售后维修配件账务处理流程

一、配件三级帐会计重要工作职责：

1、根据采购部每天采购配件状况，即时检查查对发票清单或是到

货清单与保管入库明细单查对；即保管录入的外购入库单与发票

清单或是到货清单查对。

2、根据采购部每天销售结算单或按不一样出库业务类型及时与

保管出库单进行查对；即保管所录入日勺销售出库单与相对应的《配

件结算单》或发票按结算某个人或某单位下推销售发票（含一般、

专用发票）并审核钩稽。

3、每期要对的核算成本。

4、每月末要准时配合业务部门进行盘点工作重要负责核算仓库

盘点作业数据，以反馈其对的性及真实性。

5、向主管会计报送有关报表及原始出入库单据。

6、月末与主管会计查对账。

二、配件三级帐会计重要工作详细内容及规定：

1、配件采购业务处理：

三级帐会计重要是对配件部采购配件进行入库查对，检查供货

单位所开日勺《发票清单》与保管验收入库《外购入库单》进行查对，

如存在差异向保管问明状况后才能做对应的账务处理；同步对没有到

采购发票日勺配件做暂估处理。

规定：对当期所到的采购发票在软件中对日勺录入并核算后检查

成本与否对日勺入库c在给供货方打款时必须有配件部填写日勺《资金申

请单》并有申请人、主管部门负责人、经理有效的签字手续才能支付

款项，否则不许支付。同步会计人员要向主管请示并规定主管会计、

财务经办签字确认c采购业务见下图:

采购流程规定：

业务部门：

①配件部在申请资金或打预付款时，必须有申请人、部门主管、

经理、主管会计审批同意后能才打款，此单据要与银行单据符

在一起记账。

②保管确认入库后要打印《入库单》并签字，此单据要与结算发

票清单相查对。

会计:

