2025年投资银行业务保荐代表人能力考核每日一练题库（含答案）

2025年投资银行业务保荐代表人能力考核每日一练题库单选题(共800题)1、下列关于可持续增长率的说法中，错误的有()。A.I、IIB.I、IⅡ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IVE.IⅡ、Ⅲ【答案】B2、根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有()。A.I、IB.IⅡ、IVC.I、IⅡ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、IV3、以下非公开发行的对象，应当锁定36个月的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IVC.I、II、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】C4、根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》,下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有 ()。A.I、Ⅲ、IVB.IⅡ、IV、VC.Ⅲ、IV、VD.I、IⅡ、Ⅲ、IVE.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】D5、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行()。A.真实性复核B.时间性复核C.完整性复核D.原则性复核【答案】D6、外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露()等可能存在的风险。A.I、VB.IⅡ、Ⅲ、IVC.I、Ⅱ、Ⅲ、VD.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】D7、首次公开发行股票应当中止发行的情形有()。A.IⅡ、Ⅲ、IV、VB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、IVD.Ⅲ、IV、V【答案】C8、根据《证券期货投资者适当性管理办法》,下列投资者属于专业投资者的有()。A.IⅡ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、ⅢE.I、Ⅲ【答案】D9、甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()万元。A.0B.24C.32D.50【答案】B10、以下情形中，可以免予以要约收购方式增持股份的有()。A.I、IIB.Ⅲ、IVC.I、ⅢD.IⅡ、IV【答案】C11、关于上交所科创板上市公司的退市安排，表述正确的是()。A.ⅢB.I、IⅡ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、VD.Ⅲ、VE.IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】D12、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过()。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天【答案】B13、下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是()A.I、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IVC.I【答案】A14、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是()。A.I、ⅢB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.IⅡ、Ⅲ、IVD.Ⅱ、IV、V【答案】C15、根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》,下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是()。A.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整【答案】B16、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有()。A.IVB.I、ⅢC.IⅡ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】B17、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》,以下说法正确的是()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅲ、VC.I、IⅡ、Ⅲ、VD.I、Ⅲ、IV、VE.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】B18、甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。A.3700C.3680D.4044【答案】D19、()是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。A.财政拨款B.税收返还C.财政贴息D.先征后返【答案】C20、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号一—创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书(2020年修订)》,募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股权的，发行人应披露()。A.I、IⅡ、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IV、VC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、VE.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V21、2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2018年3月1日给公司员工培训，2017年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2018年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为 ()。A.100万元B.106万元C.110万元D.120万元【答案】C22、发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在()情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。A.I、Ⅲ、IV、VB.I、IⅡ、IV、VC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】A23、A公司为一上市公司，2012年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票，从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%;第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为18%;第三年又有15名职员离开公司。A公司2013年应计入管理费用的金额为()万元。A.5000B.4000C.12000D.4200【答案】D24、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》,外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有()。A.I、Ⅲ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.Ⅲ、IVD.IⅡ、IV【答案】D25、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》,以下说法正确的是()。A.Ⅱ、VIB.I、Ⅲ、IVC.I、II、Ⅲ、IVD.Ⅲ、IV、V、VIE.I、Ⅲ、IV、V【答案】B26、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有()。A.I,IIB.I,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,VD.I,I,Ⅲ,IV【答案】B27、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下列()权利。