费用管理开支标准报销审批程序制度

飞耀控股集团有限企业费用管理、开支标准、报销审批程序制度第一章总则第一条为加强企业费用管理,明确费用开支标准和报销审批程序,制订本制度。第二条本制度适适用于集团企业本级、集团企业所属各组员单位（以下简称“各单位”）。第三条各单位可依据本制度,结合本单位实际情况,制订对应费用管理细则或实施措施,并集团企业计划财务部审核后在本单位及控制子企业、分企业实施第二章费用管理标准第四条日常费用管理标准:年度预算管理、标准管理。各单位日常费用依据相关预算管理要求编制年度预算,经集团企业审批后实施;具体相关费用标准按本要求和集团企业相关制度实施。第三章费用管理及开支标准第一节差旅费第五条 出差审批程序1、出差人员出差前应填写《出差申请单》（见附件1）。各单位领导在审批出差事项时要严格控制外出人员人数和天数,出差事项要有明确任务、时间、地点和费用预算及超标准说明。2、部门职员（含部门副职）出差需经部门关键责任人审批;部门关键责任人和总助人员出差需经主管（指定）副总审批;其她领导出差应通报所属单位办公室和总经理（总裁）。3、短途当日往返出差,通常职员报部门经理同意即可,可不填报出差审批单。第六条差旅费用是指各单位职员离开单位所在城市出差期间为完成预定任务所发生必需合理费用,具体包含:在途交通费（包含乘坐火车、轮船、飞机、汽车等交通工具所发生费用）、住宿费、包干费用、其她公务杂费（包含但不限于行李费、邮电费、购退票手续费、文件复印及打印费）。出差人员在出差期间所发生购物、游览等非工作需要个人开支不得报销。第七条差旅费标准费用项目适用人员开支标准1单位市内交通全部职员依据各单位要求报销2在途交通费集团董事长、正副总裁、各单位董事长、总经理（总裁）本着节省和工作需要标准据实报销各单位部门经理以上干部（含集团部门副经理）依据实际情况采取飞机经济舱,火车、轮船、长途汽车,据实报销其她职员依据实际情况采取火车（硬）、轮船（三等）、长途汽车,据实报销住宿费集团正副总裁、各单位董事长本着节省和工作需要标准据实报销各单位总经理、集团部门经理以上职员350元/日以内据实报销（市、省会、特区及沿海）;300元/日以内据实报销（其她地域）各单位部门经理以上职员（含集团部门副经理）300元/日以内据实报销（市、省会、特区及沿海）;220元/日以内据实报销（其她区）其她职员200元/日以内据实报销（直辖市、省会特区及沿海）150元/日以内据实报销（其她地域）、包干补助（出差地市内交通费、出差补助）各单位副总以上职员据实报销其她职员50元/日按天、人数申报（直辖市、省会城市、特区及沿海城市）;40元/日（其她地域）出差驾驶员30元/日按天、人数申报（市、省会、特区及沿海）;25元/日（其她地域）5公杂费全部职员凭发票据实报销6注:适用人员、开支标准中“以上”“以内”均包含本档次第八条单人出差、多人出差男性职员或女性职员为单数时,单人或该单人住宿标准上浮20%。同比自己等级高或标准高人员一起出差,在遵照节省情况下,经主管领导同意,可按高等级标准实施,但飞机仅限经济舱,住宿仅限标准间。第九条出差期间包干包干补包含出差目地市内交通费、伙食补助等,按出差自然天数计算,可不再凭票报销;外出短途当日往返按一天计算发放;在途交通费交通费包含往返机场、码头、火车站费用。第十条出差人员外地出差发生公杂费,如行李费、邮电费、购退票手续费、文件复印费、传真费等,凭发票据实报销。第十一条因为特殊工作需要或参与培训、会议等突破标准,事前能够预见或作出安排,必需在出差申请单中作出说明和估量超标准金额,经同意后实施。第十二条出差期间相关差旅费费用超出标准,一律自行负担;特殊情况报销时须填报《出差费用超标准审批单》,根据要求程序审批后报销。第二节市内交通费第十三条市内交通费指各单位职员在办公所在地外出公干发生市内交通费以及上下班费用。