正确答案：

B

参考解析：一般纳税人销售其试点前自建的不动产，可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税。49、单选题记账凭证账务处理程序适用于（）。A、

规模小、经济业务量较少的单位B、

规模大、经济业务较多的单位C、

规模小、经济业务量较多的单位D、

规模大、经济业务较少的单位正确答案：

A

参考解析：记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。50、单选题2019年7月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元。该办公楼为企业2014年购进，购进时支付价款3200万元。该企业选择适用一般计税方法计税，则该企业应预缴的税款的是()万元。（以上金额均为含税金额）A、

554.95B、

266.67C、

237.84D、

114.29正确答案：

D

参考解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1＋5%）×5%该企业应预缴税款＝（5600－3200）÷（1＋5%）×5%＝114.29（万元）。51、单选题县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应()。A、

作为国家资本金处理B、

作为不征税收入处理C、

作为免税收入处理D、

确定应税收入正确答案：

B

参考解析：本题考查的是国有资产划入企业后的处理方式。根据《中华人民共和国国有资产法》第三十六条规定，县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应作为不征税收入处理。因此，本题的正确答案为B。其他选项的处理方式均不符合法律规定。52、单选题某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，民航发展基金合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为()元。A、

753B、

732C、

700D、

630正确答案：

A

参考解析：火车票和机票允许抵扣进项税=（3815+4905）/（1+9%）×9%=720（元）；境外机票不允许抵扣进项税；汽车票允许抵扣进项税=412/（1+3%）×3%=12（元）；住宿费允许抵扣进项税=700×3%=21（元）；餐费不允许抵扣进项税。则当月允许抵扣的进项税=720+12+21=753（元）。53、单选题以下各项支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是()A、

逾期归还银行贷款的罚息B、

未能形成无形资产的研究开发费用C、

企业违反销售协议被采购方索取的违约金D、

违反食品卫生法被政府处以的罚款正确答案：

D

参考解析：本题考查的是个人所得税的相关知识。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入减除法定扣除项和适用税率后的余额。其中，法定扣除项包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。而本题中，选项A、B、C都不属于法定扣除项，但选项D是政府处以的罚款，不属于法定扣除项，因此答案为D。54、单选题2019年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税是()万元。A、

21.90B、

17.14C、

12.05D、

0正确答案：

A

参考解析：个人将购买不足2年的住房对外销售，按5%的征收率全额缴纳增值税。张某应纳增值税＝460÷（1＋5%）×5%＝21.90（万元）。55、单选题以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。A、

建筑物B、

生产设备C、

家具D、

电子设备正确答案：

C

参考解析：固定资产折旧年限是指企业按照国家规定对固定资产进行折旧的年限。根据《企业会计准则》规定，建筑物、生产设备、电子设备的最低折旧年限均为3年，而家具的最低折旧年限为5年。因此，最低折旧年限为5年的固定资产是家具，故选C。56、单选题甲企业2019年5月份购入了一批原材料，会计人员在7月份才入账，该事项违背的会计信息质量要求是（）要求。A、

相关性B、

客观性C、

及时性D、

明晰性正确答案：

C

参考解析：企业5月份发生的业务应在5月份及时入账。57、单选题2020年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为()万元。A、

0B、

5.83C、

11.32D、

12正确答案：

C

参考解析：应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。58、单选题汇总记账凭证账务处理程序的适用范围为（）。A、

规模小、收付业务多而转账业务少的企业B、

规模大、收付业务多而转账业务少的企业C、

规模小、收付业务少而转账业务多的企业D、

规模大、收付业务少而转账业务多的企业正确答案：

B

参考解析：该账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位，特别是转账业务少而收、付款业务较多的单位。59、单选题下列应税行为中，应该按照9%的税率征收增值税的是()。A、

转让海域使用权B、

广告代理服务C、

转让土地使用权D、

餐厅外卖食品服务正确答案：

C

参考解析：除选项C外，其它项目均按6%税率征税。（五）销售不动产（税率9%）不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动60、单选题某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2019年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，含税工程总价款为2000万元，发生分包支出400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年6月，应预缴的增值税是()万元。A、

