医疗机构规划与建设管理规范

医院基建管理制度

1、全院的基建、维修工程项目由总务科按国标计划和医院年度规划

组织实行。

2、年度基建维修计划由总务科负责制定，方案经充足讨论研究确定

后，报领导同意实行，无特殊状况应按计划执行。

3、基建工程须严格做好建前规划，按程序进行申报设计，报建等工

作后方可施工，不搞违章建筑。同步要按规定搜集多种基建档案资料,

并于工程竣工验收后三个月内整顿好移交院认办公室保留。

4、总务科负责对工程W、J材料质量、施工质量进行检查，如发现质量

不符合规定，坚决制止，保证工程质量和安全.

5、做好自供建材.、材料的管理，工程量的复核、招标、预算、结算

的审核工作。

6、总务科负责施T.队瓜的安全、防火、卫生、教育T作，并督促其

文明施工。按公安保卫部门规定做好施工民工的管理工作。

7、基建、维修工程超过十万元以上，要进行招标或议标取舍工程队

（投标要有四个队以上、议标至少二个队以上）。并按投标、招标规

定的程序进行，严禁弄虚作假。

8、基建、维修超过壹仟元以上，要做出预算，预算经审核确定后，

连同协议书一起交一份给财务科，作付款和结算监督。

9、工程竣工后，及时告知有关部门进行质量检查验收，质量符合规

定后方可投入使用。

10、基建管理人员做到廉洁奉公，遵纪遵法，不以权谋私，秉公办事。

基建会计制度

基本建设会计制度，为加强和规范基本建设财务管理，根据财政部《国

有建设单位会计制度》规定，建设单位用基建投资购建的在建设期间

自用的固定资产，也通过本科目核算。

第一章总则

第一条为适应本省国税系统基本建设状况日勺需要，深入加强和规范

基本建设财务管理，提高投资效益，根据财政部《国有建设单位会计

制度》规定和本省基本建设口勺实际状况，制定本制度。

第二条建设单位要按照《河北省国家税务局系统基本建设会计制度

（试行）》的规定，加强基建工作的领导，基建项目要成立专门的领

导机构。根据实际状况配置专职或兼职会计人员，实行单独核算，建

立健全内部财务管理制度C

第三条各建设单位要在保证满足各项正常经费、专题经费开支向前

提下安排基建资金，要根据其资金状况安排建设项目，防止摊子铺的

过大、建设原则过高，导致资金时挥霍。

第四条各建设单位基建财会人员要严格遵守《会计法》，按照《会

计人员工作规则》规定忠于职守，履行职责第五条本制度合用于河

北省国家税务局系统实行独立核算的建设单位。

第二章会计科目

第六条河北省国家税务局系统内合用日勺会计科目如下：会计科目表

序号编号资金占用类科目序号编号资金来源类科目1101建筑安装工

程投资1301基建拨款2102设备投资2331应付器材款3103待摊投

资3332应付工程款4104其他投资4352其他应付款5111交付使用

资产5361应交税金6201固定资产7211器材采购8214库存材料

9218材料成本差异10232银行存款11233现金12241预付备料款

13242预付工程款14252其他应收款第七条会计科目的重要核算内

容和使用措施第101号科目建筑安装工程投资L本科目核算建设单

位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程口勺实际成本。

建筑工程包括：（1）多种房屋（如办公室、仓库、住宅、学校、食

堂、车库、招待所等）和建筑物（如烟筒、水塔等），包括列入房屋

工程预算内的暖气、煤气、卫生、通风、照明消防等设备的价值及其

装设油饰工程，列入建筑工程预算内日勺多种管道（如蒸汽、压缩空气、

石油、给水及排水等管道）、电力、电讯、电缆导线日勺辅设T程0

（2）为施工而进行日勺建筑场地布置，原有建筑物和障碍物日勺拆除，

土地平整、设计中规定为施工而进行的工程地质勘探，以及工程竣工

后建筑场地的清理和绿化工作等。

2.建设单位根据施工企业提出於J''工程价款结算帐单〃承付的工程价

款，借记本科目，贷记''应付工程款〃科目；将预付日勺备料款和工程款

扣减应付工程款，借记''应付工程款〃科目，贷记''预付备料款〃、''预付

工程款〃科目。

建设单位自行施工的小型工程，发生的各项支出，可以直接在本科目

进行明细核算。

第103号科目待摊投资L本科目核算建设单位发生的构成基本建设

实际支出的、按照规定应当分摊记入交付使用资产成本口勺各项费用支

出。

2.本科目应设置如下明细科目：

（1）建设单位管理费：核算经同意单独设置管理机构的建设单位所

发生日勺管理费用。一般包括工作人员工资、工资附加费、劳保支出、

办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用品使用费、固定资产使用

费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料、印花税

和其他管理性质口勺开支。

（2）土地征用及迁移赔偿费：核算通过划拨方式获得无限期的土地

使用权而支付的土地赔偿费、附着物和青苗赔偿费、安顿赔偿费以及

土地征收管理费、行政事计单位日勺建设项目通过出计方式获得十地使

用权而支付的出让金。

（3）勘察设计费：核算自行或委托勘察设计单位进行工程水文地质

勘察、设计所发生的各项费用。

（4）研究试验费：核算为本建设项目提供或验证设计数据、资料，

进行必要的研究试验，按照设计规定在施工过程中必须进行试验所发

生的费用。

（5）临时设施费：核算按照规定拨付给施工企业的临时设施包干费,

以及建设单位自行施工所发生的临时设施实际支出。临时设施费H勺内