第十四条上下班交通费采取交通补助标准,具体标准由各单位依据实际情况报集团企业审批后实施;公干发生市内交通费各单位必需从严控制,在单位不能派车情况下,事前必需报经部门责任人同意,事后必需在票据上注明起始地、事由,部门责任人签字确定后按程序报销;对因工作需要加班到晚上10点以后,能够报销一张市内交通费发票,报销要求同上。第三节移动通讯费第十五条移动通讯费依据集团企业和本单位任命文件和职务类别,根据以下标准实施:序号职务类别开支标准备注1集团董、总裁、各单位董事长实报实销2集团副总裁、各单位总经理（总裁）400元/月包含各单位董事长助理3各单位副总经理、集团部门经理300元/月包含各单位总经理助理4各单位经理、集团部门副经理200元/月5各单位部门副经理150元/月第十六条报销人应尽可能使用供给商包月优惠;集团内部通话提倡使用短号;报销标准为报销上限,若实际话费支出低于其对应标准,按实际话费金额报销,若实际话费高于其对应标准,则按标准报销,超支部分自理;各单位能够在此标准下拟订符合本单位实际情况移动通讯费标准。移动通讯费报销频度为每季度报销一次,总额不能超出月数乘以月度标准金额,报销人应提供移动供给商话费专用发票。第十七条个人移动通讯费一律由个人垫支后报销,标准上不经过单位托收。对符合报销条件人员,不许可报销两部以上（含两部）手机话费。不许可报销住宅电话费。第十八条其她人员如秘书、驾驶员等特殊岗位需要报销移动通讯费,由各职能部门申报,不超出100元/月标准,由各单位总经理依据工作性质审批确定后按要求报销。第四节其她费用第十九条汽车费用1、各单位汽车管理应由行政部门负责管理,按一车一帐标准建立汽车管理台帐,台帐内容应包含汽车使用费用和维修情况。2、汽车保险费由集团企业行政部门负责、财务部门参与在当地选定一至两家保险机构,按统一政策在各保险企业办理保险业务,享受统一折扣和优惠,各单位不得另寻保险机构,外地子分企业应将保险机构和优惠政策报集团行政部审核。3、汽车修理应由集团行政部指定一至二家定点维修单位。汽车修理时,应由驾驶员填制汽车修理申请单（各单位自定格式）,注明需维修关键部件、预算费用金额等,报主管人员同意。修理费用结算时驾驶员应在修理费用清单上签字并挂帐,办公室按车辆进行修理档案管理,定时由办公室与修理厂进行结算。汽车在外地修理时应该将修理内容报管理部门确定后再修理。4、汽车费用报销填写《费用报销单》。汽车费用报销必需单独填报,不得与其她费用填在一张单据上,而且必需一车一单,在报销单上必需填写车牌号。第二十条办公用具和礼品1、办公费不具体限定单笔（项）报销标准,实施预算管理后,各单位严格按预算总额控制。2、办公用具通常由采购部或办公室统一采购,单项采购超出1000元,应采取询价制度,并最少向三家单位询价;单项采购超出1万元,有条件实施招标采购,应该采取招标制度。3、办公用具报销时,除采购发票上注明数量、单价外,有清单必需提供清单,不然不予报销。4、对于办公用具金额较大,应建立领用审批制度,各单位办公室建立办公用具领用台帐和低值易耗品领用台帐,并定时清点查对5、各单位应严格礼品采购、制作管理,用于赠予来访关键客人以及相关用户。礼品开支纳入各单位业务招待费管理。第二十一条业务招待费1、通常指招待业务往来单位及相关人员餐费、交际费及其她费用。其她费用关键指各单位请客人外出参观、考察和会议费用。2、各单位必需从严控制业务招待费发生,实施预算管理后,各单位严格按预算总额控制。3、各单位请用户外出参观、考察和会议所发生交通、住宿等费用填报《差旅费报销单》核销。4、发生业务招待支出,每次或单笔金额元以内,根据审批程序由各单位总经理审批,超出元必需由各单位董事长审批。第二十二条广告宣传费广告费凭广告业专用发票报销,协议报财务部门立案。第二十三条出国人员经费从严控制非关键性业务出国活动,出国申请及费用计划必需事前经集团企业董事长同意后使用,并不得随意延长出国期限。第二十四条租赁费房屋租赁行为应综合考虑经营情况、租赁价格等很多原因,各单位房屋租赁行为报集团企业审批,各单位分之机构租赁行为由各单位审批。第二十五条其她费用严格按费用预算实施。