2025年税法考试核心必考点及试题及答案

2025年税法考试核心必考点及试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购入原材料，发生的增值税进项税额应计入哪个科目？

A.货币资金

B.应付账款

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.库存商品

3.按照企业所得税法规定，下列哪项不属于企业的收入？

A.销售收入

B.资产处置收入

C.财务费用

D.股息收入

4.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的城建税

D.按规定缴纳的教育费附加

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的起征点为5000元

C.个人所得税的纳税期限为每月15日

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

6.企业购置环保设备，可享受的税收优惠政策是：

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.减半征收增值税

D.减半征收企业所得税

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

B.房产税的计税依据为房屋原值

C.房产税的纳税期限为每年1月1日至4月30日

D.房产税的征收方式为按季缴纳

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的纳税期限为每年1月1日至4月30日

D.城镇土地使用税的征收方式为按季缴纳

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类经济合同

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的纳税期限为合同签订之日起30日内

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为土地、房屋权属转移

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额

C.契税的纳税期限为合同签订之日起30日内

D.契税的征收方式为源泉扣缴

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为构成增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将外购的货物用于投资

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.产品保修费用

C.办公费

D.招待费

3.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计超过90天的个人

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

5.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税的减免税政策？

A.从事农业生产

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资

C.从事符合国家产业政策的技术改造投资

D.从事节能环保项目投资

6.企业发生的下列哪些支出可以计入成本费用？

A.差旅费

B.办公费

C.水电费

D.利息支出

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列哪些属于房产税的纳税义务人？

A.房屋所有者

B.承租人

C.转让房屋的人

D.房屋购买人

9.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地价值

10.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产租赁合同

D.技术转让合同

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

3.个人所得税的税率分为七个级距，最高税率为45%。（）

4.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在当期抵扣销项税额。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的公益性捐赠支出不超过当年利润总额的12%。（）

6.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

7.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积，不论土地等级。（）

8.印花税的税率根据不同的合同类型而定，最高税率为1‰。（）

9.契税的纳税义务人是指在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.企业在计算企业所得税时，如何确定固定资产的折旧方法？

3.个人所得税的税率如何确定？请举例说明。

4.简述房产税的计税依据和税率。

5.企业在享受城镇土地使用税减免税政策时，需要满足哪些条件？

6.印花税的征收方式有哪些？分别说明其适用范围。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，不包括销售不动产。

2.C

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务所支付的增值税，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

3.C

解析思路：企业所得税的收入包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入等，财务费用属于成本费用。

4.A

解析思路：增值税、营业税、城建税和教育费附加均为价外税，不计入成本费用，应按规定缴纳。

5.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。

6.D

解析思路：企业购置环保设备，可以享受减半征收企业所得税的税收优惠政策。

7.A

解析思路：房产税的征税对象为房屋及其附属设施，计税依据为房产原值或房产租金收入。

8.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，计税依据为实际占用土地面积。

9.B

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，税率根据合同类型而定。

10.A

解析思路：契税的征税对象为土地、房屋权属转移，纳税义务人是指在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于集体福利、赠送他人、投资等。

2.BC

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如产品保修费用、办公费等。

3.ABD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所但居住累计超过90天的个人。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售不动产等。

5.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策适用于从事农业生产、国家重点扶持的公共基础设施项目投资、技术改造投资、节能环保项目投资等。

6.ABCD

解析思路：成本费用包括差旅费、办公费、水电费、利息支出等。

7.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括中国境内的企业和在中国境内无住所但居住累计超过90天的个人。

8.AB

解析思路：房产税的纳税义务人为房屋所有者和承租人。

9.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地等级、土地用途等。

10.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、财产租赁合同、技术转让合同等。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据企业的规模和会计核算制度确定。

2.×

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，只能扣除实际发生的捐赠支出，且不超过当年利润总额的12%。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为七个级距，最高税率为45%，适用于工资、薪金所得。

4.√

解析思路：企业购买固定资产发生的进项税额，可以在当期抵扣销项税额，减少企业的增值税税负。

5.√

解析思路：企业所得税的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除不超过当年利润总额的12%的部分。

6.√

解析思路：房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

7.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积，不同等级的土地有不同的税额标准。

8.√

解析思路：印花税的税率根据不同的合同类型而定，最高税率为1‰。

9.√

解析思路：契税的纳税义务人是指在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

10.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，只能扣除不超过当年销售（营业）收入15%的部分。

四、简答题

1.纳税人认定标准包括企业的规模、会计核算制度、销售额等，一般纳税人需满足年销售额超过500万元的条件。

2.企业可以根据固定资产的性质和使用情况，选择直线法、加速折旧法等折旧方法，并在计算企业所得税时扣除。

3.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为七个级距，最低税率为3%，最高税率为45%。例如，工资、薪金所得适用超额累进税