土地估价相关知识：其他相关税收考点

土地估价相关知识：其他相关税收考点

1、多选下列行为按建筑业征收营业税的是（）。

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.平整土地

D.道路修建

E.打捞

正确答案：A,B,C,D

参考解析：打捞业按交通运输业征收营业税。

2、单选?某公园本月取得以下收入，门票收入3,000元，游乐场收入12,000元

（砰砰车、游戏机、弹子房等），向进公园营业摊点收摊位费收入5,000元。

公园应纳的营业税额0

A.90

B.2400

C.250

D.2740

正确答案：D

参考解析：文化业应纳营业税二3000X3%=90（元）娱乐业应纳营业税二12000X

20%=2400（元）服务业应纳营业税二5000X5炉250［元）应纳营业税合计

=90+2400+250=2740（元应纳城市维护建设税=2740X7炉191.8（元）应纳教育费附

加二2740X3%=82.2（元）

3、多选关于契税的表述正确的有（）o

A.契税的纳税人为产权承受人

B.契税的具体税率包括买卖契税和赠与契税两种

C.契税是对境内转移土地、房屋权属时向承受人征收的一种税

D.契税实行3%〜5%的幅度税率

E.契税的纳税人为产权出让人

正确答案：A,C,D

4、多选在中华人民共和国境内，（）为企业所得税的纳税人，依照本法的规

定缴纳企业所得税。

A.企业

B.其他取得收入的组织

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.国有企业

正确答案：A,B,E

参考解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企

业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企

业、合伙企业不适用本法。

5、单选企业所得税的税率为()。

A.33%

B.18%

C.20%

D.25%

正确答案：D

6、单选企业所得税的计税依据为()o

A.纳税人的应纳税所得额

B.纳税人的收入总额

C.纳税人的收入总额减去应纳税所得额后的余额

D.纳税人的应纳税所得额减去准予扣除项目后的余额

正确答案：A

参考解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项

扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

7、判断题同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税

率，分别记载金额的，应按税率高的计税贴花。

正确答案：错

参考解析：同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税

率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未

分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

8、单选纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义

务的时间为()

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

正确答案：B

9、单选下列项目中，属于营业税征收范围的有()

A.加工修理、修配

B.转让无形资产

C.商业零售

D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费

正确答案：B

10、多选在新企业所得税法中，将企业分为Oo

A.国有企业

B.集体企业

C.居民企业

D.非居民企业

E.民营企业

正确答案：C,D

参考解析：新企业所得税法企业分为居民企业和非居民企业。

11、判断题纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售

不动产收取的全部价款和价外费用。

正确答案：对

12、单选下列说法正确的是（）o

A.路线价是通过对面临特定街道、使用价值相等的市街地，设定标准深度，求

取在该深度上数宗土地的平均单价并附设于特定街道上，即得到该街道的路线

价

B.路线价是通过对面临特定街道、使用价值不等的市街地，设定标准深度，求

取在该深度上数宗土地的平均单价并附设于特定街道上，即得到该街道的路线

价

C.路线价的特点是临街的宗地地价随其距道路的距离（即深度）增加而增加I.而

不同特定街道的路线价不同

D.路线价的特点是临街的宗地地价随其距道路的距离（即深度）增加而递减，

而不同特定街道的路线价相同

正确答案：B

13、单选营业税纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务（以下简称应

税劳务）、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、

转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，（）税率。

A.从高适用

B.从低适用

C.固定

D.以上表述均不正确

正确答案：A

14、单选某房地产开发公司本月取得销售现房收入3,600万元；以预收款方式

售房收入500万元;请计算该公司本月应纳税款0。

A.应纳营业税180万

B.应纳营业税205力

C.应纳营业税25万

D.应纳营业税20万

正确答案：B

参考解析：应纳营业税=（3600+500）X5%=205（万元）应纳城市维护建设税=205

X7%=14.35（万元）应纳教育费附加工205X3%=6.15（万元）

15、单选企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除。

A.6%

B.8%

C.12%

D.25%

正确答案：C

16、单选在音乐茶座销售的饮料按（）

A.按销售货物缴纳增值税

B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税

D.按文化体育业缴纳营业税

正确答案：C

17、多选在计算应纳税所得额时，（）支出不得扣除。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.经核定的准备金支出