容按规定包括：临时设施的搭设、维修、拆除或摊销费，以及施工期

间专用公路养护费、维修费。

（6）设备检查费：核算按照规定付给商品检查部门的进口成套设备

检查费。

（7）坏帐损失：核算建设单位按规定程序报经批精确实无法收回口勺

预付及应收款项，报经同意后，应按同意数额，借记本科目，贷记''预

付工程款〃、''其他应收款〃等科目（8）借款利息：核算建设单位借

入的多种借款按规定应计入交付使用资产吩值的借款利息。

（9）协议公证及工程质量检测费：核算建设单位按规定支付的协议

公证费和工程质量检测费。

（10）土地使用税：核算建设单位在建设期间按规定交纳的土地使用

税。按规定计算应交纳的土地使用税，借记本科目，贷记''应交税金〃

科目C

（11）报废工程损失：核算由于自然灾害、管理不善、设计方案变更

等原因导致工程报废所发生日勺扣除残值后口勺净损失。经同意的报废工

程损失，借记本科目，贷记''建筑安装工程投资〃等科目；报废工程回

收的设备材料估价入帐，借记''库存材料〃科目，贷记本科目。

（12）耕地占用税：核算建设单位按规定交纳日勺耕地占用税。按规定

计算应交的耕地占用税，借记本科目，贷汜''应交税金〃科目。

（13）土地复垦及赔偿费：核算建设单位在基本建设过程中发生的土

地复垦费用和土地损失赔偿费用。

（14）投资方向调整税:核算建设单位按规定交纳的投资方向调整税。

按规定计算交纳的投资方向调整税，借计本科目，贷记''应交税金〃科

目。

（15）其他待摊投资：核算建设单位发生的除上述多种待摊投资以外

的其他应计入交付使用资产价值的待摊投资，如编外人员生产费、停

缓建维护费、商业网点费、审计费、工程监理费、供电补助费和发生

的器材非常损失等。

3.建设单位发生上述多种费用性支出，借记本科目，贷记''银行存款〃、

''现金〃等科目。上述多种待摊投资，应在工程竣工交付时，按照交付

使用资产和在建工程的比例进行分摊，借记''交付使用资产〃科目，贷

记本科目。

第104号科目其他投资

1.本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出日勺房屋购置和

获得多种无形资产和递延资产发生的支出。筹建单位办公生活用家

俱、器具购置以及为进行可行性研究而购置日勺固定资产，也在本科目

核算。

房屋购置，是指建设单位购置时在建设期间使用的办公用房屋和为生

产使用部门购置日勺多种现成房屋。

2.发生上述各项投资支出，借记本科目，贷记''银行存款〃科目。本科

目应设置''房屋购置〃、''办公生活用家俱〃、''器具购置〃。

第111号科目交付使用资产

1.本科目核算建设单位已经完毕购置、建造过程，并已交付使用单位

的各项资产，包括固定资产、不够固定资产原则的工具、器具、家俱

等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。建设单位用基建投资

购建的在建设期间自用的固定资产，也通过本科目核算。

2.工程竣工后，必须按照有关规定编制竣工决算，办妥竣工验收和资

产交接手续，才能作为交付使用资产入帐。建设单位在办理竣工验收

和资产交接手续工作此前，必须根据''建筑安装工程投资〃、''其他投

资〃和''待摊投资〃等科目的明细计算，计算交付使用资产的实际成本，

编制交付使用资产明细表等竣工决算附件，经交接双方签证后，其中

一份由使用单位作为资产入帐根据，另一份由建设单位作为本科目的

记帐根据。

3,交付使用资产成本，应按下列内容计算：

(1)房屋、建筑物、管道、线路等固定资产日勺成本，包括：建筑T

程成本、应分摊日勺待摊投资。

(2)运送设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家俱等固定资

产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊待摊投资。

(3)无形资产和递延资产的成本，一般按获得或发生时的实际成本

计算，不分摊待摊投资。

4.已经办理交接手续H勺交付使用资产，借记本科目，贷记''建筑安装

工程投资〃、''其他投资''和''待摊投资〃等科目。

5,本科目应设置''固定资产〃、''流动资产〃、”无形资产〃、和''递延资产〃

明细科目，按资产类别和名称进行明细核算。

第201号科目固定资产

1.本科目核算建设单位在建设过程中自用的多种固定资产原价。现行

制度规定、列作固定资产的劳动资料，必须同步具有如下两个条件：

（1）使用年限在一年以上；（2）单位价值在500元以上。

2.建设单位用基建投资购建的自用固定资产、应通过''建筑安装工程

投资〃、''其他投资〃、'、待摊投资〃等科目核算。购建完毕交付本单位使

用时，借记''交付使用资产〃科目，贷记''建筑安装工程投资〃、''其他投

资〃、''待摊投资〃科目；同步，借记本科目，贷记''交付使用资产〃科目。

3.本科目应按固定资产口勺类别和名称进行明细核算。

第211号科目器材采购

L本科目核算建设单位购入多种设备和材料的采购成本。

2.器材采购日勺成本一般由如下各项构成：

（1）买价，包括原价和代销部门手续费；

（2）运到工地仓库前（施工现场寄存器材日勺地点）所发生的包装、

运送、装卸等费用（进口成套设备还应包括保险费、手续费、关税、

增值税等支出）；

（3）采购保管费。以上第1项支出应直接计入多种器材的采购成本;

第2项支出，能分清对象的，直接记人多种器材W、J采购成本；分不清

对象日勺，按器材的重量或买价等比例，分摊记入多种器材的采购成本;