第四章职员借款第二十六条日常费用开支标准上不许可职员借款,应由个人先垫支,事后报销。第二十七条短途当日往返出差不许可借支备用金;新职员未转正之前不得借款;其她出差等借备用金,填报《借款审批单》报批后申领备用金,每次借款金额0元以内,根据审批程序由各单位总经理审批,超出0元必需由各单位董事长审批;装饰施工项目经理（项目管理责任人）项目备用金借支累计在项目协议额5%以内,由各单位总经理审批,超出百分比必需由各单位董事长审批。职员借款在领款时必需由本人亲笔签字确定领款。第二十八条借款实施前款不清,后款不借标准。职员在企业财务部门有借款余额或上次借款还未归还或核销,除非有特殊情况,不然不许可再次借款;费用报销时,如无特殊理由,应先归还借款。第五章报销要求第二十九条发票基础要求1、发票必需正当、真实、有效。2、发票不得涂改、挖补、大小写金额必需相符,字迹清楚。发觉发票有误,应该退回重开或更正,更正处应加盖开票单位公章。3、发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上,预防原始凭证在传输过程中丢失。4、发票抬头与企业名称应一致,并含有要求印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。第三十条报销凭证填写要求1、必需按费用报销单据要求填写相关内容。2、报销事项内容、用途说明必需清楚正确,必需时附清单具体说明。3、报销金额大小写必需一致,不得涂改,不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。4、费用报销应按性质分别填制《差旅费报销单》或《费用报销单》。第三十一条报销时效要求1、当月费用通常应在当月报销处理完成,有具体要求（如移动通信费）除外;当年费用通常应在当年12月31日前报销处理完成。2、申请先由企业预付支票,经办人应在5个工作日内拿回对应发票按报销审批程序办理签字核销手续,不然视同个人借款按相关要求处理。第三十二条多人出差时由一人统一管理开支费用并报销,其她个人费用必需由本人根据报销审批程序报销。第六章报销审批付款程序第三十三条权签人:权签人是指部门经理、主办会计、财务责任人、分管副总、总经理（实施总裁）和董事长等。权签人享受在要求管理权限内对报销付款签字审核审批权利,并负担对应责任和对费用真实、正当、合理性负责义务。第三十四条权签人审核审批内容1、经办人:在费用事项发生后,根据要求分类粘贴原始凭证,填写报销单,交部门经理审核。经办人对其发生费用真实、合理、正当、完整性负责,严禁虚报、假公济私。2、部门经理:按管理及责任权限对本部门发生费用真实性、合理性负责审核并签字,对费用是否符合部门预算负担责任。对审核不经过给予退回。3、分管副总:按管理及责任权限对负责分管业务范围内所发生费用真实性、合理性负责审核签字;对总经理授权事项、金额范围内费用给予审批签字,并负担责任。对审批审核不经过给予退回4、主办会计:对报销凭证相关内容,依据本要求要求和报销标准进行审核;并复核报销金额、是否有备用金或其她借款,是否从报销款中扣回相关借款;票据正当、合规性负责审核签字,对审核不经过给予退回。5、财务责任人:对主办会计审核后报销凭证进行整体审核,并结合企业月度、年度预算使用情况和实际资金情况,签署审核付款意见,对整个报销正当性、合规性负担责任。对不符合要求,有损企业利益要果断给予拒绝和退回,如有弄虚作假,应该扣留票据。有财务总监单位,财务总监是财务责任人;没有财务总监,财务部经理（或授权副经理、主办会计）行使财务责任人职责。6、总经理（实施总裁）:依据董事长授权,对授权和要求范围内全部费用给予审批,并对费用真实性、合理性负担责任;总经理费用,由财务责任人审核后,交由董事长审批。7、董事长:依据集团企业相关要求或授权,对费用含有最终审批权,并以法人代表身份对全部费用真实、合理、正当合规性负担责任。董事长费用由财务责任人审核。8、出纳:审