税法考试真相试题及答案

税法考试真相试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

2.某公司2019年度实现销售收入1000万元，成本费用500万元，计算应纳税所得额时，下列哪项不属于扣除项目？

A.职工工资

B.营业外支出

C.税金及附加

D.非货币性资产交换

3.下列哪种情况不属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.会计核算健全

C.能按照规定报送有关税务资料

D.年应税销售额未超过500万元但会计核算不健全

4.某企业为增值税小规模纳税人，2019年度销售额为100万元，下列哪种情况下，该企业可以享受小微企业增值税优惠政策？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

5.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.故意隐瞒应税项目

B.虚报应税项目

C.逾期未申报纳税

D.超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款

6.下列关于企业所得税的说法，错误的是？

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率分为25%和15%两档

C.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等

D.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、广告费和业务招待费

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档

C.个人所得税的应纳税所得额为个人的收入总额减去生计费、专项附加扣除等

D.个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等

8.下列哪种行为不属于违反税收法律、行政法规的行为？

A.伪造、变造税收票证

B.隐瞒应税项目

C.逾期未申报纳税

D.超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款

9.下列关于税收保全措施的说法，正确的是？

A.税务机关可以对纳税人的存款账户采取冻结措施

B.税务机关可以对纳税人的货物、商品、产品等采取扣押措施

C.税务机关可以对纳税人的收入采取查封措施

D.以上都是

10.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是？

A.税务机关可以对纳税人的存款账户采取强制划拨措施

B.税务机关可以对纳税人的货物、商品、产品等采取强制拍卖措施

C.税务机关可以对纳税人的收入采取强制征收措施

D.税务机关可以对纳税人的财产采取查封、扣押、拍卖等措施

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让不动产

E.转让无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.职工工资

B.营业外支出

C.税金及附加

D.非货币性资产交换

E.研发费用

3.下列哪些情况可能导致增值税一般纳税人资格的取消？

A.年应税销售额未达到500万元

B.会计核算不健全

C.未按照规定报送有关税务资料

D.年应税销售额超过500万元

E.出现偷税行为

4.小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？

A.增值税征收率减半

B.增值税免征

C.增值税即征即退

D.个人所得税减免

E.企业所得税减免

5.下列哪些行为属于偷税行为？

A.故意隐瞒应税项目

B.虚报应税项目

C.逾期未申报纳税

D.超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款

E.未按规定设置账簿

6.企业所得税的税率有哪些档次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.45%

7.个人所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

8.下列哪些属于违反税收法律、行政法规的行为？

A.伪造、变造税收票证

B.隐瞒应税项目

C.逾期未申报纳税

D.超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款

E.未按规定设置账簿

9.税务机关可以采取哪些税收保全措施？

A.冻结存款账户

B.扣押货物、商品、产品

C.查封财产

D.拍卖财产

E.强制执行

10.税务机关可以采取哪些税收强制执行措施？

A.强制划拨存款账户

B.强制拍卖财产

C.强制征收收入

D.查封、扣押财产

E.罚款

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的个人所得。（）

4.增值税一般纳税人可以享受简易计税方法。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以对其采取强制执行措施。（）

7.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询、冻结纳税人的存款账户。（）

8.纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

9.税务机关对纳税人的税收保全措施和强制执行措施，必须经过上级税务机关批准。（）

10.纳税人有权对税务机关的税收决定提出申诉。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.说明个人所得税的征收对象和税率结构。

4.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。

5.解释什么是税收优惠，并举例说明几种常见的税收优惠政策。

6.简述纳税人权利和义务的主要内容。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和转让无形资产，其中出口货物是免征增值税的。

2.D

解析思路：应纳税所得额的扣除项目包括成本、费用、税金、捐赠支出等，非货币性资产交换不属于扣除项目。

3.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元、会计核算健全、能按照规定报送有关税务资料。

4.A

解析思路：小微企业增值税优惠政策适用于销售货物的企业，其他选项不在优惠范围内。

5.C

解析思路：偷税行为是指纳税人故意隐瞒应税项目、虚报应税项目等违法行为，逾期未申报纳税不属于偷税。

6.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等，捐赠支出、广告费和业务招待费属于税前扣除项目。

7.C

解析思路：个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，税率结构分为七档。

8.D

解析思路：违反税收法律、行政法规的行为包括伪造、变造税收票证、隐瞒应税项目、逾期未申报纳税等，未按规定设置账簿不属于此类行为。

9.D

解析思路：税收保全措施包括冻结存款账户、扣押货物、商品、产品、查封财产等，强制执行措施包括强制划拨存款账户、强制拍卖财产、强制征收收入等。

10.D

解析思路：税收强制执行措施包括查封、扣押财产、强制执行等，罚款属于行政处罚措施。

二、多项选择题

1.A,B,C,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和转让无形资产。

2.A,C,E

解析思路：应纳税所得额的扣除项目包括成本、费用、税金、捐赠支出等。

3.A,B,C

解析思路：增值税一般纳税人资格的取消条件包括年应税销售额未达到500万元、会计核算不健全、未按照规定报送有关税务资料。

4.A,B,C

解析思路：小规模纳税人可以享受的税收优惠政策包括增值税征收率减半、增值税免征、增值税即征即退。

5.A,B,E

解析思路：偷税行为包括故意隐瞒应税项目、虚报应税项目、未按规定设置账簿等。

6.A,B,D,E

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%两档，30%、35%、45%不属于企业所得税税率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：违反税收法律、行政法规的行为包括伪造、变造税收票证、隐瞒应税项目、逾期未申报纳税、未按规定设置账簿等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：税收保全措施包括冻结存款账户、扣押货物、商品、产品、查封财产等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：税收强制执行措施包括强制划拨存款账户、强制拍卖财产、强制征收收入、查封、扣押财产等。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，但征税范围不仅限于此。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.×

解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于中国境内的个人所得，还包括境外所得。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人不能享受简易计税方法，只有小规模纳税人可以。

5.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时只能扣除限额内的部分。

6.√

解析思路：纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以对其采取强制执行措施。

7.√

解析思路：税务机关在调查税收违法案件时，可以查询、冻结纳税人的存款账户。

8.√

解析思路：纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

9.×

解析思路：税务机关对纳税人的税收保全措施和强制执行措施，不一定需要上级税务机关批准。

10.√

解析思路：纳税人有权对税务机关的税收决定提出申诉。

四、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和转让无形资产，税率分为13%、9%、6%三档，出口货物免征增值税。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、捐赠支出等，例如：职工工资、折旧费、业务招待费、广告费、利息费用等。

3.个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，税率结构分为七档，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.税收保全措施是指税务机关为保证税款征收，对纳税人的财产采取的保全措施，