第3项支出，通过',采购保管费〃科目分摊记入多种器材W、J采购成本。

3.本科目的帐务处理：根据发票帐单支付器材价款和运杂费，借计本

科目，贷记''银行存款

月份终了，将验收入库的器材登记入帐。验收入库的材料，按计划成

本，借记''库存材料〃科目，贷记本科目；同步，将实际成本不小于计

划成本的差额，借记''材料成本差异〃科目，贷记本科目：将实际成本

不不小于计划成本的差额，借记本科目，贷记''材料成本差异〃科目。

4,本科目应设置''设备采购〃和''材料采购〃两个明细科目，并按设备和

材料的类别名称、型号设置采购明细帐进行核算。

5.采用实际成本进行材料平常核算口勺建设单位。收到材料时，根据发

票帐单、付款凭证等，借记本科.目，贷记'、银行存款〃科目。材料抵达

验收入库时，借记''库存材料〃科目，贷记本科目。发出材料的实际成

本，可根据实际状况，采用''加权平均〃、''移动平均〃或''先进先出〃等

措施进行核算c

第214号科目库存材料

L本科目核算建设单位为进行基本建设所储备的多种材料日勺实际成

本。

材料日勺计划成本可以根据地区材料预算价珞确定。假如某些材料没有

预算价格，可以参照近似的同类材料预算价格或以第一次购进的材料

实际成本确定。

2,购入并已验收入库的材料，借记本科目，贷记''器材采购〃科目。

第218号科目材料成本差异

1.本科目核算建设单位多种库存材料的实际成本与计划成本的差异。

2,外购材料口勺成本差异，应从''器材采购〃科目转入本科目。调整提高

或减少材料的计划成本，应将调整数自''库存材料〃科目转入本科目：

调整增长数记入本科目的贷方；调整减少数记入本科目口勺借方。

3,发出材料应承担的成本差异，可以按当月发出的材料口勺计划成本和

材料成本差异率计算。材料成本差异率计算公式如下：

本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的

成本差异）/（月初结存材料口勺计划成本+本月收入材料的计划成本）

xlOO%结转发出材料应承担的成本差异，借记'、建筑安装工程投资〃、

''待摊投资〃等科目，贷记本科目（实际成本不不小于计划成本的差异,

用红字登记）。

4.本科目月末借方余额，为库存各类材料的实际成本不小于计划成本

的差异；贷方余额.为库存各类材料的实际成本不不小于计划成本的

差异。

5•本科目应按材料的类别进行明细核算。

第232号科目银行存款

1.本科目核算建设单位按照规定存在银行内自筹建设资金、多种集资

款、借款、上级单位拨款、本年其他拨款等款项。

2.建设单位将多种资金存入银行，借记本科目，贷记''基建拨款——自

筹资金拨款、上级单位拨款、本年其他拨款、借款〃

3.建设单位应按存款户口勺户名设置''银行存款日志帐〃，由出纳人员根

据收款凭证和付款凭证，按照业务发生的次序逐笔登记。银行存款日

志帐的记录，应与银行对帐单查对清晰，至少每月查对一次，属于银

行对帐单差错的，应立即告知银行查明改正，属于本单位错记漏记时,

应作改正分录或补记入帐。

4.以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单编制现金付款

凭证、登记''现金日志帐〃和''银行存款日志帐〃，不再编制银行收款凭

证；向银行提取现金，应根据支票存根编制银行付款凭证，登记''银

行存款日志帐〃和''现金日志帐〃，不再编制现金收款凭证，以免反复

记帐。5.按照规定收取的银行存款利息，假如是将基建拨款存入银行

形成的，根据银行告知，借记本科目，贷记''基建拨款〃科目及有关明

细科目。

6.建设单位应指定专人签发银行支票，不得签发空头支票和远期支

票,不准出租、出借支票或将支票转让给别的单位或个人使用,不准

将支票交给供货单位代为签发。

