《审计》考试题及答案

《审计》考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的基本概念是：

A.检查

B.评价

C.监督

D.鉴证

答案：D

2.内部审计的主要目标是：

A.财务报表的真实性

B.经营效率和效果

C.合规性

D.风险管理

答案：B

3.下列哪项不是审计证据的来源？

A.观察

B.询问

C.函证

D.假设

答案：D

4.审计风险模型中不包含以下哪项？

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：D

5.审计计划阶段的主要工作不包括：

A.了解被审计单位的业务

B.确定审计范围

C.制定审计程序

D.执行实质性测试

答案：D

6.以下哪项不是审计证据的特性？

A.充分性

B.适当性

C.相关性

D.客观性

答案：D

7.审计报告中不包含以下哪项内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.被审计单位的财务报表

答案：D

8.审计抽样中，以下哪项不是抽样风险？

A.抽样误差

B.非抽样误差

C.抽样偏差

D.抽样误差

答案：B

9.以下哪项不是审计证据的类型？

A.书面证据

B.口头证据

C.实物证据

D.电子证据

答案：B

10.审计证据的充分性是指：

A.审计证据的数量

B.审计证据的质量

C.审计证据的可靠性

D.审计证据的及时性

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的职能包括：

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴定

D.经济咨询

答案：ABCD

2.审计证据的适当性包括：

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.及时性

答案：AB

3.审计过程中可能遇到的非抽样风险包括：

A.审计人员疏忽

B.审计人员舞弊

C.审计程序不当

D.抽样方法错误

答案：ABC

4.审计证据的来源可以是：

A.观察

B.询问

C.函证

D.检查

答案：ABCD

5.审计计划阶段需要考虑的因素包括：

A.审计目标

B.审计资源

C.审计风险

D.审计时间

答案：ABCD

6.审计报告中可能包含的段落有：

A.引言段

B.范围段

C.意见段

D.结论段

答案：ABCD

7.审计抽样中，以下哪些因素会影响样本量？

A.总体大小

B.可接受的抽样风险

C.可容忍误差

D.预期总体误差

答案：ABCD

8.审计证据的充分性可以通过以下方式增加：

A.增加样本量

B.增加证据来源

C.提高证据质量

D.重复测试

答案：ABCD

9.审计风险模型中的风险包括：

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.经营风险

答案：ABC

10.审计过程中可能需要的文件和记录包括：

A.会计记录

B.合同文件

C.法律文件

D.内部控制文件

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.审计的目的是提供绝对的保证。（错）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量。（对）

3.审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制。（错）

4.审计报告只能由注册会计师出具。（对）

5.审计抽样可以减少审计工作量，但不会降低审计风险。（错）

6.审计证据的适当性只与证据的质量有关。（错）

7.审计过程中，审计人员不需要对被审计单位的内部控制进行测试。（错）

8.审计证据的相关性是指证据与审计目标的关联程度。（对）

9.审计报告中的审计意见只能为“无保留意见”。（错）

10.审计证据的及时性是指证据必须在审计报告发布前获得。（对）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、专业性和保密性。独立性指审计人员在执行审计工作时应保持独立，不受外界影响；客观性指审计人员应以事实为依据，公正无私地进行审计；专业性指审计人员应具备相应的专业知识和技能；保密性指审计人员应对审计过程中获取的信息保密。

2.描述审计证据的类型及其特点。

答案：审计证据的类型包括书面证据、口头证据、实物证据和电子证据。书面证据是书面形式的记录，具有较高的可靠性；口头证据是通过询问获得的信息，可能存在主观性；实物证据是实际物品或物理状态的证据，直观且难以伪造；电子证据是通过电子方式存储和传输的信息，易于复制和篡改，但可通过技术手段验证其完整性。

3.说明审计风险模型的构成。

答案：审计风险模型由固有风险、控制风险和检测风险构成。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，账户余额发生重大错报的风险；控制风险是指由于内部控制失效导致重大错报未被防止或发现的风险；检测风险是指审计程序未能发现重大错报的风险。

4.阐述审计报告的基本结构。

答案：审计报告的基本结构包括引言段、范围段、意见段和结论段。引言段介绍审计的背景和目的；范围段描述审计的范围和依据；意见段表达审计人员对财务报表的意见，如无保留意见、保留意见等；结论段总结审计结果，并可能包含对被审计单位的建议。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论内部控制对审计工作的影响。

答案：内部控制是被审计单位为了确保财务报告的可靠性、经营效率和遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。良好的内部控制可以降低审计风险，减少审计人员需要执行的审计程序，提高审计效率。审计人员需要评估内部控制的设计和有效性，以确定审计策略和审计程序。

2.探讨审计抽样在审计工作中的作用。

答案：审计抽样是审计人员从总体中选取一部分样本进行测试，以推断总体特征的一种方法。它在审计工作中的作用包括减少审计工作量、降低审计成本、提高审计效率，并在一定程度上提供对总体的合理保证。审计抽样需要考虑样本的代表性和抽样风险，以确保审计结论的可靠性。

3.分析审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

答案：审计证据的充分性和适当性对审计结论具有重要影响。充分性涉及审计证据的数量，即审计人员需要获取足够的证据以支持审计结论；适当性涉及审计证据的质量，即证据必须与审计目标相关且可靠。只有充分且适当的审计证据才能为审计人员提供合理的基础，以形成准确的审计意见。

4.讨论审计报告对利益相关者的意义。

答案：审计报告对利益相关