A.I、IⅡ、ⅢB.IⅡ、IV、VC.I、II、IV、VD.IⅡ、Ⅲ、IV、VE.I、II、Ⅲ、IV、V【答案】C28、收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照()收购预受要约的股份。A.预受股东的预受时间顺序B.预受股东的预受要约股票数量顺序C.同等比例D.与主要股东事先约定的条件【答案】C29、甲企业2013年度发生了以下情形：A.I.Ⅱ.ⅢB.I.IIC.ID.I.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】C30、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有()。A.I.IⅡ.Ⅲ.IVB.I.Ⅱ.IVC.I.Ⅲ.IVD.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】D31、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为()的函数。A.I、IIB.I、ⅢC.IⅡ、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、VE.I、IⅡ、IV、V【答案】C32、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅲ、IVC.I、Ⅱ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IVE.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】C33、假设其他因素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的情况下，下列变动不利于提高杠杆贡献率的是()。A.提高税后经营净利率B.提高净经营资产周转次数C.提高税后利息率D.提高净财务杠杆E.降低税后利息率【答案】C34、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》,上市公司向特定对象发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，自中国证监会同意注册之日起，公司应当在个月内实施首次发行，剩余数量应当在个月内发行完毕。()A.3;6B.3;12C.6;12D.6;24E.12;24【答案】D35、以下财产可以用来出资的是()。A.IⅡ、Ⅲ、B.IⅡ、Ⅲ、IVC.Ⅲ、IVD.I、Ⅲ、IV【答案】A36、关于上交所对科创板上市公司信息披露监管方式，下列表述正确的是()。A.I、IⅡB.Ⅲ、IV、VC.I、IⅡ、VD.I、IV、VE.IV【答案】D37、公司对已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有()。A.IⅡ、ⅢB.I、Ⅲ、VC.I、IⅡ、ⅢD.I、Ⅱ、IV、VE.IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】C38、首次公开发行股票，主承销商应当保留定价配售相关资料的年限是()。A.至少1年C.至少3年D.至少10年【答案】C39、2015年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下：A.I、IIB.I、IⅡ、ⅢC.IⅢ、IV、VD.I、IⅡ、IV、VE.I、II、Ⅲ、IV、V【答案】D40、经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括()。A.I、II、IIIB.II、III、IVC.I、II、III、IVD.I、III、IV41、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是()。A.IⅡ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、VC.I、Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】B42、债券的()是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。A.流动性B.安全性C.收益性D.偿还性【答案】A43、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有()。B.IⅡ、VC.I、VD.IV、VE.Ⅲ、V【答案】B44、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有()。A.I、IlB.Ⅱ、Ⅲ、IVC.I、ⅢD.I、IⅡ、IV【答案】D45、当出现发行人实际控制人以及没有或者难以认定实际控制人时，有关发行人股东所持股票的锁定期安排表述错误的是()。A.要求发行人的股东按持股比例从高到低依次承诺其所持股份自上市之日起锁定36个月，直至锁定股份的总数不低于发行前A股股份总数的51%B.非发行人第一大股东且符合一定条件的创业投资基金股东也应当承诺其所持股份自上市之日其锁定36个月C.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月D.对于存在刻意规避股份限售期要求的，本所将按照实质重于形式的原则，要求相关股东参照控股股东、实际控制人的限售期进行股份锁定E.员工持股计划、持股5%以下的位列于应予以锁定51%股份范围的股东，不适用于36个月锁定期【答案】C46、下列关于公司债券发行的说法正确的是()。A.I、IlB.I、Ⅱ、VC.I、Ⅲ、VID.IV、V、VIE.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A47、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》,出现下列()情形，深交所将终止发行上市审核。A.I、IⅡ、ⅢB.I、IⅡ、IVC.I、IⅡ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.IⅡ、IV、V【答案】C48、设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%,复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%,那么()。A.I、Ⅲ、VB.I、IⅡ、VC.I、IⅡ、IVD.I、Ⅲ、IVE.I、IV、V【答案】D49、甲公司2017年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合并，2017年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2017年和2018年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有 ()。A.I、IlB.IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D50、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、IV、VC.IⅡ、Ⅲ、VD.Ⅲ、IV、V【答案】C51、2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有()。A.I.IⅡ.IVB.Ⅲ.IVC.Ⅱ.Ⅲ.IVD.I.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】B52、2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有()。A.I.Ⅱ.ⅢB.I.Ⅲ.IVC.Ⅱ.Ⅲ.IVD.I.II.Ⅲ.IV【答案】D53、以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有()A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更【答案】D54、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有()。A.IB.I、ⅢC.IⅡ、ⅢD.IV、V【答案】A55、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》,主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有()。A.I、II、ⅢB.Ⅲ、IVC.Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV【答案】B56、根据《上交所股票上市规则》,上市公司发生的下列交易，应及时披露的有()。I.交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅱ、Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、IV、V【答案】C57、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据《外商投资准入特别管理措施(负面清单)》和《外国投资者对上市战略投资管理办法》,下列说法中正确的是()。