①会计将保管确认的《入库单》与《发票清单》进行比对时，

也许会出现入库单不小于发票清单表达尚有一部分发票没有开或

是没有收到，没有到发票的部分视同暂估；入库单不不小于发票

清单表达供货单位多开发票或是实物还没有收到，多到发票部分

视同发票到货品没有到并记“在途物资”；存在差异时财务人员必

须结合业务人员写明采购状况分析，将上述是哪种类型，同步将

此状况阐明交于主管会计。

②有关对购货单位的预付在存多付款余额时，假如一种季度内没

有任何业务发生日勺单位必须清户收回余额。

③会计在财务软件里检查保管所录入的红字外购入库单据与之相

对应的蓝单据的单位成本是合计与否为0,并还规定查看蓝字单据与

否下推发票；假如有退回业务中有发票业务的规定业务人员书面阐

明状况由三级帐会计将其他所需资料上报主管会计。

2、配件出库业务处理：

配件三级帐会计在处理销售出时规定如下：

①每天将保管打印的出库单类型要分类保留重要为：对外直接

销售出库、客户维修出库、外修抢险出库、索赔出库、赠

品出库、内部领用出库；

②对配件销售收入凭证即《客户结算单》、《维修发票》或《收

款收据》检查收款员与否签字并加盖财务收款专用章；

③将结算单据与之相对应出库单符在一起，并在财务软件中已

销售出库并结算的客户下推发票。

④假如结算客户没有开销售发票只有收款人、客户签字并盖

财务章日勺《结算单》或是《收款收据》的，也规定在财务中下推

销售发票并且是一般发票。

对外直接销售出库即客户本人或是采购单位到我司购所需配件，客户不

提供维修车辆，最终结算只有配件款。

收款员规定：

收款员在收款时要按照业务所开具日勺《配件销售结算单》收款，同步

问询与否开具发票，假如开具发票将《配件销售结算单》客户联注明

“发票已开”字样，收款后要在《配件销售结算单》、保管联签字并

加盖财务收款专用章，在发票上加盖发票专用章；查对对日勺后将发票、

《配件销售结算单》保管联交给客户；否则《配件销售结算单》客户

联、保管联签字加盖收款专用章交给客户，并提醒客户两月内可持《配

件销售结算单》开具发票，过期将不允开具发票（客户要以《配件销

售结算单》金额开具发票同步在此单据上注明“发票已开”字样）。

假如客户将《配件销售结算单》丢失必须规定客户写出证明同步还将

《配件销售结算单》财务联进行核算对的后，才容许开具发票。

对外直接销售

会计规定：

①配件三级帐会计每天要认真查对保管打印的《发货单清单》，同

步要与收款员所收到的《配件销售结算单》明细进行查对，查对对的签

字，如有差异向配件部或是收款员理解原因并规定配件部或是收款员

写明状况必要时也由经理签字确认。

②配件三级帐会t-要对《发货清单》与财务中日勺《销售出库单》进

行核算，对没有任何错误的单据根据《配件销售结算单》、发票下推

发票并钩稽。假如开具的是《配件销售结算单》、一般发票规定在软

件中下推一般发票，如是增值发票时要录入是专用发票。

客户维修出库即客户将要维修的车放在我司维修部门将其车辆维修好，

最终向客户结算时有配件款与工时费。

收款员规定：

收款员在收款时要按照业务所开具的《维修结算单》收款，同步

问询与否开具发票，假如开具发票将《维修结算单》客户联注明“发

票已开”字样，收款后要在《维修结算单》、保管联签字并加盖财务

收款专用章，在发票上加盖发票专用章；查对对时后将发票、《维修

结算单》保管联交给客户；否则《维修结算单》客户联、保管联签字

加盖收款专用章交给客户，并提醒客户两月内可持《维修结算单》开

具发票，过期将不允开具发票（客户要以《维修结算单》金额开具发

票同步在此单据上注明“发票已开”字样）。假如客户将《维修结算

单》丢失必须规定客户写出证明同步还将《维修结算单》财务联进行

核算对的后，才容许开具发票，后最终给客户开具出门证。

会计规定：

配件三级帐会计每天要认真查对《维修结算单》、发票签字与否

对日勺有效，并即时与财务中相对应《销售出库单》进行查对，如有

差异向配件部或是收款员理解原因并规定配件部或是收款员写明状

况必要时也由经理签字确认。查对对日勺后在软件中下一般发票，在

下推发票时，只是配件款不含工时费。

客户维修销售

修修完毕后开具《健SB《«1的»算单》保

植—c依单，.认管联并检却日I后井内

件供»算单》/工时费

开珀发货枷客户笠字客户交付借y,H

部并箱有£件清单

酎录入《♦售出**》

外修抢险出库即客户通过与企业维修部联络祈求援助，维修人员在现

场维修完后客户当场结算，不再到企业去结算。

收款员规定:

收款员在收款时要按照业务所开具日勺《维修结算单》同步要符

配件清单核算后收款。

会计规定：

①配件三级帐会计要认真查对此种业务日勺《维修结算单》与配

件清单进行查对，并认真检查与否有完整的签字人，尤其是客户签字;

如有差异向配件部或是收款员理解原因并规定配件部或是收款员写

明状况，假如有少收款时必须由经理签字确认。

②配件三级帐会计要根据《维修结算单》在财务软件中对

《销售出库单》下推发票并钩稽。

索赔出库即客户车辆上某此已坏配件厂家是容许赔付的，先经销企业代

厂家支付，最终向厂家索取已垫付配件款及工时费。

保管规定：

①厂家专用配件索赔客户不一样，专用索赔是厂家不向经销商

索取配件款同为代管。

②当期索赔业务不能索赔回来的业务要做调拨单调入到索赔

仓，等到此业务索赔回来后根据《结算清单》在软件中录入

《销售出库》。

③在索赔业务中《销售出库》单要与财务账面应索赔数相等,

不许按实际索赔数出库。

收款规定：

收款员收到厂家《结算清单》时要在些单据上签字确认，将

保管联返回并对厂家开具发票并加盖发票专用章，最终将签好字的

《结算清单》财务联与发票符在一起同步交给会计。

会计规定：

配件三级帐会计要对此索赔业务认真查对检查签字与否对的，并

对索赔差异报表进行理解分析；同步对厂家索赔《结算清单》与财

务中保管所录入《销售出库单》进行查对对的后并下推发票。

赠品出库即在销售车辆时，免费赠送客户日勺精品或是对客户赠送的配件

维修。

赠品出库

填写《・品申请支领

单》3料

依据保管嘛入供

他出库单》并打印

与K3中的单据进行

签字并确财务

核对并记款一堵束

联一V

会计规定：

配件三级帐重要对赠品业务进行核算，检查与否通过企业主管

负责审批及保管、支领人签字，同步要在与财务中与《其他出库单》进

行查对，核算对的后将《赠品申请支领单》与保管确认出库的《其他出

库单》符在一起为记账根据。（与否视同销售并交税？）

内部领用出库即企业内使用的配件支领。

内部领用出库

支

领填写《支颂申请单》/

人经理签字

配依供

是否有货？席姓

件他出库单》并打印

部字

一

与上irid甲ia啊l早—麻

笠字并曾财务K3BHT

校对并记寐-------《箝束J

嵌

会计规定：

配件三级帐重要对企业内部领用业务进行核算，检查与否通过

企业主管负责审批及保管、支领人签字，同步要在与财务中与《其他出

库单》进行查对，核算对的后将《支领申请单》与保管确认出库日勺《其

他出库单》为记账根据。

特殊业务流程：

i在月末未修理竣工的车辆（如下简称：在修车辆）

保管规定：

此业务类型由业务来管理，在结账时没有维修完的车辆并且配

件已支领出库，保管可以将此已支领日勺配件做《调拨单》调入在修仓中

来处理，在月末盘点时，此仓库的配件不虚库存配件可不在盘点范围之

内，但在盘点时如此仓有库存保管必须将没有财务人员签字的《支领单》

拿出给会计核算与否相等。等到结算时根据《客户维修销售》流程处理。

会计规定:

