税收会计模拟考试题含答案（附解析）

税收会计模拟考试题含答案（附解析）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的()oA、法定原则B、以事实为依据原则C、公正、公开原则D、监督、制约原则正确答案：D答案解析：税务行政处罚的监督、制约原则要求对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，以防止权力滥用，保证处罚的公正性和合法性。法定原则强调处罚必须有法律依据；公正、公开原则侧重于处罚过程和结果的公平公正、公开透明；以事实为依据原则突出处罚要基于客观事实。所以本题体现的是监督、制约原则。2.税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过()元。A、20000B、5000C、10000D、2000正确答案：C答案解析：税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过10000元。根据相关规定，税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元。3.2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是()oA、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施正确答案：B答案解析：税务机关发现纳税人存在弄虚作假情形，首先责令其缴纳税款，以保证国家税收及时足额入库。核定应纳税额一般适用于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由等情况；责令提供纳税担保通常用于在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象等情况；采取税收保全措施是在责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情况下采取的措施。本题仅表明发现纳税申报表有弄虚作假情形，应先责令其缴纳税款。4.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在()内完整退还。A、3个月B、60日C、30HD、6个月正确答案：A答案解析：调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还。5.下列不是税收专项检查的形式的是()。A、区域性税收专项整治B、审核性税收专项整治C、行业性税收专项检查D、特定税收违法行为专项整治正确答案：B答案解析：税收专项检查的形式主要有行业性税收专项检查、区域性税收专项整治、特定税收违法行为专项整治等，审核性税收专项整治不是税收专项检查的形式。6.根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方式的是()□A、质押B、抵押C、扣押D、保证正确答案：C答案解析：纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。纳税担保方式主要有保证、抵押、质押三种，扣押是税务机关采取的一种税收保全措施，并非用于担保纳税义务的履行。7.下列各项中,不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是()oA、延期期限最长不得超过6个月B、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局C、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金D、税款延期期满,同一笔税款不得滚动审批正确答案：A答案解析：延期期限最长不得超过3个月，不是6个月，A选项不符合规定；延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局，B选项符合规定；经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金，C选项符合规定；税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批，D选项符合规定。8.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内C、税务机关采取税收强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施正确答案：C答案解析：税收强制执行措施适用于扣缴义务人，A选项错误；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行的范围之内，但轿车不属于维持生活必需的住房和用品，B选项错误；税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施，D选项表述不准确，税收强制执行措施针对的是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而不是所有未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人。税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，C选项正确。9.提取证据材料复制件的,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明().并由提供人签章。A、与原件核对无误B、原件存于我处C、与原件核对无误,原件存于我处D、核对无误,原件存于我处正确答案：C答案解析：根据规定，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章。所以选C。10.下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是()oA、对法人作岀1万元以上罚款的案件B、对公民作出1000元以上罚款的案件C、对法人作出没收非法所得处罚的案件D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A答案解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上罚款、对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A正确，选项B中对公民作出1000元以上罚款不符合听证范围；选项C没收非法所得处罚不属于听证范围；选项D停止出口退税权处罚也不属于听证范围。本题考查税务行政处罚听证范围的知识点，关键在于准确记忆不同情况下适用听证的罚款金额标准以及各类处罚是否属于听证范围。11.适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是()。A、分层抽样B、分类抽样C、简单随机抽样D、等距抽样正确答案：C答案解析：简单随机抽样是从总体中随机地抽取样本单位，适用于总体单位数目不大，且纳税人之间差异不大的情况，通过随机抽取确定稽查对象。等距抽样是先将总体各单位按一定顺序排列，根据样本容量要求确定抽选间隔，然后随机确定起点，每隔一定的间隔抽取一个单位的一种抽样方式；分层抽样是将总体按照某些特征或属性分成若干层次或类别，然后从每个层次中独立地进行抽样；分类抽样也是将总体按不同特征分类后再抽样，这几种抽样方式对于纳税人之间差异不大且总体单位数目不大的情况不是最适用的。12.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、15B、7C、10D、5正确答案：A答案解析：根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。13.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中,正确的是()oA、税务机关只能根据法律的规定行使处罚裁量权B、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定C、行使税务行政处罚裁量权意味着,在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定D、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则正确答案：D答案解析：税务机关行使税务行政处罚裁量权，应当遵循法定原则、公正原则、公开原则、程序正当原则、信赖保护原则、处罚与教育相结合原则。选项A，税务机关应根据法律、法规、规章的规定行使处罚裁量权，而非只能根据法律规定；选项B，税务行政处罚中没有拘留的处罚种类；选项C，行使税务行政处罚裁量权不能超出处罚幅度。税务行政处罚裁量权的行使必须遵循相关原则，以确保处罚的合法性、公正性和合理性。法定原则要求依据法律法规规章行使权力；公正公开原则保证处罚过程和结果公平公正、透明可查；程序正当原则保障当事人合法权益；信赖保护原则维护行政相对人对行政机关的合理信赖；处罚与教育相结合原则促进当事人自觉守法。14.税务机关作岀的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A、罚款B、确认征税范围C、加收滞纳金D、确认抵扣税款正确答案：A答案解析：选项A罚款属于行政处罚行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项B确认征税范围、选项C加收滞纳金、选项D确认抵扣税款，属于征税行为，纳税人不服时应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。15.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处一定数额的款。其罚款限额是()。A、500元以下B、2000元以下C、5000元以下D、1000元以下正确答案：D16.