第233号科目现金

L本科目核算建设单位库存时用以支付零星开支日勺现金。

2.收入现金时，借记本科目，贷记''银行存款〃科目；支出现金时，借

记有关科目，贷记本科目。

3.本科目应设置''现金日志帐〃，由出纳人员根据收、付款凭证，按照

.业务发生次序，逐笔登记。每日终了，应计算当日日勺现金收入合计数、

现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行查对，做到

帐款相符。严禁以''白条〃抵充库存现金。每日现金结余数，超过限

额部分应及时存入银行。

第241号科目预付备料款

1.本科目核算建设单位按照协议规定向承包工程的施工企业预付的

备料款，以及拨给施工企业抵作预付备料款的多种材料。建设单位根

据有关协议规定或由于物资供应方式等原因，负责供应一部分施工材

料时，拨付材料日勺价款可直接在''应付工程款〃科目核算。

2,预付施工企业的各料款，借记本科目，贷记''银行存款〃科目。以材

料抵作预付备料款，按照结算价格，借记本科目，按照计划成本或实

际成本，贷记''库存材料〃科目，结算价格与计划成本或实际成本之间

的差额，借记或贷记''建筑安装工程投资〃科目。按计划成本核算的建

设单位，还应结转应承担的材料成本差异，借记''建筑安装工程投资〃

科目‘贷记''材料成本差异〃科月（实际成本不不小于计划成本的差异

用红字登记）。

3.月终或工程竣工与施工企业结算工程价款时，根据协议规定，从应

付工程款中扣回预付备料款，借记''应付工程款〃科目，贷记本科目。

第242号科目预付工程款

L本科目核算建设单位按照协议规定向承包工程日勺施工企业预付的

工程进度款。

2•按照工程进度，每旬或月中向施工企业预付的工程款，借记本科目，

贷记''银行存款〃科目。月终或工程竣工与施工企业结算已竣工程价款

时，从应付工程款中扣回的预付工程款，借记''应付工程款〃科目，贷

记本科目。

第252号科目其他应收款

I.本科目核算建设单位除预付备料款，预付工程款以外n勺多种应收及

暂付款项，包括应收取的多种赔款、罚金和存出保证金，以及其他多

种应收、暂付款项。

2,应向有关单位或个人收取的多种应收、暂付款项，借记本科目，贷

记有关科目。收回口勺应收、暂付款项，或有关单位、个人报销暂付款

项时，借记有关科目，贷记本科目。

3.本科•目应按单位和个人进行明细核算。

第301号科目基建拨款

L本科目核算建设单位各项基本建设拨款，包括上级主管部门和企业

自筹资金拨款「其他单位、团体或个人免费捐赠用干基本建设的资金

和物资也在本科目核算。

2,本科目应设置下列明细科目：

（1）此前年度拨款：核算此前年度拨入而尚未冲转的各项基本建设

拨款，本科目应当按多种不一样拨款来源进行明细核算。

（2）上级单位基建资金拨款：核算本年度上级单位拨入的专门用于

基本建设W、J专题资金。

（3）本年其他拨款：核算本年内除以上各项拨款外的其他多种基本

建设拨款，如其他单位、团体或个人免费捐赠用于基本建设日勺资金或

物资等。

3,收到拨款，借记''银行存款〃科目，贷记本科目。

第331号科目应付器材款

L本科目核算建设单位因购入器材所发生的应付供应单位款项。因接

受劳务供应所发生的应付供应单位款项，以及按照规定预付给供应单

位的大型设备款，也在本科目核算。

2.接受供应单位提供劳务日勺应付款项，应根据供应单位的发票帐单，

借记''待摊投资——建设单位管理费〃、''采购保管费〃等科目，贷记本

科目。偿付时，借记本科目，贷记''银行存款〃等科目。

3.按照规定预付给供应单位的大型成套设备款，借记本科目，贷记''银

行存款〃科目。设备验收入库，根据发票帐单的应付金额，借记''器材

采购“科目，贷记本科目。补付的设备款，借记本科目，贷记''银行存

款〃科•目.