A.Ⅱ、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IVC.I、IID.Ⅲ、IVE.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D58、下列关于上市公司配股的说法正确的是()。A.IIB.IⅢC.Ⅱ,ⅢD.I,Ⅲ,IV【答案】A59、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有()。A.I、IⅡ、IVB.IⅡ、Ⅲ、VC.IⅡ、IV、VID.I、Ⅱ、IV、VIE.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】C60、注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告包括的要素有()。A.Ⅲ,IV,VI,VIIB.I,Ⅱ,Ⅲ,VC.I,Ⅱ,Ⅲ,IV,V,VID.I,Ⅱ,Ⅲ,IV,V,VI,VII【答案】D61、上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有()。A.I、IⅡ、VB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.Ⅲ、IV、VD.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】D62、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为()元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A63、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有()。A.I、IIB.Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IVE.I、IⅡ、IV【答案】C64、可以将经营分部确定为报告分部的情形有()。A.I、IlB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、IVD.I、IVE.I、Ⅲ、IV65、根据《上交所股票上市规则》,上市公司发生的下列交易，应及时披露的有()。I.交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上A.I、II、ⅢB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、IV、V【答案】C66、根据《上市公司重大资产重组管理办法》和《关于关购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答》,不考虑其他因素，以下说法正确的是()。A.甲上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，无需经证监会审核B.乙上市公司发行股份购买资产，构成重大资产重组，且最近12个月内累计交易金额不超过5亿元，可适用“小额快速”审核C.丁上市公司按照证监会核准的发行证券文件披露的用途，使用募集资金购买资产，达到重大资产重组标准，应当编制重大资产重组报告书D.丙上市公司全部以自有资金购买资产，构成重大资产重组，无需经证监会审核【答案】D67、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》,持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是()。A.对公司章程作出修改B.选举非职工代表监事C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所D.聘请独立董事【答案】B68、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有()。A.I、IⅡ、Ⅲ、IVB.IⅡ、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、ⅢD.I、Ⅲ、IV【答案】C69、独立董事有权对()向董事会或股东大会发表独立意见。A.I、IIB.Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IV、VD.IⅡ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、IV、V【答案】C70、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括()。A.I、IⅡ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.IⅡ、Ⅲ、IVD.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、Ⅲ、IV、V【答案】B71、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》,以下关于战略配售说法正确的是()。A.I、IVB.IⅡ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、VD.I、IV、VE.I、Ⅲ、V【答案】D72、关于审计函证的说法正确的是()。A.I、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、IV【答案】C73、下列各项中，不符合资产会计要素定义的是()。A.发出商品B.生产成本C.筹建期间发生的开办费D.尚待加工的半成品【答案】C74、根据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》,下列关于上市公司现金分红的做法，正确的有()。A.IⅡ、Ⅲ、VB.I、IⅡ、IVC.I、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、Ⅲ、V【答案】C75、甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有()。A.I.Ⅲ.IVB.Ⅱ.Ⅲ.IVC.I.IID.I.II.Ⅲ.IV【答案】C76、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IVC.Ⅲ、IV、VD.I、IⅡ、Ⅲ、IVE.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】B77、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有()。A.I、IIIB.I、III、IV、VC.I、II、III、IV、VD.I、II、IV、V【答案】B78、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有()。A.IB.IIC.IⅡ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IVE.I、IV【答案】C79、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应当由()的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地【答案】A80、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》,在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过,或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过的，应该视为重要债务人。()A.10%;20%B.20%;15%C.15%;20%D.10%;25%E.15%:25%【答案】C81、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有()。A.I、IlB.I、IVC.Ⅲ、VD.I、IⅡ、IV【答案】A82、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有()。A.I、IⅡ、IVB.IⅡ、Ⅲ、VC.Ⅲ、IV、VD.IⅡ、Ⅲ、IV、VE.I、Ⅲ、IV、V【答案】C83、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2013年1月1日留存收益为()万元。A.32B.38C.70D.87【答案】C84、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅲ、IVC.IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A85、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有()。