配件会计在月末未盘点前要对此仓库进行检查与否有余额，假如

有必须向保管索取配件《支领单》进行核算与否相等，假如不相等规定

保管阐明原因并找主管经理签字。

ii借件入库及还件处理

业务类型阐明：在汽车维修时所需附件已用完，但来不急采购只

好从其他企业去借件，等到企业采购配件入库后再偿还此企业。

借件及还件业务

配府力瘴存，2麻存不为0,还件冲X

正信后为。率存，技正常吴购按《采购配

件开妫f＜«#*＞霹»阍件库存中（写还件“，保管/

部《客户修修出库）渔程件》xa＞库存不为＜）

隹建料配件经惠料

核实《还件单》与*

核实《信件单》胜字

《借件单》进行停对/

将财务联留下

签字将财务联■下

会计规定：

①配件会计要认真核算《借件单》签字手续与否完整，核算对的

后签字将保管联返回保管，同步将财务联与保管打印的《其他入库单》

进行查对，核算对时无误后符在一起交给主管会计记入“采购科目”视

同暂估入账。

②在还件时，配件会计认真核算《还件单》签字手续与否完整,

同步还要查对所对映的原《借件单》与否与还件单相似，完全相相符并

在《还借单》签字，将财务联与保管打印的《其他入库单》红字符在一

起交给一诗主管会计冲减暂估。

③配件会计要在财务中去核算《其他入库单》红字与蓝字商品名称

与否相似合计金额与否为0,对此种业务类型的原始单据配件会计要每

月汇总一起交给主管会计。

④配件会计在核算单据时假如存在还件与借件不是同一种商品配

件，必须符有业务部门的文字阐明经主管经理签字确认后，配件会计签

字接受原单据。

3、配件核算业务处理：

配件三级帐在核算时先按照如下次序核算：

外购入库核算•一>暂估入库核算•一>其他入库核算-->出库

核算

在外购入库核算时规定：检查与否存在有未钩稽日勺发票或是未审核

单据并查明其原因；并将未审核的单据进行审核，对应当钩稽但未钩稽

的发票进行钩稽，假如是发票先到了，可以不进行钩稽。

暂估入库规定：对商品配件进行暂估金额时，要与商品价值基础相

等，不容许出现高暂估或是低暂估金额。

其他入库核算规定：其他入库业务重要是以借件业务才录入此单

据，在借件入库时要以采购价格为入库金额。

出库核算时规定：必须检杳所有入库单与否存在无单价日勺入库单、

无审核的入库单等，假如存必须处理成有金额的单据。

所有核算完毕之后要查对采购发票不含税金额与发票相对应的外

购入库单金额与否相等，假如不相等要找原因，直至相等为止，同步还

要对同种单据的红字单据进行检查，查看其红单据原蓝单据的金额与红

单据金额合计与否为0,假如不为0要找原因并做对应的处理直至合计

为0为止；截止月末所有外购入库单未钩稽单据合计金额相等于《存货

暂估汇总表》（如有按供应商核算的可以按照供应商查对）。

4、月末盘点处理：

在月末盘点前规定会计必须将配件帐务要所有处理完毕

才可进行盘点工作。对配件部所提供的盘点表必须有填写金额一

项；在盘点完毕之后会计、保管、主管负责经理在盘点表上签字，

会计要对有差异的配件做出《盘点差异表》，向保管查对差异与否

相似；此《宿点差异表》规定有保管、主管负责人、会计签字后

同保管对此差异日勺阐明分析上报主管总经理审批，待审批后由会

计保留备档保留一份，另一份交财务主管。

5、报送有关报表及原始单据：

配件三级重要对配件入库业务与配件出库业务单据及外来原始单据分类上报

财务主管会计：

入库业务上报有关报表及原始单据规定：

外购入库单汇总打印签字并上报表要附保管签字打印日勺入库单；规

定打印《外购入库汇总表》（含成本并且是已发票部分单据）、《外购入

库汇总表》（含成本并且是未到发票部分单据）、《外购入库汇总表》（含

成本并且是未到发票部分单据）；对以上单据必须认真查对后才可打，

此表可以从外购入库单查询置不一样的过虑条件方能实现。假如存在借

件入库时还要打印《其他入库单》及《借件申请单》并