检査完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在()工作日内移交审理部门审理,并办理交接手续。A、3个B、10个C、7个D、5个正确答案：D17.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是()oA、3%B、1%C、l%oD、3%o正确答案：A18.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补交税款80万元,滞纳金3.8万元,张某未冻结应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。A、查封住房B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止岀境D、冻结银行存款正确答案：C答案解析：根据规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。本题中张某未缴纳税款及滞纳金且未提供纳税担保，拟出国考察，税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境。选项A住房不一定是唯一住房不能随意查封；选项B股票交易账户不是直接的税款征收措施；选项D冻结银行存款需按照法定程序进行，不是在此种情况下直接采取的措施。19.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。A、组织机构代码证B、税务登记证C、纳税清缴凭证D、工商营业执照正确答案：C答案解析：“五证合一”是指营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。纳税清缴凭证不属于“五证合一”的范畴。20.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保D、欠缴税款、滞纳金的保证人正确答案：D答案解析：欠缴税款、滞纳金的保证人不得为纳税人提供纳税担保。因为这类保证人自身都处于欠缴税款的状态，无法有效履行担保责任，保障纳税人纳税义务的履行，所以不能作为纳税担保人为纳税人提供担保。21.纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。A、釆取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应按税额正确答案：D答案解析：纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。税收保全措施是在税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情况下采取的措施；责令提供纳税担保适用于税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为等情况；拍卖纳税人财产是在采取强制执行措施时才会进行，本题未提及这些相关情形。22.下列不属于税基式减免的是()oA、起征点B、加计扣除C、免征额D、减半征收正确答案：D答案解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象总额中免予征税的数额；加计扣除是在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额，都属于税基式减免。而减半征收属于税额式减免，是直接减少应纳税额。23.下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人正确答案：D答案解析：负税人是实际负担税款的单位和个人，A错误；纳税人的基本形式包括自然人和法人，B错误；扣缴义务人不是纳税人，C错误；自然人可分为居民个人和非居民个人，D正确。纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人，二者概念不同。纳税人有自然人和法人两种基本形式，扣缴义务人是指依照法律规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，与纳税人不是同一概念。根据个人所得税相关规定，自然人可分为居民个人和非居民个人。24.下列税种不属于中央与地方共享税的是()oA、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税正确答案：B答案解析：消费税属于中央税，由国家税务局系统负责征收管理，收入全部归中央政府所有。增值税、企业所得税、个人所得税都属于中央与地方共享税。25.税收法治最基本的原则是()0A、科学立法B、税收法定C、严格执法D、良法善治正确答案：B答案解析：税收法定原则是税收法治最基本的原则。税收法定原则强调税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税等都必须依照法律的规定进行，体现了对税收权力的规范和对纳税人权利的保障，是税收法治的基石。科学立法侧重于立法的科学性、合理性等方面；严格执法主要针对执法环节；良法善治是一个更为综合的理念，相比之下，税收法定原则是最直接体现税收法治基本要求的原则。26.下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()0A、程序优于实体原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于普通法原则正确答案：D答案解析：特别法优于普通法原则是指对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。当特别法的效力高于普通法时，就打破了税法效力等级的限制。程序优于实体原则主要是关于税收行政程序方面的原则，与打破税法效力等级限制无关；法律不溯及既往原则是指新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法；新法优于旧法原则是指新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法，这两个原则都没有打破税法效力等级限制。27.采取税收保全措施的期限一般不得超过()个月。A、12B、6C、1D、3正确答案：B答案解析：税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。28.我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为()oA、50元以下,1000元以下B、50元以下,2000元以下C、100元以下,5000元以下D、1000元以下,10000元以下正确答案：A答案解析：税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。简易程序的适用条件之一是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。所以答案是[A、]>50元以下,1000元以下。29.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。A、作为申请人的公民死亡且没有近亲属B、案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释C、作为申请人的公民下落不明D、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人正确答案：A答案解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（一）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；（二）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；（三）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（四）申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；（五）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。选项A符合上述第（二）种情形，应当终止行政复议；选项B属于行政复议中止的情形；选项C、D也属于行政复议中止的情形。行政复议期间发生特定情形会导致复议程序的不同走向，准确记忆这些情形对于正确处理税务行政复议相关问题非常关键。30.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。A、3个月,30HB、1个月,30日C、3个月,15HD、1个月,15日正确答案：A答案解析：根据规定，调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。所以是3个月和30日，答案选A。二、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.根据《行政强制法》,冻结存款、汇款可以委托给其他行政机关或者组织。()A、正确B、错误正确答案：B2.稽查局应当按照风险管理要求,对案源处理结果进行跟踪反馈和统计分析.实现案源闭环管理。()A、正确B、错误正确答案：A3.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。（）A、正确B、错误正确答案：A4.纳税检查自实施之日起在30天之内完成检查。()A、正确B、错误正确答案：A5.对涉嫌骗税案件,要着重查明企业用于申报出口退税的增值税专用发票是否为虚开发票,结算收汇是否存在资金回流或者虚构,出口单证是否真实、合法等事实。()A、正确B、错误正确答案：A6.查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全.但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。()A、正确B、错误正确