A.I、IⅡ、IVB.I、Ⅲ、VC.IⅡ、IV、VD.Ⅲ、IV、VE.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A86、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是 ()。A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.乙证券公司，甲公司持有其10%C.丙证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】A87、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》,下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有()。A.Ⅲ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、VC.I、VD.I、II【答案】D88、关于租赁，以下说法正确的是()。A.IVB.Ⅲ、IVC.IⅡ、IV、Ⅲ、IVD.I、Ⅲ、IV【答案】D89、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是()。A.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设C.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金D.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金【答案】B90、以下关于或有事项的说法正确的有()。A.I、IlB.IⅡ、ⅢC.Ⅲ、IVD.I、IVE.I、II、Ⅲ、IV【答案】D91、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有()。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前2个交易日(T-1日)日终为准D.投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】B92、根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》,以下说法正确的是()。A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司【答案】D93、根据《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》,下列说法正确的有()。A.I、IⅡ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IV、VD.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】D94、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有()。A.I、Ⅱ、Ⅲ、VB.I、IⅡ、IVC.Ⅲ、IV、VD.IⅡ、IV、V【答案】D95、以下属于工作底稿的有()。[2015年11月真题]B.IⅡ、IVC.I、IⅡ、IVD.I、II、Ⅲ、IV【答案】D96、李某和王某为A公司的大股东，若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司，并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%,同时L集团拥有C公司的控制权，则下列表述正确的有()。A.I、ⅢB.I、VC.IⅡ、Ⅲ、IVD.I、Ⅲ、VE.Ⅲ、IV、V【答案】A97、2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，己计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是()A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元【答案】A98、证券公司有下列()行为之一的，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。A.I、IⅡ、VB.I、Ⅲ、IVC.I、IV、VD.IⅡ、IV、VE.I、Ⅲ、IV、V【答案】C99、企业债券筹集的资金不可用于()。A.固定资产投资项目B.补充营运资金C.股票买卖D.收购产权【答案】C100、根据《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法》,下列属于自然人参与基础层股票发行和交易条件的是()。A.申请权限开通前10个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上(含该投资者通过融资融券融入的资金和证券)B.申请权限开通前20个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上(含该投资者通过融资融券融入的资金和证券)C.申请权限开通前10个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上(不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券)D.申请权限开通前20个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币100万元以上(不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券)【答案】C101、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有()。[2015年9月真题]A.I、Ⅲ、IVB.IⅡ、Ⅲ、IV、VC.Ⅲ、IV、VD.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】C102、下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是()A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权【答案】D103、保荐代表人出现下列()情形之一且情节严重的，中国证监会可以在3个月到12个月内不受理保荐代表人具体负责的推荐。A.I、IⅡ、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IVC.Ⅱ、Ⅲ、IV、VD.I、IⅡ、Ⅲ、IVE.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】D104、公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经()以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的2/3B.全体股东所持表决权的2/3C.出席会议的股东所持表决权的1/2D.全体股东所持表决权的1/2【答案】A105、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、Ⅲ、VD.IⅡ、Ⅲ、IV、VE.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】C106、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有()。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、IVD.IⅡ、IV、VE.Ⅲ、IV、V【答案】B107、甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()万元。A.0B.24C.32D.50【答案】B108、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》,关于风险因素披露的说法正确的有()。A.I、IIB.I、Ⅲ、VC.IⅡ、Ⅲ、VD.I、Ⅲ、IVE.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】B109、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于()。A.I、ⅢB.IⅡ、IVC.I、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、V【答案】A110、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有()。A.I、ⅢB.Ⅱ、IVC.I、IⅡ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IVE.I、Ⅲ、IV【答案】C111、首次公开发行股票应当中止发行的情形有()。