新手必看2025年税法试题及答案

新手必看2025年税法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于增值税纳税人的是：

A.从事货物销售的企业

B.从事提供加工修理修配劳务的企业

C.从事提供建筑服务的个体工商户

D.从事销售不动产的个人

3.我国个人所得税的征收方式是：

A.分项征收

B.综合征收

C.分项征收和综合征收相结合

D.以上都不是

4.下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资

5.下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是：

A.企业生产经营所得

B.企业利息、股息、红利所得

C.企业转让财产所得

D.企业接受捐赠所得

6.下列各项中，不属于我国《企业所得税法》规定的企业所得税税率为：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列各项中，不属于增值税专用发票使用范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

8.下列各项中，不属于我国《税收征收管理法》规定的行为是：

A.纳税人依法进行纳税申报

B.纳税人伪造、变造税务登记证件

C.纳税人按照规定使用发票

D.纳税人按时足额缴纳应纳税款

9.下列各项中，不属于我国《税收征收管理法》规定税务行政处罚的是：

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.取消增值税一般纳税人资格

10.下列各项中，不属于我国《税收征收管理法》规定税务行政复议范围的是：

A.纳税人对税务机关作出的税务行政处罚不服

B.纳税人对税务机关作出的税务行政强制措施不服

C.纳税人对税务机关作出的税务行政征收决定不服

D.纳税人对税务机关作出的税务行政强制执行不服

答案：

1.C2.D3.C4.B5.D

6.D7.D8.B9.D10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

2.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业生产经营所得

B.企业利息、股息、红利所得

C.企业转让财产所得

D.企业接受捐赠所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

5.税收征收管理法规定了哪些税务行政行为？

A.税务行政处罚

B.税务行政强制措施

C.税务行政征收

D.税务行政强制执行

6.纳税人在税收征收管理中应履行的义务包括哪些？

A.按时足额缴纳应纳税款

B.按时足额缴纳滞纳金

C.依法进行纳税申报

D.按规定使用税务登记证件

7.以下哪些情况可以申请税务行政复议？

A.纳税人对税务机关作出的税务行政处罚不服

B.纳税人对税务机关作出的税务行政强制措施不服

C.纳税人对税务机关作出的税务行政征收决定不服

D.纳税人对税务机关作出的税务行政强制执行不服

8.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？

A.罚款

B.没收违法所得

C.取消税务登记

D.刑事责任

9.以下哪些属于税收筹划的方法？

A.合理避税

B.优化纳税结构

C.利用税收优惠政策

D.延期纳税

10.以下哪些属于税收法律法规的渊源？

A.法律

B.行政法规

C.部门规章

D.规范性文件

答案：

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，应缴纳增值税。（）

2.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。（）

5.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。（）

6.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查封、扣押、冻结等措施。（）

7.纳税人享有税收减免的权利，但不得滥用。（）

8.税务机关在征收税款时，不得采取强制措施。（）

9.税务行政复议的申请人是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的纳税人。（）

10.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经营行为，降低税收负担。（）

答案：

1.×2.×3.√4.√5.√

6.√7.√8.×9.√10.√

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收范围。

2.个人所得税的税率有哪些种类？分别适用于哪些情况？

3.企业所得税的纳税义务人有哪些？

4.简述增值税专用发票的使用和管理要求。

5.税务机关在税收征收管理中，有哪些权利和义务？

6.简述税收筹划的基本原则。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物通常实行免税政策。

2.D解析：增值税纳税人包括从事货物销售、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等的企业和个人。

3.C解析：个人所得税实行分项征收和综合征收相结合的方式，既有按项目分项计税，也有按月或年综合计税。

4.B解析：个人所得税的免税项目包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。

5.D解析：企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、企业利息、股息、红利所得、企业转让财产所得、企业接受捐赠所得等。

6.D解析：我国企业所得税的基本税率为25%，但根据不同情况，还有15%、20%、10%等优惠税率。

7.D解析：增值税专用发票的使用范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供现代服务、销售不动产等。

8.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人有义务依法进行纳税申报，否则税务机关可以责令限期改正，并处以罚款。

9.D解析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，取消增值税一般纳税人资格属于资格类处罚。

10.D解析：税务行政复议的申请人包括纳税人和其他税务当事人，对税务机关作出的具体行政行为不服时，可以申请行政复议。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权。

2.ABCD解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得等。

3.ABCD解析：企业所得税的计税依据包括企业生产经营所得、企业利息、股息、红利所得、企业转让财产所得和企业接受捐赠所得。

4.ABCD解析：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供交通运输服务。

5.ABCD解析：税收征收管理法规定的税务行政行为包括税务行政处罚、税务行政强制措施、税务行政征收和税务行政强制执行。

6.ABCD解析：纳税人在税收征收管理中应履行的义务包括按时足额缴纳应纳税款、按时足额缴纳滞纳金、依法进行纳税申报和按规定使用税务登记证件。

7.ABCD解析：纳税人可以申请税务行政复议的情况包括对税务机关作出的税务行政处罚、税务行政强制措施、税务行政征收和税务行政强制执行不服。

8.ABCD解析：税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、取消税务登记和刑事责任。

9.ABCD解析：税收筹划的方法包括合理避税、优化纳税结构、利用税收优惠政策和延期纳税。

10.ABCD解析：税收法律法规的渊源包括法律、行政法规、部门规章和规范性文件。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.×解析：增值税纳税人销售免税货物时，不缴纳增值税。

2.×解析：个人所得税的起征点可能因年度调整而变化，具体数额需要根据当年的规定来确定。

3.√解析：企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的。

4.√解析：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。

5.√解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定办理税务登记的，可以处以2000元以下的罚款。

6.√解析：税务机关在调查税收违法案件时，有权采取查封、扣押、冻结等措施。

7.√解析：纳税人享有税收减免的权利，但应在合法的前提下合理行使。

8.×解析：税务机关在征收税款时，可以采取强制措施，如强制执行。

9.√解析：税务行政复议的申请人是对税务机关作出的具体行政行为不服的纳税人。

10.√解析：税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经营行为，降低税收负担。

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物等。

2.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，分别适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位