4•本科目应按供应单位户名、协议号和经办的采购人员设置明细帐。

第332号应付工程款

L本科目核算建设单位按照基本建设工程价款结算措施和工程协议

的有关规定，与工程承包单位办理工程价款结算，应付给承包单位的

工程款。

2■实行所有工程竣工后一次结算措施日勺建设项目，建设单位在工程所

有竣工时，根据经审查审计后的承包单位提出时'工程价款结算帐单〃

结算应付的工程款，借记''建筑安装工程投资〃科目，贷记本科目。

实行单项工程竣工后结算措施的建设项目，建设单位应在单项工程竣

工时，根据经审查审计后的承包单位提出时'工程价款结算帐单〃结算

应付的工程款，借记”建筑安装工程投资〃科目，贷记本科目。

实行按工程形象进度分段结算措施的建设预目，建设单位在分段结算

工程款时，借记''建筑安装工程投资〃科目，贷记本科目。

实行分次结算措施的建设项目，建设单位应根据承包单位分次提出的I

''工程价款结算帐单〃所列应付日勺工程款，借记''建筑安装工程投资〃科

目，贷记本科目。

对于随同工程款一并承付的临时设施包干费，借记''待摊投资〃科目，

贷记本科目。

支付工程款和随同工程价款一并结算的各项支出，借记本科目，贷记

''基建投资借款〃、''银行存款''科目。

实行T程竣T结算措施的建设单位以拨付给承包单位的T程用材料

抵减的应付工程款，应按协议规定日勺结算价格，借记本科目，按照材

料计划成本或实际成本，贷记''库存材料〃科目，结算价格与计划成本

或实际成本之间日勺差额，借记或贷记''建筑安装工程投资〃科目。按计

划成本核算Ef、J建设单位，应同步结转材料成本差异，实际成本不小于

计划成本W、J,借记''建筑安装工程投资〃科目，贷记''材料成本差异〃科

目；实际成本不不小于计划成本W、J,用红字登记。

尚未实行工程竣工结算措施日勺建设单位，根据施工企业提出的工程价

款结算单结算应付的工程价款，借记''建筑安装工程投资〃科目，贷记

本科目；从应付的工程款中扣回预付的备料款和工程款，借记本科目,

贷记''预付备料款〃、''预付工程款〃科目。

建设单位不按协议规定而迟延结算期的罚款支出，按规定由自有资金

支付，不在本科目核算。

3.本科目应按承包单位户名进行明细核算。

第352号科目其他应付款

L本科目核算建设单位应付、暂收其他单位和个人的款项，包括集资

款和多种借款及应付的多种赔款、罚款、应付、暂收其他单位的款项

等。

2,发生各项应付、暂收款项，借记有关科目，贷记本科目；偿还、上

交或转销各项应付、暂收款项，借记本科目，贷记有关科目。

3.本科目应按单位和个人进行明细核算。

第361号科目应交税金

L本科目核算建设单位按规定应交纳的多种税金，如土地使用税、耕

地占用税、投资方向调整税等。

2.按规定计算应交纳的多种税金，借记''待摊投资〃科目所属有关明细

科目，贷记本科目；预交或补交的税金，借记本科目，贷记''银行存

款〃等科目。

3.本科目应按税金的种类进行明细核算。

4.本科目月末借方余额，为预交的税金，贷方余额，为应交日勺税金。

第三章会计凭证和账簿

第八条会计凭证

一、会计凭证的意义和作用会计凭证是记录经济业务、明确经济责任

的书面证明，是记帐的根据。

会计凭证必须通过审核，以检查其真实性和与否合理合法。只有审核

无误的会计凭证，才能据以记帐。因此，会计凭证具有如下作用：

L证明经济'业务已经发生或完毕，并明确经济责任。

2,可以常常检查保管人员所保管的物资和货币资金日勺增减变化状况。

3.检查经济活动与否对的、真实和合理。

一、会计凭证的填制和审核会计凭证按其填制程序和用途的不一样，

可以分为原始凭证和记帐凭证两种。

1.原始凭证是指在经济业务发生或完毕时，所获得或填制的书面证

明，用来确定经济业务的执行和完毕状况，是会计核算的原始资料和

重要根据c

原始凭证按其获得的来源不一样，可分为自制凭证和外来凭证。原始

凭证日勺填制要真实可靠、内容填写精确、清晰、齐全、有经手人和审

批人签字方可报销入帐。

2.记帐凭证是由财务人员根据审核无误的原始凭证填制，作为登记帐

簿根据W、J凭证。