[2016年5月真题]A.Ⅱ、Ⅲ、IV、VB.I、Ⅱ、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、IVD.Ⅲ、IV、V【答案】C112、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有()。A.I、ⅢB.I、IVC.IⅡ、ⅢD.IⅡ、IV【答案】A113、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足(),视为发行失败。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】C114、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》(2017年修订),公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列()债券。A.I、IⅡ、ⅢB.I、IⅡ、IVC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】B115、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有()。A.I、Ⅱ、Ⅲ、IVB.I、IⅡ、Ⅲ、VC.I、Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】C116、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是()。A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务【答案】B117、关于管理层收购，以下说法符合规定的有()。[2015年9月真题]A.I、IIB.IⅡ、Ⅲ、IVC.IⅡ、VD.II【答案】D118、关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有()。A.I、IlB.I、IⅡ、ⅢC.Ⅱ、IV、VD.Ⅲ、IV、VE.IⅡ、Ⅲ、V【答案】C119、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元(不含增值税),增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为()万元。A.0B.2C.98D.100【答案】B120、下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、IⅡ、IVC.I、Ⅱ、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D121、以下关于证券公司次级债的说法正确的有()。A.I.IIC.Ⅲ.IVD.Ⅱ.IV【答案】A122、甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年5月公司取得的收入(含税)包括航空培训收入64.68万元，航空摄影收入224.72万元，湿租业务收入200.91万元，干租业务收入246.87万元，飞行通讯服务23.32万元，不考虑其他因素，甲公司计算的下列增值税销项税额，正确的有()。A.IⅢ、IV、VB.I、IV、VC.I、II、Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、ⅢE.I、IⅡ、IV、V【答案】D123、有关投资性房地产的说法正确的是()。A.I、ⅢB.IⅡ、IVC.I、IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、IV【答案】D124、乙企业应付甲企业账款的账面余额为520万元，由于乙企业无法偿付该应付账款，经双方协商同意，乙企业以增发其普通股偿还债务，假设普通股每股面值为1元，市价6元，乙企业以80万股抵偿该项债务，并支付给有关证券机构佣金手续费2万元。乙企业应确认的债务重组利得及资本公积的金额分别为()万元。A.40,398B.40,320C.38,398D.360,0【答案】A125、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有()。A.I、B.IIC.I、IVD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、IV【答案】B126、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有()。A.I、Ⅱ、ⅢB.I、IⅡ、IVC.I、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ【答案】D127、甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投资及一批存货。甲公司换出厂房的账面原值为3600万元，累计折旧为600万元，未计提减值准备，公允价值为4000万元。乙公司换出设备账面原值1200万元，累计折旧为200万元，计提减值准备100万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为860万元，公允价值为1480万元，换出存货账面价值为1600万元，公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则甲公司换入的固定资产的入账价值为()万元。A.900B.907.2C.1071.43D.1130.4【答案】B128、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》,资产支持证券投资者享有的权利包括()。[2016年5月真题]A.IⅡ、Ⅲ、IV、VB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、IVD.IV、V【答案】C129、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是()。A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3%以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议【答案】D130、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是()。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】D131、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有()。[2015年5月真题]A.I、IⅡ、IVB.IⅡ、IVC.I、IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A132、非公开发行公司债券，可以申请在()进行转让。A.IⅡ、Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D133、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于()。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.符合金融工具【答案】D134、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号——创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书(2020年修订)》,以下说法不正确的是()。A.申请向特定对象发行证券并在创业板上市的公司，应按本准则的规定编制募集说明书并于注册后二个工作日内，在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站披露B.向特定对象发行证券募集说明书应当披露董事会关于本次募集资金使用的可行性分析C向特定对象发行可转债的，应当约定可转债期满后十个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项D.上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工作日内，按本准则第三章的要求编制发行情况报告书，并在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站披露E.向特定对象发行可转债，拟变更募集说明书约定的，应当召开债券持有人会议【答案】C135、2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为()万元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】B136、某公司2010年自行研发无形资产，在达到预定用途之前，研究阶段发生研发支出120万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为100万元、其他支出为140万元。