凭风险管理2025年税法考试试题及答案

凭风险管理2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情况，税务机关有权核定其应纳税额？

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

C.纳税人申报的计税依据与税务机关认定的事实不符

D.纳税人未按规定设置账簿，但能提供真实、准确的生产经营情况

2.以下哪个不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得在税前扣除？

A.银行贷款利息

B.企业的捐赠支出

C.企业发生的合理工资、薪金支出

D.企业的研发费用

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在查处税收违法行为时，可以采取下列哪种措施？

A.货币罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.以上都是

5.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过300万元

D.年应税销售额超过400万元

6.以下哪个不属于税收协定中常见的居民概念？

A.在一缔约国境内有住所的个人

B.在一缔约国境内居住满一年的个人

C.在一缔约国境内居住满两年的个人

D.在一缔约国境内有习惯性居所的个人

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪个不属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业利息所得

C.企业财产转让所得

D.企业财产租赁所得

8.以下哪个不属于增值税专用发票？

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.开票日期

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情况，税务机关有权采取税收保全措施？

A.纳税人未按规定期限缴纳税款

B.纳税人提供虚假的纳税申报

C.纳税人擅自变更生产经营场所

D.以上都是

10.以下哪个不属于企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业转让技术所得

D.企业取得政府奖励所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些情形下，纳税人需要办理税务登记？

A.新设立的纳税人

B.变更登记事项的纳税人

C.从事生产、经营的纳税人

D.非从事生产、经营的纳税人

2.增值税的税率包括哪些？

A.13%的基本税率

B.9%的优惠税率

C.6%的简并税率

D.3%的零税率

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出

B.承租的固定资产租赁费

C.财产保险费

D.用于个人和家庭的支出

4.税务机关在税务检查中，可以采取哪些措施？

A.查阅、复制与纳税有关的文件、资料

B.调查纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况和资料

C.进入有关场所进行实地检查

D.责令纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、资料

5.以下哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.企业按照公历确定会计年度的

C.企业按照季度的

D.企业按照自然年度的

6.纳税人享受哪些税收优惠政策时，需要备案？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收抵扣

D.税收返还

7.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的纳税人

C.收购农产品并代扣代缴税款的纳税人

D.出口货物并在报关时缴纳增值税的纳税人

8.纳税人有哪些权利？

A.了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税有关的法律、行政法规的规定

B.要求税务机关为纳税人保密

C.对税务机关作出的决定不服，依法申请行政复议或者提起行政诉讼

D.依法享受税收优惠

9.以下哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税专用发票（出口）

10.税务机关在以下哪些情况下，可以采取强制执行措施？

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

C.纳税人采取隐瞒、转移或者擅自变更财产等手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人因其他违法行为被税务机关处罚

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以在年度终了后六个月内进行税务登记的变更登记。（）

2.增值税的纳税人可以选择使用简易计税方法计算应纳税额。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。（）

4.税务机关可以要求纳税人提供与其纳税有关的银行账户信息。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费支出。（）

6.税务机关在税务检查中，可以对纳税人进行查封、扣押财产。（）

7.企业在享受税收优惠政策期间，不得转让其享受优惠的权利。（）

8.增值税专用发票的发票代码由12位数字组成。（）

9.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

10.税务机关在查处税收违法行为时，可以对纳税人采取冻结存款措施。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.阐述企业所得税中亏损弥补的相关规定。

3.说明税务机关在税务稽查中可以采取的强制措施有哪些。

4.简要介绍税收协定中关于非居民企业的征税原则。

5.解释什么是税收筹划，并简要说明其意义。

6.阐述纳税人如何进行税务风险管理和防范。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.A

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产。

3.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

4.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定，税务机关在查处税收违法行为时，可以采取下列措施：（一）书面通知金融机构冻结存款；（二）扣押、查封纳税人的财产；（三）通知出境管理机关阻止其出境。

5.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。

6.C

解析思路：税收协定中常见的居民概念包括：在一缔约国境内有住所的个人、在一缔约国境内居住满一年的个人、在一缔约国境内有习惯性居所的个人。

7.D

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、利息所得、财产转让所得和财产租赁所得。

8.D

解析思路：增值税专用发票的发票代码由12位数字组成，包括地区代码、行业代码、发票种类代码和发票顺序号。

9.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。

10.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，纳税人采取隐瞒、转移或者擅自变更财产等手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，税务机关可以采取强制执行措施。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，纳税人有下列情形之一的，应当办理税务登记：（一）新设立的纳税人；（二）变更登记事项的纳税人；（三）从事生产、经营的纳税人；（四）非从事生产、经营的纳税人。

2.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率、优惠税率和简并税率，其中基本税率为13%，优惠税率为9%，简并税率为6%。

3.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除：（一）与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出；（二）承租的固定资产租赁费；（三）财产保险费。

4.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条规定，税务机关在税务检查中，可以采取下列措施：查阅、复制与纳税有关的文件、资料；调查纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况和资料；进入有关场所进行实地检查；责令纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、资料。

5.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日，企业按照公历确定会计年度的，企业按照季度的，企业按照自然年度的。

6.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条规定，纳税人享受税收优惠政策时，需要备案的情形包括税收减免、税收抵免和税收返还。

7.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十七条规定，增值税的扣缴义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人、购进货物或者接受加工、修理修配劳务的纳税人、收购农产品并代扣代缴税款的纳税人、出口货物并在报关时缴纳增值税的纳税人。

8.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条规定，纳税人有下列权利：了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税有关的法律、行政法规的规定；要求税务机关为纳税人保密；对税务机关作出的决定不服，依法申请行政复议或者提起行政诉讼；依法享受税收优惠。

9.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第二十二条规定，增值税专用发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税专用发票（出口）。

10.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，税务机关在纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款、未按照规定期限缴纳或者解缴税款经责令限期缴纳逾期仍未缴纳、纳税人采取隐瞒、转移或者擅自变更财产等手段妨碍税务机关追缴欠缴的税款、纳税人因其他违法行为被税务机关处罚的情况下，可以采取强制执行措施。

三、判断题

1.×

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税的纳税人可以选择使用简易计税方法计算应纳税额。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条规定，税务机关在税务检查中，可以要求纳税人提供与其纳税有关的银行账户信息。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费支出。

6.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定，税务机关在税务检查中，可以对纳税人进行查封、扣押财