针对性复习2025年税法的技巧与试题及答案

针对性复习2025年税法的技巧与试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

3.下列哪种行为构成偷税？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳滞纳金

C.未按规定提供纳税资料

D.未按规定进行税务登记

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.按照规定计提的折旧费

B.因自然灾害造成的损失

C.因管理不善造成的损失

D.因违反法律法规而支付的罚款

5.下列哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

6.下列哪种行为构成逃税？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳滞纳金

C.未按规定提供纳税资料

D.未按规定进行税务登记

7.下列哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.按照规定计提的折旧费

B.因自然灾害造成的损失

C.因管理不善造成的损失

D.因违反法律法规而支付的罚款

9.下列哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

10.下列哪种行为构成偷税？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳滞纳金

C.未按规定提供纳税资料

D.未按规定进行税务登记

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

3.下列哪些行为构成偷税？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳滞纳金

C.未按规定提供纳税资料

D.未按规定进行税务登记

4.下列哪些属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

5.下列哪些行为构成逃税？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳滞纳金

C.未按规定提供纳税资料

D.未按规定进行税务登记

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.因自然灾害造成的损失

E.因违反法律法规而支付的罚款

3.下列哪些行为可能构成偷税？

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿

B.虚报出口退（免）税

C.未按规定申报纳税

D.采取虚假手段逃避税款

E.隐瞒应当申报的应纳税所得额

4.下列哪些税收属于地方税？

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.印花税

D.土地增值税

E.个人所得税

5.下列哪些税收属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.城市维护建设税

E.车辆购置税

6.下列哪些情形可能构成逃税？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳滞纳金

C.虚报出口货物数量

D.隐瞒应当申报的应纳税所得额

E.采取虚假手段逃避税款

7.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按照规定计提的折旧费

B.因管理不善造成的损失

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.用于职工培训的费用

E.用于广告宣传的费用

8.下列哪些行为可能构成抗税？

A.明知税务机关工作人员前来检查，故意转移、隐匿应纳税款

B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C.未按规定申报纳税

D.采取虚假手段逃避税款

E.隐瞒应当申报的应纳税所得额

9.下列哪些税收属于共享税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

E.资源税

10.下列哪些税收属于特定目的税？

A.印花税

B.车辆购置税

C.土地增值税

D.教育费附加

E.城市维护建设税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而支付的罚款。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口退税政策。（）

8.纳税人购买固定资产发生的进项税额，可以在当期全部抵扣。（）

9.个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）

10.纳税人因计算错误导致少缴税款，可以在规定的期限内自行补缴，不征收滞纳金。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其基本特征。

2.请列举几种常见的企业所得税税前扣除项目，并说明其扣除条件。

3.简要说明个人所得税的征收方式和税率结构。

4.解释什么是税收优惠政策，并举例说明其具体应用。

5.简述税务机关在税收征管中的主要职责。

6.请简述企业在进行税务筹划时应当遵循的原则。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.C

解析思路：职工福利支出超过规定限额的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。

4.D

解析思路：因违反法律法规而支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.D

解析思路：城市维护建设税属于地方税种。

6.A

解析思路：逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。

7.A

解析思路：增值税属于中央税种。

8.D

解析思路：因违反法律法规而支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。

9.D

解析思路：城市维护建设税属于地方税种。

10.A

解析思路：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括所有列出的选项。

2.B,C

解析思路：购置固定资产的支出和职工福利的支出超过规定限额的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：这些行为都可能构成偷税。

4.A,B,C,D,E

解析思路：这些税收均属于地方税种。

5.A,B,C,D,E

解析思路：这些税收均属于中央税种。

6.A,B,C,D,E

解析思路：这些行为都可能构成逃税。

7.A,B,C,D,E

解析思路：这些费用均可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.A,B,D,E

解析思路：这些行为可能构成抗税。

9.A,B,C,D,E

解析思路：这些税收属于共享税种。

10.A,B,C,D,E

解析思路：这些税收属于特定目的税种。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括单位和个人，还包括其他组织。

2.×

解析思路：职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

3.√

解析思路：根据税收法律法规，税务机关有权核定应纳税额。

4.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

5.√

解析思路：根据税收法律法规，纳税人可以申