2010年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销，当年该公司应计入损益的金额为()。A.120万元B.260万元C.128万元万D.263.33万【答案】元C137、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形()A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%,不影响该公司的上市地位138、甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2018年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是()。A.I、IVB.IⅡ、IVC.Ⅲ、IVD.IE.IIBDBD139、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有()。A.IⅡ、Ⅲ、IVB.IⅡ、Ⅲ、VC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、VE.IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】A140、保荐代表人出现()等情形的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。A.I、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.I、Ⅲ、IV、VE.IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】C141、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》,下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是()。A.证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督B.履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离C.不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程D.证券公司投资银行类业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标E.内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞【答案】C142、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是()。A.I.IVB.I.IIC.I.ⅢD.Ⅲ.IV【答案】C143、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》,以下说法正确的是()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅲ、VC.I、IⅡ、Ⅲ、VD.I、Ⅲ、IV、VE.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】B144、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有()。A.I,IIB.I,Ⅱ,VC.Ⅱ,Ⅲ【答案】B145、2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当()。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C146、甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配现金股利0.4元，如果公司每股收益增长率预计为6%,股权资本成本为10%,股利支付率不变。公司的预期市盈率为()。A.8.33B.11.79C.12.50D.13.25147、下列项目中，影响企业营业利润的有()。A.I,VB.Ⅱ,Ⅲ,VIC.I,Ⅱ,Ⅲ,IVD.I,Ⅱ,Ⅲ,IV,V【答案】C148、某电信公司采用捆绑方式销售话费和手机，2016年1月20日，该电信公司收取A客户5000元，送给A客户价值2400元手机一部，并从2016年2月～2017年1月每月送话费300元。手机成本为1800元，300元话费的成本为180元。不考虑其他因素，上述业务影响2016年的利润总额为()元。A.270B.1040C.770D.970【答案】D149、主板上市公司非公开发行股票，下列不属于董事会的决议事项的是()。A.前次募集资金使用的报告B.本次募集资金使用的可行性报告C.本次证券发行的方案D.本次聘请的中介机构【答案】D150、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼()。A.I.IIB.I.Ⅱ.IVC.Ⅱ.Ⅲ.IVD.Ⅲ.IV【答案】A151、监事可以通过以下()方式选举产生。A.IIB.IⅡ、ⅢC.I、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】C152、以下说法正确的有()。A.Ⅱ、IV、VB.IⅡ、Ⅲ、VC.I、IⅡ、Ⅲ、VD.Ⅲ、IVE.I、IⅡ、V【答案】A153、以下关于持续督导的期间说法正确的有()A.上市公司收购，从收购完成之日12个月B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】D154、项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列()情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。A.IⅡ、VB.I、Ⅲ、IVC.Ⅲ、IV、V【答案】B155、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有()A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露。B.不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息。D.企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息。E.不管企业是否对外提供合并财务报表，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易均应予以披露。【答案】C156、下列关于首次公开发行股票承销的说法错误的有()。A.I、IlB.I、VD.IV、VE.I、IV、V【答案】B157、下列属于发行公司债券内部增信措施的有()。A.IⅡ、Ⅲ、VB.I、IⅡ、Ⅲ、IVC.I、Ⅲ、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、II、IV、V【答案】D158、持续督导工作结束后，保荐机构报送的保荐总结报告书应当包括()。A.I、IIB.IⅡ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、VD.Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、Ⅲ、IV、V【答案】C159、首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向下列()配售。A.I、II、Ⅲ、IV、VB.I、Ⅱ、IVC.IⅡ、IVD.I、IⅡ、ⅢE.I、Ⅲ、V【答案】B160、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有()。A.I、Ⅱ、ⅢB.I、IⅡ、IVC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IVE.I、Ⅲ、IV【答案】D161、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形()A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让入能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东己持有上市公司50%的股份，继续增持5%,不影响该公司的上市地位【答案】D162、甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为()万元。A.300B.100C.240D.160【答案】D163、证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于()年。A.3B.5C.10D.15【答案】C164、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有()。