第九条会计帐簿帐簿是根据会计凭证进行登记，用以全面地、持续

地、系统地反应一定期期经济活动所有过程的工具。

基建会计需设置基建总帐、多种明细帐、银行帐、现金帐等。

基建总帐根据基建会计科目进行总分类核算，反应基建资金分布动态

状况。

基建明细帐详细分为：

L材料明细帐：进行基建单位自购材料的核算，详细可按材料类别、

品种设置明细帐页进行核算；

2,设备明细帐：进行基建单位自购设备的核算，详细可按自购设备区I

类别、品种设置明细账页进行核算；

3.往来明细帐：反应基建进行过程中多种往来资金的核算，详细按往

来项目设置明细帐页进行核算；

4.建筑安装工程支出明细帐：进行属于建筑安装工程支出各项目口勺明

细核算，可按建筑工程支出项目设置明细眠页；

5,待摊投资明细帐：进行应摊而未摊销的各项开支日勺核算，可按待摊

的项目设置明细帐页：

6.固定资产明细帐：对基建进行过程中购置的固定资产进行管理，待

基建结束后移交机关的固定资产管理，可按固定资产品种设置明细帐

页核算。

以上各明细帐，各基建施工单位可根据在建项目的大小和需要设置明

细帐，进行明细核算。目的是到达基建项目日勺每一笔收支做到记录精

确、核算清晰，符合基建财务日勺规定。

银行帐是反应银行结算资金日勺活动状况，规定记录精确及时并对基建

资金进行监督和管理。

现金帐是根据基建单独核算和使用现金口勺有关规定设置口勺，现金使用

要严格遵守银行规定的现金管理制度。

第四章会计报表

第十条会计报表概述

一、会计报表的作用建设单位会计报表是根据平常会计核算资料，采

用一系列的指标体系，定期综合反应基本建设计划、基本建设财务计

划和基本建设概预算完毕等基本建设经济活动状况的汇报文献。

在对帐簿记录和其他有关资料深入综合和系统化的基础上所产生口勺

会计报表，集中地、概括地、全面地反应了建设单位进行基本建设经

济活动的全貌。运用会计报表所提供的信息，进行分析和调查研究，

对于加强基本建设经济核算，改善基本建设经营管理，增进基本建设

投资效果的提高，保证基本建设经济活动正常开展，具有十分重要的

意义C

二、会计报表的种类按照现行制度规定，建设单位的会计报表有如下

几种：

1.资金平衡表（会建01表）

2.基建投资表（会建02表）

3,待摊投资明细表（会建03表）

4.基建借款状况表（会建04表）

（待总局正式报表下发后再转发给各市）

三、会计报表KJ编制规定

1.要保证会计报表的真实性

2.要保证会计报表的及时性

3.要保证会计报表的完整性

4.要保证会计报表的清晰性

第五章附则

第十一条各市国家税务局可根据建设项目的大小选用部分会计科

目，也可根据本制度制定详细实行细则并报省国税局立案。

第十二条本措施由河北省国家税务局负责解释。

第十三条本措施从下发之日起执行。

会计交接制度

会计交接制度，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础

工作规范》的有关规定，结合企业详细状况，制定本制度。

会计交接制度（一）

第一章总则

L为了规范会计人员的管理，保证会计人员变动岗位时，辨别清晰岗

位变动前后岗位负责人的责任，保证会计工作的前后衔接，防止账目

不清、责任不清等混乱现象日勺发生，根据《中华人民共和国会计法》

及财政部《会计基础工作规范》日勺有关规定，结合企业详细状况，制

定本制度。

2.会计人员调动工作、变动岗位或因故离职时，必须按照本制度的规

定处理善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，

一律不得离岗。

3.本制度合用于企业本部及所属分企业、子企业所有会计人员。

第二章移交

会计人员离岗办理移交手续前，必须做好如下各项工作：

L已经受理口勺经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2•尚未登记口勺账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后盖经办人员印

