跨越障碍的2025年税法考试试题及答案

跨越障碍的2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.在企业所得税中，下列哪项属于企业发生的损失？

A.按照会计准则计提的折旧费用

B.企业对外捐赠的资金

C.企业因经营亏损而产生的应纳税所得额

D.企业为职工缴纳的医疗保险费

3.根据个人所得税法，下列哪个选项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.奖金所得

4.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税税额

B.企业所得税税额

C.增值税和消费税税额

D.营业税税额

5.下列哪项属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地使用权出租所得

D.土地使用权出借所得

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的资产？

A.无形资产

B.固定资产

C.流动资产

D.以上都是

7.下列哪个选项不属于企业所得税的计税基础？

A.收入

B.费用

C.所得

D.投资收益

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的减免税项目？

A.基本生计费

B.社会保险费

C.个人捐赠

D.以上都是

9.在增值税中，下列哪个选项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的成本？

A.销售成本

B.生产成本

C.管理费用

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.企业从事国家重点支持的产业项目

C.企业为职工缴纳的养老保险费

D.企业发生的研发费用

2.根据增值税法规定，下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.购进免税货物并申请退还增值税的单位和个人

D.出口货物的生产企业

3.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.优惠税率

4.根据土地增值税法，下列哪些情形可以免征土地增值税？

A.土地使用权出让

B.因国家建设需要依法征用、收回的国有土地

C.土地使用权转让

D.因自然灾害毁损的房屋及其附属设施

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.准予扣除的捐赠支出

C.准予扣除的工资、薪金支出

D.准予扣除的职工福利支出

6.个人所得税的纳税期限有哪些？

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

7.根据增值税法规定，下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非居民企业

D.小型微利企业

8.下列哪些属于企业所得税的所得来源地认定原则？

A.居民企业以境内、境外取得的所得为所得来源地

B.非居民企业以境内取得的所得为所得来源地

C.居民企业以境外取得的所得为所得来源地

D.非居民企业以境外取得的所得为所得来源地

9.根据个人所得税法，下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对西部地区企业减半征收企业所得税

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.对出口企业实行零税率政策

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的外籍人员。（）

3.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让所得。（）

5.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。（）

6.个人所得税的免税所得包括国债利息、股息、红利所得等。（）

7.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年度汇算清缴。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.列举个人所得税的主要扣除项目，并说明其扣除标准。

3.说明企业所得税的亏损弥补政策。

4.简要分析土地增值税的征税范围和计税依据。

5.解释什么是企业所得税的居民企业和非居民企业，并说明两者的所得税纳税义务差异。

6.简述增值税的征税范围，并举例说明。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析思路

1.D（增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括出口货物。）

2.B（企业对外捐赠的资金不属于企业所得税的计税基础，而是一种损失。）

3.D（奖金所得属于个人所得税的应税所得。）

4.C（城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额。）

5.B（土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让所得。）

6.D（企业的资产包括无形资产、固定资产、流动资产等。）

7.C（企业所得税的计税基础不包括投资收益。）

8.D（个人所得税的减免税项目包括基本生计费、社会保险费、个人捐赠等。）

9.D（增值税的应税行为包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。）

10.D（企业所得税的成本包括销售成本、生产成本、管理费用等。）

二、多项选择题答案及解析思路

1.ABD（高新技术企业、从事国家重点支持的产业项目和企业发生的研发费用可以享受企业所得税的减免税优惠。）

2.ABD（增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及进口货物的收货人和购进免税货物并申请退还增值税的单位和个人。）

3.AB（个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率。）

4.BD（土地增值税的免税情形包括因国家建设需要依法征用、收回的国有土地和因自然灾害毁损的房屋及其附属设施。）

5.ABCD（企业所得税的扣除项目包括与取得收入有关的、合理的支出、捐赠支出、工资、薪金支出和职工福利支出。）

6.ABCD（个人所得税的纳税期限包括按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳和按次缴纳。）

7.AD（增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模微利企业。）

8.AD（企业所得税的所得来源地认定原则包括居民企业以境内、境外取得的所得为所得来源地，非居民企业以境内取得的所得为所得来源地。）

9.ABCD（个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。）

10.ABCD（企业所得税的税收优惠政策包括对西部地区企业减半征收企业所得税、对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税和对出口企业实行零税率政策。）

三、判断题答案及解析思路

1.×（企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非税前收入。）

2.√（个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的外籍人员。）

3.√（增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。）

4.√（土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让所得。）

5.×（企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。）

6.√（个人所得税的免税所得包括国债利息、股息、红利所得等。）

7.√（城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额。）

8.√（企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。）

9.√（个人所得税的纳税期限为按月预缴，年度汇算清缴。）

10.√（企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。）

四、简答题答案及解析思路

1.增值税的简易计税方法包括小规模纳税人的简易计税方法和一般纳税人的简易计税方法。适用范围包括小规模纳税人和小规模微利企业。

2.个人所得税的主要扣除项目包括基本生计费、社会保险费、个人捐赠等。扣除标准按照税法规定执行。

3.企业所得税的亏损弥补政策包括亏损结转和亏损弥补期限。亏损结转是指企业可以将以前年度的亏损结转至以后年度进行弥补。

4.土地增值税的征税范围包括土地使用权转让所得。计税依据是土地使用权转让所得减去土地取得成本和开发成本后的余额。

5.居民企业是指在中国境内注册成立、实际管理机构在中国境内，且在中国境内取得的所得超过一定比例的企业。非居民企