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

E.赞助支出

正确答案：A,C,D,E

参考解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的

股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳

金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠

支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的

其他支出。

18、判断题印花税的税率只采用比例税率一种。

正确答案：错

参考解析：印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。

19、单选下列行为征收营业税的有（）

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行

为

B.政府出让土地使用权

C.单位的员工为本单位提供应税劳务

D.单位将不动产无偿赠与他人

正确答案：D

20、判断题个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人

正确答案：对

21、单选印花税对技术合同规定，按所载金额（）贴花。

A.1

B.3

C.l%0

D.3%o正确答案：B

22、单选?某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本

月取得以下业务收入：①客房收入12万元;②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入

3,000元，饮料收入5,000元，点歌收入2,000元,④代办长途电话收费6,000

元，支付给电信局长途电话费4,000元;⑤洗衣收入2,000元。

服务业的营业额()

A.12万

B.8万

C.20.4万

D.20.8万

正确答案：C

参考解析:服务业营业额=12+8+(0.6-0.4)+0.2=20.4(万元)

23、判断题城镇职工按规定第二次购买公有住房的，免征契税。

正确答案：错

参考解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

24、单选纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营

业额、转让额、销售额;未分别核算的()

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

正确答案：A

25、单选营业税纳税期限不包括()。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

正确答案：A

26、判断题单位自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别

按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。

正确答案：对

27、单选纳税人销售、出租不动产交纳营业税的，应当向()的主管税务机

关申报纳税。

A.机构所在地

B.不动产所在地

C.行为所在地

D.以上表述均不正确

止确答案：B

参考解苏：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报

纳税

28、单选非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场

所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境

内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为（）

A.33%

B.18%

C.20%

D.25%

止确答案：c

参考解非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

29、单选契税税率为（）o

A.3%

B.5%

C.3%〜5%

D.3%—10%

正确答案：C

30、多选城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分

别规定为（）三个档次。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

E.10%

正确答案：A,C,D

参考解析：城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分

别规定为7%、5%、1%三个档次。

31、多选企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总

额。包括（）。

A.销售货物收入

B.特许权使用费收入

C.提供劳务收入

D.股息、红利等权益性投资收益

E.租金收入

正确答案：卜,B,C,D,E

参考解扁—以虚币标式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总

额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；

（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）

特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。

32、多选某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元，联营收

入40万元（其中支付给其他联运企业15万元），零星对外修理收入3.18万元，

下列表述正确的是（）

A.应纳营业税6.75万元

B.应纳增值税0.18万元

C.应纳城市维护建设税0.4851万元

D.应纳教育费附加0.2079万元

正确答案：A,B,C,D

参考解析:应纳营业税二（80+120+40-15）X3%=6.75（万元）应纳增值税二（3.18彳

1.06）X6%=0・18（万元）应纳城市维护建设税=（6.75+0.18）X7%=0.4851（万元）应

纳教育费附加工（6.75+0.18）X3%=0.2079（万元）

33、多选下列说法正确的是（）o

A.征地过程实质上是一种土地买卖活动，只是带有强制性

B.成本逼近法中，计算投资利息就是在评估土地或不动产时要考虑资金的时间

价值

C.成本逼近法中的成本是指土地的原购买价格以及土地再转让期间投入的土地

资本现值

D.土地成本的增加便会导致土地价格的上涨

E.成本逼近法中利息不能作为计算利润的基数

正确答案：B,C,E

34、单选居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A.中国境内

B.中国境外

C.中国境内、境外

D.以上均不对

正确答案：c

35、单④打捞业按0税目征收营业税。

A.交通运输业

B.邮政业

C.服务业中的代理业

D.服务业中的其他服务业

正确答案：A

36、多选土地、房屋权属以（）方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买

卖或者房屋赠与征收契税。

A.获奖方式承受土地、房屋权属

B.土地、房屋权属作价入股