章。

3,整顿应当移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核算所

有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽量处理结清，处理不完的

列表交接。

4,编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接

项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以

及需要阐明的问题和意见等°交接内容要详细列明应当移交的会计凭

证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、

文献、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算己实行电算化日勺，

从事该项工作的I移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、

会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。

5•财务负责人、财务部长、各科长移交时，还必须将自己分管的财务

会计工作、重大财务收支和会计人员的状况等向接替人员详细简介。

对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理出J,财务

负责人或会计主管人员必须指定有关人员谖替或者代理，并办理交接

手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或替代人员办理交

接手续。

7.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责

人同意由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担有关责任。

8•企业、部门撤销的，企业财务部必须确定必要的会计人员办理清算

工作。清算工作未完毕前，不得离职。接受单位和移交日期由企业财

务部确定。

第三章接管

会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管

人员要逐项查对点收，并注意如下几点：

L现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有

价证券必须与会计账簿记录保持一致,不一致时，移交人要在规定期

限内负责查清处理。

2.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。

如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。

3.银行存款账户余额要与银行对账单查对相符，如不一致，应当编制

银行余额调整表调整相符。

4.财产物资和债权债务W、J明细账户余额要与总账有关账户余额查对

相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核算账账、账实时查对状

况。

5.接管的会计人员应继续使用移交口勺账簿，不得自行另立新账，以保

持会计信息记录的持续性、完整性。

6.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清晰，移交人

员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操

作，以检查电子数据R勺运行和有关数字的状况，在实际操作状态下进

行交接。

第四章监交

1.会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下：

（1）一般会计人员交接，由所在科室主管会计或科长监交。

（2）主管会计或科长交接，由账务部长监交。

（3）财务部长交接，由企业财务负责人监交。

（4）财务负责人交接，由企业总经理监交。

2.交接T作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册.卜签名或盖

章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财

务部存档一份。

3.移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能由于会计资料已经

移交而推卸责任。

第五章附则

1本制度由财务部制定、解释和修改。

2本制度自颁布之日起施行。

第十三章会计交接制度

第六十三条会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交

接手续，没有办理交接手续不得离职。

第六十四条会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在固

定期限内所有移交清晰，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理

移交时未了事项。

第六十五条会计人员办理移交时，还要将所有财务会计工作、重大

财务收支和会计人员状况等向接替人员详细简介并写出书面交接材

料。交接完毕，交接双方、监交人要在移交清册上签名盖章，注明日

期、职务，要编制详细的移交清册一式三份。

第六十六条接替人员继续使用移交的帐本，不得重立新帐。

第六十七条出纳员工作变动，必须写书面移交材料，未了事项交接

清晰,由监交人签字盖章C

计交接制度（二）

会计工作交接是指同一单位内部、前后任会计人员的工作移交。为明

确责任及保持会计工作的前后衔接，会计人员因工作调动或其他原因

离职时，必须与接办人员办理移交手续。

在会计人员办理交接时，应移交下列重要手续：

一、有关印鉴、现金、支票本。

二、会计凭证、帐簿、报表和会计档案资料。

三、有关的文献和规章制度。

四、经办未了事项以及其他应移交的手续。

会计主管人员在办理交接时，由科长或局长监交，或同步由上级主管

单位派人协助监交；一般会计人员办理会计交接时，应由主管人员或

指定人员监交。

会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证