29.09B、

29.36C、

43.24D、

43.64正确答案：

B

参考解析：纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（2000－400）÷（1＋9%）×2%＝29.36（万元）。61、单选题根据增值税规定，下列税务处理错误的是()。A、

美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税B、

商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税C、

建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照13%的税率缴纳增值税D、

装修公司包工包料提供装修服务，应按照9%的税率缴纳增值税正确答案：

A

参考解析：选项A属于混合销售行为。62、单选题某白酒生产企业2019年9月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。A、

195B、

172.57C、

120.80D、

120.08正确答案：

C

参考解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.8（万元）。63、单选题根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是()。A、

酸奶B、

鱼罐头C、

茶饮料D、

玉米胚芽正确答案：

D

参考解析：玉米胚芽属于初级农产品，适用9%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用13%的增值税税率。64、单选题下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是()。A、

生产过程中出现的报废产品B、

非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C、

购进的贷款服务D、

非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务正确答案：

A

参考解析：BCD都属于不得抵扣进项税额的情形。65、单选题国内某印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入()。A、

不属于增值税征税范围B、

按照图书适用的税率征收增值税C、

按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、

免税正确答案：

B

参考解析：本题考查的是境外图书的增值税征税情况。根据《中华人民共和国增值税法》的规定，境外进口的货物和服务，应当按照规定征收增值税。而对于境外图书，根据《中华人民共和国出版物管理条例》的规定，经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，可以在国内销售。因此，境外图书在国内销售时，应当按照图书适用的税率征收增值税，故选B。66、单选题《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下()不在本栏中反映。A、

某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗B、

某电器公司将外购的油漆粉刷店铺C、

某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬D、

某商场将上月外购的商品用于职工集体福利正确答案：

B

参考解析：将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营，不用做进项税额转出。67、单选题某建筑公司系一般纳税人。2020年3月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元。该卡车为2014年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为()元。A、

0B、

1153.85C、

1165.05D、

1200正确答案：

C

参考解析：应纳增值税＝60000÷（1＋3%）×2%＝1165.05（元）68、单选题下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是()。A、

信用社B、

商业银行C、

保险公司D、

财务公司正确答案：

C

参考解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税69、单选题某服装企业为增值税一般纳税人，2020年3月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款175万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A、

0B、

1.35C、

2.74D、

7.8正确答案：

D

参考解析：该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝67.8/1.13×13%＝7.8（万元）70、单选题某化工厂为增值税一般纳税人，2019年8月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额800万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款500万元，化工厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进材料，取得增值税专用发票，注明不含增值税价款100万元。当月该厂应纳增值税()万元。A、

73.6B、

70.2C、

72.8D、

72.4正确答案：

B

参考解析：应纳增值税=800×80%×13%-100×13%=70.2（万元）。71、单选题下列说法中不正确的是（）。A、

活页账是将账页装订在账夹中的账簿B、

活页账可根据需要增加账页，便于记账工作的分工，但易于散失或被抽换C、

活页账在使用前要连续编号，登记使用后装订成册D、

明细分类账多为订本账正确答案：

D

参考解析：各种明细分类账一般采用活页账形式。72、单选题某配件厂为增值税一般纳税人，2019年12月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。A、

3.6B、

4.8C、

11.7D、

14.4正确答案：

C

参考解析：当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7（万元）。73、单选题某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()。A、

2282元B、

2291.96元C、

2448元D、

2477.88元正确答案：

A

参考解析：应纳增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝1950＋332＝2282（元）。74、单选题以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是()。A、

固定业户在其机构所在地申报纳税B、

非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C、

进口货物向报关地海关申报纳税D、

总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税正确答案：

B

参考解析：增值税纳税地点是指纳税人应当按照法定程序向税务机关申报纳税的地点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，固定业户在其机构所在地申报纳税，进口货物向报关地海关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，这些表述都是正确的。因此，选项B中的表述“非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税”是错误的。75、单选题根据增值税规定，销售下列产品适用13%税率的是()。A、