C.土地、房屋权属抵债

D.预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

E.土地、房屋权属作价投资

正确答案：A,B,C,D,E

37、单选销售不动产的营业税税率为()o

A.1%

B.3%

C.5%

D.8%

正确答案：C

参考解析：销售不动产的营业税税率596。

38、多选下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是0。

A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经

营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经

营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

C.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营

机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

D.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购

买方为扣缴义务人。

正确答案：A,B,C,D

39、判断题营业税是价外税。

正确答案：错

40、多选下列经营活动中计算营业税的税率正确的有()。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%

B.建筑设计收入按3%

C.邮政储蓄收入按5%

D.金融保险业按5%

正确答案：A,D

参考解析：建筑设计不是建筑业应属于"服务业”邮政储蓄按"邮电业”

41、单选?某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本

月取得以下业务收入：①客房收入12万元;②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入

3,000元，饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000

元，支付给电信局长途电话费4,000元;⑤洗衣攻入2,000元。

服务业的营业税额()

A.0・6万

B.0.4万

C1.02万

D.1.04万

正确答案：C

参考解析：服务业应纳营业税二20.4X5%=1.02（万元）

42、单选新企业所得税法所称（）,是指依照外国（地区）法律成立且实际

管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未

设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

A.非居民企业

B.居民企业

C.国有企业

D.外资企业

正确答案：A

43、单选下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）

A.钢窗厂生产钢窗并负责安装

B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的

C.电信局销售手机并提供网络服务

D.商场销售卤制品

正确答案：C

44、判断题企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算

应纳税所得额时扣除。

正确答案：对

45、单选纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而

无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格二（）

A.营业成木或工程成木X（1+成木利润率）/（1-营业税税率）

B.营业成本或工程成本X（1+成本利润率）/（1+营业税税率）

C.营业成本或工程成本/（I-营业税税率）

D.营业成本或工程成本/（1+营业税税率）

正确答案：A

46、单选某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其

40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元，建筑公

司应纳的营业税是多少（）（当地营业税成本利润率为10%）

A.250

B.350

C.54.43

D.304.43

正确答案：D

参考解苏：建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应

交两个税目的营业税：①按建筑业营业税二组价X3%={[4000X40%X（1+10%）]^

（1-3%）}X3%=54.43（万元）②按销售不动产营业税二售价（预收款）X5%=5000X

5%=250（万元）自建不动产出售共纳营业税二54.43+250=304.43（万元）

47、多选某剧场1月份营业收入分别为：放映电影收入320万元,其中广告播

映收入40万元;场地出租收入30万元;请计算该剧场本月应纳营业税额（）

A.电影收入应纳营业税9.3万元

B.广告收入应纳营业税2万元

C.租赁收入应纳营业税1.5万元

D.应交营业税合计13.1万元

正确答案：A,B,C,D

参考解析：电影收入应纳营业税=320X3%=9.3（万元）广告收入应纳营业税=40X

5%二2（万元）租赁收入应纳营业税=30义5%=1.5（万元）应交营业税合计

=9.3+2+1.5=13.1（万元）应交城市维护建设税=13.IX79k0.917（万元）应交教育

费附加=13.1X3%=O.393（万元）

48、单选?某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本

月取得以下业务收入：①客房收入12万元;②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入

3,000元，饮料收入5,000元，点歌收入2,000元,④代办长途电话收费6,000

元，支付给电信局长途电话费4,000元;⑤洗衣攻入2,000元。

娱乐业的营业额（）

A.0.2万

B.0.3万

C.0.5万

D.1万

正确答案：D

参考解析：娱乐业营业额=0.3+0.5+0.2=1（万元）

49、多选娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（）。

A.门票收费

B.台位费

C.点歌费

D烟酒、饮料收费

E.经营娱乐业的其他各项收费

正确答案：A,B,C,D,E

50、多选卜列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（）。

A.手续费

B.基金

C.集资费

D.代收款项

E.代垫款项

正确答案：A,B,C,D,E

参考解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、

返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、

优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

51、单选下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是0。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

