2025年税法考试常识性试题与答案回顾

2025年税法考试常识性试题与答案回顾姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业缴纳的下列哪项费用可以计入成本？

A.工资及福利费

B.营业外支出

C.销售费用

D.税金及附加

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.捐赠收入

D.股息收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？

A.购买固定资产支出

B.资产减值损失

C.非广告性赞助支出

D.偿还银行贷款利息

5.下列哪项属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.企业所得

C.房产所得

D.境外所得

6.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？

A.合同签订

B.收款确认

C.付款确认

D.发票开具

7.下列哪项属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年销售额超过500万元

B.年销售额超过200万元

C.年销售额超过100万元

D.年销售额超过50万元

9.下列哪项属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年销售额超过500万元

B.年销售额超过200万元

C.年销售额超过100万元

D.年销售额超过50万元

10.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.转让土地使用权所得减免税

C.非居民企业境内所得减免税

D.企业研发费用加计扣除

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的应税所得包括哪些？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.营业外收入

D.资产减值损失

2.增值税专用发票的开具条件有哪些？

A.合同签订

B.收款确认

C.付款确认

D.发票开具

3.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

4.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值税的征税范围有哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、判断题（每题2分，共5题）

1.企业缴纳的职工教育经费可以计入成本。（）

2.企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

3.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

4.增值税专用发票的开具必须经过税务机关审批。（）

5.企业所得税的应税所得包括所有收入。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的优惠政策有哪些。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供建筑服务

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.购买固定资产支出

B.资产减值损失

C.销售费用

D.利息支出

E.税金及附加

3.个人所得税的免税项目有哪些？

A.国家规定的免税收入

B.捐赠收入

C.遗产继承所得

D.奖励所得

E.财产转让所得

4.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.临时申报

E.纳税人自行申报

5.下列哪些属于增值税专用发票的开具条件？

A.合同签订

B.收款确认

C.付款确认

D.发票开具

E.税务机关审批

6.企业所得税的优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让土地使用权所得减免税

D.非居民企业境内所得减免税

E.企业研发费用加计扣除

7.个人所得税的征收方式有哪些？

A.代扣代缴

B.代收代缴

C.自行申报

D.税务机关核定

E.税务机关查账征收

8.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年销售额超过500万元

B.年销售额超过200万元

C.年销售额超过100万元

D.年销售额超过50万元

E.年销售额不超过500万元

9.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情况可延期申报

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.出口退税

B.纳税人自行开具增值税专用发票

C.增值税小规模纳税人税收优惠

D.增值税一般纳税人税收优惠

E.税收减免政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费用可以全额扣除。（）

2.个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出可以税前扣除。（）

5.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

6.企业购买车辆发生的费用可以计入成本。（）

7.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的纳税期限可以根据企业实际情况灵活调整。（）

9.个人取得稿酬所得需要缴纳个人所得税。（）

10.企业研发费用可以按照实际发生额的50%加计扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用情况。

4.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人在税收政策上的主要区别。

5.简述企业研发费用加计扣除政策的含义和适用条件。

6.简述企业如何进行增值税的纳税筹划。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，销售不动产属于营业税的征税范围，故选C。

2.A

解析思路：工资及福利费是企业的人力成本，可以计入成本。

3.C

解析思路：捐赠收入属于企业所得税的免税收入。

4.B

解析思路：资产减值损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.A

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得。

6.D

解析思路：增值税专用发票的开具不经过税务机关审批。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年。

8.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年销售额超过500万元。

9.E

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。

10.C

解析思路：转让土地使用权所得减免税属于企业所得税的优惠政策。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供建筑服务。

2.B,C,D,E

解析思路：企业所得税的扣除费用包括资产减值损失、销售费用、利息支出和税金及附加。

3.A,B,D,E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的免税收入、捐赠收入、奖励所得和财产转让所得。

4.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报和按年申报。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括合同签订、收款确认、付款确认和发票开具。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让土地使用权所得减免税、非居民企业境内所得减免税和企业研发费用加计扣除。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、代收代缴、自行申报和税务机关查账征收。

8.E

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年、每年和特殊情况可延期申报。

10.A,C,D,E

解析思路：增值税的税收优惠政策包括出口退税、增值税小规模纳税人税收优惠、增值税一般纳税人税收优惠和税收减免政策。

三、判断题

1.×

解析思路：企业发生的广告费用不能全额扣除，有扣除限额。

2.√

解析思路：个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

4.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出可以税前扣除。

5.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的增加而调整。

6.√

解析思路：企业购买车辆发生的费用可以计入成本。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是固定的，不能根据企业实际情况灵活调整。

9.√

解析思路：个人取得稿酬所得需要缴纳个人所得税。

10.√

解析思路：企业研发费用可以按照实际发生额的50%加计扣除。

四、简答题

1.增值税专用发票的作用是用于纳税人之间交易货物的凭证，开具要求包括内容真实、准确、完整，符合税收法规等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填写申报表、报送税务机关、税务机关审核、开具完税证明等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自