调制乳B、

巴氏杀菌乳C、

天然气D、

玉米胚芽正确答案：

A

参考解析：选项BCD都是适用9%低税率的产品。76、单选题某食品厂为增值税小规模纳税人，2019年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。A、

776.31B、

1067.57C、

1456.31D、

1747.57正确答案：

D

参考解析：应纳增值税＝60000÷（1＋3%）×3%＝1747.57（元）77、单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入56.5万元，该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A、

6.5B、

6.2C、

6.34D、

6.7正确答案：

A

参考解析：由于2013年购进时取得了增值税专用发票，抵扣过进项税，因此该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税=56.5÷1.13×13%=6.5（万元）。78、单选题下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A、

纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天B、

纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天C、

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定收款的当天正确答案：

D

参考解析：选项D：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。79、单选题某公司为增值税小规模纳税人，2019年3月销售商品取得不含税销售额12000元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额10300元，并为对方开具了专用发票。该公司应缴纳的增值税为()元。A、

560B、

660C、

580D、

340正确答案：

B

参考解析：应纳增值税=12000×3%+10300÷（1+3%）×3%=360+300=660（元）。80、单选题下列各项中，适合采用多栏式账簿的明细账是（）。A、

应收账款B、

预收账款C、

管理费用D、

库存商品正确答案：

C

参考解析：收入、费用明细账一般采用多栏式账簿；应收账款、预收账款明细账适合采用三栏式账簿；库存商品明细账一般采用数量金额式账簿。81、单选题下列销售货物中，适用13%的增值税税率的是()。A、

居民用煤炭制品B、

自来水C、

水果罐头D、

食用植物油正确答案：

C

参考解析：选项A、B、D适用9%的低税率。82、单选题根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是()。A、

销售方收到第一笔货款的当天B、

销售方收到剩余货款的当天C、

销售方发出货物的当天D、

购买方收到货物的当天正确答案：

C

参考解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是货物发出的当天。83、单选题境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。（2018年）A、

向境外单位转让的完全在境外使用的技术B、

向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务C、

在境外提供的广播影视节目播映服务D、

无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务正确答案：

A

参考解析：选项BCD：适用增值税免税政策。84、单选题某中国公民，2019年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为()元。（该人2019年未取得上述所得之外的其他综合所得）A、

1400B、

1200C、

6640D、

0正确答案：

D

参考解析：境内外综合所得应纳税所得额=（35000×（1－20%）+15000×（1－20%）×70%-60000）=-23600（元），无需补税。85、单选题某生产企业属增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。A、

0.42B、

0.48C、

0.54D、

0.34正确答案：

D

参考解析：该企业上述业务应缴纳增值税=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（万元）。86、单选题2019年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在A国还取得偶然所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。黄某当年在国内外没有其他所得项目，则黄某在我国应补缴个人所得税()元。（以上货币均为人民币）A、

50B、

500C、

1000D、

1100正确答案：

B

参考解析：境外所得的抵免限额为同一国家内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和。转让股权应纳税额=40000×20%=8000（元）偶然所得按我国税法计算的应纳税额=10000×20%=2000（元）黄某A国所得的抵免限额=8000+2000=10000（元）＞6500+3000=9500（元）黄某应在我国补缴个人所得税=10000-9500=500（元）。87、单选题某餐馆为增值税小规模纳税人，2020年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租商铺取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税()。A、

3745.63B、

3838.10C、

3958D、

6123.81正确答案：

B

参考解析：应纳税额＝123600÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋5%）×5%＝3838.10（元）88、单选题下列各项中，不免征个人所得税的所得是()。A、

2020年内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金B、

个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、

军人的转业费、复员费D、

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得正确答案：

A

参考解析：选项A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。89、单选题某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2020年3月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。A、

0B、

1067.57C、

1456.31D、

1747.57正确答案：

A

参考解析：小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税90、单选题某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。A、

国债利息收入B、

任职高校发放的误餐补助C、

为某企业开设讲座取得的酬金D、

任职高校为其缴付的住房公积金正确答案：

C

参考解析：选项A：国债利息收入免征个人所得税。选项B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总