正确答案：C

52、判断题财产所有人将财产捐赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书

据，免征印花税。

正确答案：对

53、判断题不记载金额的营业执照，专利证、专利许可证照，以及企业的日

记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，按凭证或账簿的件数交纳印花税。

正确答案：对

54、判断题非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠

与行为，不应征收契税。

正确答案：错

参考解析：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与

行为，应征收契税。

55、单选根据营业税起征点的幅度规定，个人按期纳税的，为月营业额（）

TIJO

A.500

B.5000〜20000

C.10000-20000

D.20000-50000

正确答案：B

参考解析：营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如

下：（1）按期纳税的，为月营业额5000〜20000元；（2）按次纳税的，为每

次（日）营业额300〜500元。

56、单选纳税人从事运输业务，向（）主管税务机关申报纳税。

A.起运地

B.目的地

C.机构所在地

D.转运地

正确答案：C

57、判断题公园内的游艺场（射击、砰砰车、游戏机等）按文化体育业缴纳营

业税。

正确答案：错

58、单选新企业所得税法所称（），是指依法在中国境内成立，或者依照外

国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

A.非居民企业

B.居民企业

C.国有企业

D.外资企业

正确答案：B

59、多选根据有关政策规定（）属丁缴纳营业税的项目

A.邮电部门发行报刊B.其他单位和个人发行报刊

C.销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的

D.以土地换房屋的

E.商场销售电话机

正确答案：A,D

参考解析：邮电部门发行报刊应纳营业税，邮电部门以外的应纳增值税，销售

单位发生销售货物并负责运输所售货物的应纳增值税，以房换地应纳营业税，

商场销售电话机应纳增值税。

60、判断题典当业按金融一业缴纳营业税

正确答案：对

61、判断题旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交

通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

正确答案：对

62、多通某旅行社本月收取XX十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付

旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，木

月20日旅游团返回，下列表述正确的是0

A.营业收入是15000元

B.应交营业税750元

C.应纳城市维护建设税52.5元

D.应纳教育费附加22.5元

正确答案：A,B,C,D

参考解析：营业收入=40000-8000-5000-10000-2000=15000（元）应交营业税

=15000X5%=750（元）应纳城市维护建设税二750X7%=52.5（元）应纳教育费附加

二750X3%=22・5（元）

63、单选?某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本

月取得以下业务收入：①客房收入12万元;②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入

3,000元，饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000

元，支付给电信局长途电话费4,000元;⑤洗衣攻入2,000元。

娱乐业的营业税额（）

A.0.04万

B.0.06万

C.0.1万

D.。2万

正确答案：C

参考解析：娱乐业应纳营业税;1X20%=0.1（万元）应纳营业税合计

=1.02+0.1=1.12（万元）应纳城市维护建设税=1.12*7%三0819（万元）应纳教育费

附加二L12X3%=0.0306（万元）

64、判断题企业转让资产，该项资产的净值，不准在计算应纳税所得额时扣

除。

正确答案：错

参考解析：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣

除。

65、多选营业税的纳税期限为（）o

A.5d

B.10d

C.15d

D.1个月

E.1个季度

正确答案：A,B,C,D,E

参考解析：营业税的纳税期限分别为5d、10d、15d、1个月或者1个季度。纳

税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分另J核定；

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

66、多选下列项目中，