的，除人力不可抗拒的原因导致口勺离职者外，必须所有填制完毕；尚

未登记帐目时，必须登记完毕。记帐人员办理交接时应在重要帐册所

记数字最终一笔处签章。年度内的会计移交，接替人员应使用移交帐

簿，不得自立一套新帐。

会计交接制度（三）

按照《会计法》第四十一条规定和财政部《会计基础工作规范》第二

十五条、二十六条规定，防止账目不清、财务混乱，分清交接人员的

责任,保证会计T作前后衔接、顺利进行，特制定本制度c

第一条本制度合用于本单位财务部门及所属事业单位财务管理工

作。

第二条会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管日勺会计工作

所有移交接管人员，移交人员在交接手续没有办理清晰之前不得调

离。

第三条会计人员在办理交接手续之前必须做好如下准备工作：

（一）已经受理日勺经济'业务，尚未填制会计凭证的应填制会计凭证。

（二）会计凭证尚未登记账目W、J应登记完毕，结出余额。并在最终一

笔余额后加盖经办人印章。

（三）整顿应当移交的各项资料，对未了事项和遗留问题写出书面阐

明材料。

（四）编制会计工作移交清册，列明移交的凭证、账簿、会计报表、

公章、现金、有价证券、支票、发票、文献、其他会计资料和物品等。

会计电算化部分，移交人员应在移交清册上列明会计软件名称及密

码、会计软件数据盘等。

（五）会计主管人员移交时，应将财务会计工作的未了事项、重大收

支问题和会计人员状况向接交人简介清晰。

第四条交接口勺基本程序

（一）移交点收

移交人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内所有移

交,接交人员认真按照移交清册列明的内容逐项点收.详细规定是：

L现金移交时要根据现金日志账余额进行点交，点交前需要进行总账

试算平衡后点交。接管人员发现账款、账账不一致或者有''白条抵库〃

现象时，移交人员在规定的I期限内负责查清处理。

2.有价证券日勺数额要与账簿的记录一致，有价证券面额与发行价不一

致时，按照会计账簿记录数额交接。

3.会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，不

得遗漏。发既有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交

人员负责。

4.银行存款账户余额要与银行对账单查对相符，如有未达账项，应编

制银行存款余额调整表调整相符，多种财产物资和债权债务的明细账

户余额，要与总账有关账户余额及发生额查对相符。对重要的实物要

进行实地盘点，对数额较大、时间较长的往来款项，须与往来单位或

个人进行查对。

5.财务专用章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必

须交接清晰。

6.交接双方要在电子计算机上对有关数据进行实际操作，并将发生额

和余额试算平衡表打印，双方在试算平衡表上签字确认。保证数字对

的无误后再进行交接。

7.各项交接手续办完之后，在规定交接日，在计算机上变更会计人员

（顾客）权限。

（二）专人监交

根据会计法的规定，会计人员在办理会计交接手续时，必须有专人监

督交接。以起到督促、公证作用，对监交工作的详细规定是：

1.一般会计人员办理交接手续，由单位会计机构负责人或会计主管人

员监督交接。

2.会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责

监督交接。当出现下列状况时，由上级主管部门派人会同监督交接。

（1）所属单位领导人不能监督交接，需要由上级主管单位派人代表

主管单位监督交接，如：因单位撤并而办理会计交接手续。

（2）所属单位领导人不能尽快监督交接，需要由上级主管单位派人

督促交接。

（3）不适宜由单位领导监督交接，而需要上级主管单位会同监督交

接。

第四条上级主管单位认为存在某些问题需要派人会同监督交接。

第五条交接后的有关事宜

（一）会计工作交接后，交接双方和监交人在移交清册上签名盖章，

并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接人和监督人的职务、

姓名、移交清册页数及需要阐明的问题等。

（二）接管人员要继续使用移交前的账目及其他有关资料，不得私自

另立账簿，以保证会计资料前后衔接、完整。

（三）移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

第六条会计T作临时交接

（一）临时离职或因病不能工作需要接替或代理的，会计机构负责人、

会计主管人员或单位领导人必须指定专人接替或代理，并办理会计工

作交接手续。

（二）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时•，应当与代理

人员办理交接手续。

（三）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的J,经行

政科主管领导同意，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对

所移交W、J会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料W、J合法性、

真实性、完整性承担法律责任。

第七条移交后的责任

移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的

合法性、真实性、完整性承担法律责任；接管人员对接管后会计资料

的合法性、真实性、完整性承担法律责任。对于拒不移交口勺按照《财

政违法行为惩罚处分条例》处理。

第八条本制度自公布之日起执行。

第九条行政科负责解释本制度。

基建档案管理制度

为加强基建档案资料区I管理，全面、完整地搜集基建档案资料，保证

基建档案的真实、安全性，结合我处特点，制定本措施。

一、认真贯彻执行《中华人民共和国档案法》，以及党和国家有关档

案工作的方针、政策，努力做好基建档案归档工作。

二、档案资料的搜集范围，凡属新建、改建、扩建日勺房屋，从设计资

料，上级部门对项目提议书、可行性研究汇报及扩初设计的批复，地

质钻探资料，小区规划、土方平衡，室外标高、外水、外电、下水，

道路驳岸，初步设