A.主板上市公司2015年10月15日公开增发，至少2015年12月31日前要现场检查1次B.创业板公司2015年4月15日首发上市，至少2015年12月31前要现场检查1次C.中小板上市公司2015年10月15日配股，至少2015年12月31日前要现场检查1次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C,保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查【答案】B165、Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有()。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】B166、创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序()A.本次非公开发行股票融资额5000万元B.本次非公开发行股票融资额6000万元C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】D167、以下符合股份支付准则处理的事项()。[2015年5月真题]A.I、IⅡ、IVB.Ⅲ、IVC.IⅡ、Ⅲ、IVD.IV【答案】B168、保荐机构对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》,以下说法正确的有()。[2015年9月真题]A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅱ、Ⅲ、VC.Ⅱ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】B169、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括()。A.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、VB.Ⅲ、IVC.I、IⅡ、VD.I、IⅡ、Ⅲ、IVE.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A170、根据《首次公开发行股票承销业务规范》,下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的做法，合规的有()。A.I、IIB.IⅢC.Ⅱ、ⅢD.IⅡ、IV、VE.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】B171、监事可以通过以下()方式选举产生。A.IIB.Ⅱ、ⅢC.I、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】C172、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有()。A.I、IIB.IⅡ、IVC.Ⅲ、IVD.I、IⅡ、IV【答案】B173、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是()。A.I.IⅡ.IVB.I.Ⅲ.IVC.Ⅱ.Ⅲ.IVD.I.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】C174、关于中小板上市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有()。A.IB.IⅡ、IVC.I、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IVE.I、IⅡ、IV【答案】B175、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，上市公司独立董事应当对()发表独立意见。A.I、IIB.Ⅲ、IV、VC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、V【答案】D176、以下属于证券欺诈行为的有()。B.I.Ⅲ.IVC.I.Ⅲ.IVD.I.II.Ⅲ【答案】C177、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是()。A.IVB.IV、VC.IⅢ、IV、VD.I、IⅡ、VE.I、IⅡ、IV【答案】B178、根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有()。A.Ⅲ.IVB.I.IVC.I.IⅡ.IVD.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】B179、某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。A.260B.230C.200D.150【答案】C180、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有()。A.I、IV、VB.Ⅲ、VC.Ⅲ、IV、VD.I、Ⅱ、Ⅲ、VE.I、IⅡ、V【答案】B181、以下属于职工薪酬的有()。A.I、IⅡ、Ⅲ、IVB.I、II、C.I、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A182、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.IⅡ、Ⅲ、IV、VC.I、IⅡ、Ⅲ、IVD.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、VE.I、IⅡ、IV、V【答案】C183、甲公司和无关联关系的乙公司共同出资设立A公司，注册资本5000万元，甲公司持有A公司股份的38%,乙公司持有A公司的62%,甲公司可以对A公司的财务和生产经营决策施加重大影响，甲公司以固定资产(厂房)出资，该厂房的原值1600万元，累计折旧为400万元，公允价值为1900万元，无减值迹象，乙公司以现金出资3100万元，假定甲公司需要编制合并会计报表，投出资产交易具有商业实质且与投出资产所有权相关的重大风险和报酬发生了转移。不考虑税务及其他因素的影响，针对该投资事项，下列说法中正确的有()。A.IVB.I、IlC.I、Ⅱ、IVD.I、Ⅱ、Ⅲ、IVE.Ⅱ、Ⅲ、IV【答案】B184、需调整期初未分配利润的事项包括()。A.I、IlB.IⅡ、ⅢC.IⅡ、IVD.I、Ⅲ、IVE.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A185、新股发行过程中，()应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。A.上市公司监事B.上市公司董事C.上市公司高级管理人员D.保荐人及保荐代表人【答案】D186、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足(),视为发行失败。B.30%C.50%D.60%【答案】C187、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有()。A.I、IlB.Ⅲ、IVC.I、IⅡ、VD.Ⅲ、IV、VE.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】A188、出现下列情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有()。A.I、IlB.IIC.IⅡ、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、VE.Ⅲ、IV、V【答案】B189、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有()。A.I、IIB.I、ⅢC.I、IVD.IⅡ、IVE.Ⅲ、IV【答案】C190、禁止证券公司及其从业人员从事下列()损害客户利益的欺诈行为。A.IV、VB.I、IⅡ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、IV、VD.I、Ⅲ、IV、VE.I、Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】D191、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有()。A.I、IVB.I、Ⅲ、IVC.I、Ⅱ、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D192、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转让后，甲公司持有A公司40%的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、IⅡ、IVC.IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】C193、根据《上市公司股权激励管理办法》,下列说法正确的有()。