掌握2025税法考试技能试题及答案

掌握2025税法考试技能试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有取得所得的个人

B.企业所得税的税率是固定的，不分档次

C.企业所得税的计税依据是企业的全部所得

D.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有取得所得的个人

B.个人所得税的税率是固定的，不分档次

C.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得

D.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的拥有者

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率是固定的，不分档次

D.房产税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象是车船的拥有者

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率是固定的，不分档次

D.车船税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用者

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的，不分档次

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是签订合同或取得凭证的个人

B.印花税的计税依据是合同或凭证的金额

C.印花税的税率是固定的，不分档次

D.印花税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是资源的开采者

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率是固定的，不分档次

D.资源税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋的购买者

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率是固定的，不分档次

D.契税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买低值易耗品的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产的增值税

E.购买小汽车的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.广告费用

E.财产损失

3.个人所得税的税率档次包括：

A.3%的税率

B.10%的税率

C.20%的税率

D.25%的税率

E.30%的税率

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产的购置价格

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的原始价值

E.房产的折旧价值

5.车船税的计税单位包括：

A.车辆数量

B.船舶吨位

C.车辆购置价格

D.船舶购置价格

E.车辆行驶里程

6.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地面积

B.土地用途

C.土地价值

D.土地等级

E.土地使用年限

7.印花税的征税范围包括：

A.财产转移书据

B.权利、许可证照

C.技术合同

D.财产租赁合同

E.股票交易合同

8.资源税的征收对象包括：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.生物资源

E.能源资源

9.契税的征税范围包括：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋抵押

E.房屋租赁

10.下列哪些属于税法规定的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产租赁收入

C.财产转让收入

D.个人捐赠收入

E.股息、红利收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物的企业。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和中外合资企业。（）

3.个人所得税的纳税人仅限于中国境内居民个人。（）

4.房产税的征税对象仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

5.车船税的纳税期限为车船登记地税务机关确定的年度。（）

6.城镇土地使用税的纳税期限为土地使用权的取得期限。（）

7.印花税的税率是根据合同或凭证的金额的一定比例确定的。（）

8.资源税的税率是根据资源的种类和产量确定的。（）

9.契税的税率是固定的，不受房屋成交价格的影响。（）

10.税法规定的免税收入不受纳税人的身份和性质限制。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简要说明企业所得税的纳税申报程序。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要解释什么是房产税的从租计税和从价计税。

5.简述车船税的征收特点和计算方法。

6.简要介绍城镇土地使用税的征收范围和税率结构。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析：

1.C

解析：出口货物在出口环节不征收增值税，因此不属于征税范围。

2.C

解析：捐赠支出属于企业社会责任支出，不在税前扣除项目中。

3.D

解析：企业所得税的纳税期限为年度，即每年1月1日至12月31日。

4.C

解析：个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

5.B

解析：房产税的计税依据是房产的评估价值，即房产的市场价值。

6.A

解析：车船税的征税对象是车船的拥有者，按车船数量或吨位征收。

7.A

解析：城镇土地使用税的征税对象是土地的使用者，按土地面积征收。

8.B

解析：印花税的计税依据是合同或凭证的金额，按比例税率征收。

9.A

解析：资源税的征收对象是矿产资源的开采者，按资源产量或销售额征收。

10.B

解析：契税的计税依据是房屋的成交价格，按比例税率征收。

二、多项选择题答案及解析：

1.AD

解析：增值税的进项税额包括购买原材料和无形资产的增值税，不包括固定资产和低值易耗品的增值税。

2.ABCDE

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资及福利费、职工教育经费、研发费用、广告费用和财产损失。

3.ABCDE

解析：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%和30%。

4.BC

解析：房产税的计税依据包括房产的评估价值和租金收入。

5.AB

解析：车船税的计税单位包括车辆数量和船舶吨位。

6.AD

解析：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积和土地等级。

7.ABCD

解析：印花税的征税范围包括财产转移书据、权利、许可证照、技术合同和财产租赁合同。

8.ABD

解析：资源税的征收对象包括矿产资源、生物资源和能源资源。

9.ABC

解析：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。

10.AE

解析：税法规定的免税收入包括国债利息收入和个人捐赠收入。

三、判断题答案及解析：

1.×

解析：增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、个体工商户和其他个人。

2.×

解析：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得所得的组织，个体工商户属于企业所得税的纳税人。

3.×

解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，不仅限于中国境内居民个人。

4.√

解析：房产税的征税对象确实是城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。

5.√

解析：车船税的纳税期限由车船登记地税务机关确定，一般为年度。

6.×

解析：城镇土地使用税的纳税期限为年度，与土地使用权的取得期限无关。

7.√

解析：印花税的税率是根据合同或凭证的金额的一定比例确定的。

8.√

解析：资源税的税率是根据资源的种类和产量确定的。

9.×

解析：契税的税率是根据房屋的成交价格确定的，不是固定的。

10.√

解析：税法规定的免税收入不受纳税人的身份和性质限制。

四、简答题答案及解析：

1.解析：增值税的计税方法通常为销项税额减去进项税额，销项税额是销售额乘以税率，进项税额是购进货物或接受服务支付的增值税。

2.解析：企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报表的填写、资料的准备、申报的提交和纳税款的缴纳