A.IC.I、IV、VD.Ⅱ、Ⅲ、VE.Ⅱ、Ⅲ、IV、V【答案】A194、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有()。A.I.IIB.Ⅱ.Ⅲ.IVC.Ⅲ.IVD.I.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】C195、下列关于边际贡献和安全边际的表述，正确的有()。A.I、IB.IⅡ、ⅢC.I、IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】C196、根据《上市公司股东大会规则》(2016年修订),下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法，正确的是()。A.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息，独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向，并拥有最终投票决定权B.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权；符合条件的股东可以非公开征集股东投票权，但不得公开征集投票权C.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制D.征集人可以以有偿形式征集股东投票权【答案】C197、下列人员不得担任上市公司独立董事的是()。A.在直接或间接持有上市公司已发行股份0.5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属【答案】C198、下列各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有()。A.IⅡ、Ⅲ、IVB.I、Ⅲ、IVC.I、IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】C199、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有()。A.I、IlB.Ⅲ、IVC.I、IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、IVE.I、Ⅲ、IV【答案】D200、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有()。A.I、IIB.I、Ⅲ、IVC.IⅡ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、IVE.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】B201、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是()。A.会计政策变更后的法定盈余公积金B.会计政策变更后的资产、负债的变化C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利【答案】D202、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括()A.IⅡ、IVB.V、ⅢC.IⅡ、VD.IV203、下列关于BOT会计处理的说法正确的是()。A.I.Ⅲ.IVB.I.II.Ⅲ.IVC.I.IVD.I.Ⅱ.Ⅲ【答案】A204、甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019年7月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款(人民币账户)支付。2019年7月1日和7月31日的即期汇率分别为1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2019年8月15日，甲公司以人民币支付上述500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有 ()A.I、IⅡ、Ⅲ、IVB.IⅡ、ⅢC.I、IⅡ、ⅢD.I、IⅡ、IVE.I、Ⅲ、IV【答案】C205、下列关于混合成本的各类别，叙述正确的有()。A.I,IIB.I,I,IVC.I,Ⅲ,VD.Ⅲ,IV,V【答案】B206、某企业去年的税后经营净利率为5.73%,净经营资产周转次数为2.17;今年的税后经营净利率为4.88%,净经营资产周转次数为2.88,去年的税后利息率为6.5%,今年的税后利息率为7%。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为()。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】A207、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是()A.2000万元B.3000万元C.4000万元D.5000万元【答案】D208、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是()。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22【答案】B209、上市公司下列事项中，需要股东大会以特别决议通过的有()。A.IB.IⅡ、ⅢC.I、IV、VE.Ⅱ、IV、V【答案】A210、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下()要求。A.I、ⅢB.IⅡ、IVC.I、IⅡ、IVD.Ⅱ、Ⅲ、IVE.I、Ⅲ、IV【答案】D211、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是()。A.I、IⅡ、Ⅲ、IVB.I、Ⅱ、ⅢC.IⅡ、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IV、V【答案】B212、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有()。A.I、Ⅲ、IVB.Ⅲ、IVC.Ⅱ、Ⅲ、IVD.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D213、某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则，该公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有()。A.IⅡ、IVB.IⅡ、Ⅲ、IV、VC.I、ⅢD.I、IⅡ、Ⅲ、IV、VE.Ⅲ、IV、V【答案】B214、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有()。A.I、VIB.IⅡ、ⅢC.I、IV、VD.Ⅱ、IV、V、VIE.I、II、Ⅲ、IV、VI【答案】C215、下列会引起速动比率变动的事项有()。A.IIB.I、IlC.IⅡ、ⅢD.IⅡ、IVE.I、IⅡ、Ⅲ、IV【答案】B216、以下关于股份公司设立说法正确的有()。A.Ⅱ.Ⅲ.IVB.I.IⅡ.IVC.I.Ⅲ.IVD.I.Ⅱ.Ⅲ.IV【答案】B217、下列项目中，属于职工薪酬的有()。A.I、IⅡ、ⅢB.I、Ⅲ、IV、VC.IⅡ、Ⅲ、IVD.I、II、Ⅲ、IV【答案】B218、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列()情形之一的，应当及时进行业绩预告。A.IB.IⅡ、ⅢC.I、Ⅲ、IVD.IⅡ、Ⅲ、IV【答案】D219、2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普通股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲公司预计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是()。A.195万元B.216.67万元C.225万元D.250万元E.270万元【答案】C220、上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起()个月内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】C221、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于首次公开发行股票辅导工作的说法，正确的有()。A.I、IIB.I、ⅢC.IⅡ、ⅢD.Ⅲ、IVE.I、IⅡ、IV【答案】C222、下列关于公司财务、会计的说法正确的是()。A.I.Ⅱ.Ⅲ.IVB.I.Ⅲ.IVC.Ⅱ.Ⅲ.IVD.I.IⅡ.IV223、原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的，发行前1年末，净资产在总资产中所占的比例应不低于无形资产在净资产中所占的比例应不高于()A.10%;20%B.20