东师税法考试题及答案

东师税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税2.我国增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天4.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业5.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗6.土地增值税的税率形式是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率7.房产税按房产租金收入计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入C.纳税人的利润总额D.纳税人的应纳税所得额10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.以下属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板4.企业所得税的税收优惠方式包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者6.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.城镇土地使用税的计税依据可以是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.税务机关核定的面积D.土地评估面积8.关税的纳税义务人包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人9.下列属于税收征收管理法规定的税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体B.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务C.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的三、判断题（每题2分，共10题）1.税收的固定性是指税收一经确定便不能更改。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.房产税的征税范围不包括农村。（）8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同。（）10.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答：税收具有组织财政收入，为国家提供资金保障；调节经济，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障市场经济健康运行等作用。2.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。我国目前实行消费型增值税。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答：纳税调整项目包括收入类、扣除类和资产类等。收入类如国债利息免税需调减；扣除类如业务招待费、广告费等超标准需调增；资产类如固定资产折旧方法不同等导致差异需调整。4.简述印花税的纳税方法。答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花即纳税人自行计算税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应纳税额较大或贴花次数频繁情况；委托代征由税务机关委托相关单位代征印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收政策对企业经营决策的影响。答：税收政策影响企业投资决策，如税收优惠鼓励特定领域投资；影响企业融资决策，债务融资利息可税前扣除影响资本结构；影响企业生产经营，如消费税影响产品定价与生产规模；影响企业利润分配，不同分配方式税收政策不同。2.如何加强税收征管以保障国家税收收入？答：需完善税收法律法规，明确征管程序与标准；加强信息化建设，利用大数据等监控税源；提高税务人员素质，增强执法与服务能力；加强部门协作，与银行等共享信息；加大税收宣传，提高纳税人纳税意识。3.探讨税收公平原则在我国税收制度中的体现。答：在所得税上，根据所得多少确定税率，高收入多纳税体现量能课税；流转税对不同行业不同产品税率有别，调节不同行业利润水平；税收优惠向特定弱势群体或产业倾斜，促进公平发展；同时统一税收制度，保障各类纳税人公平竞争。4.分析税收筹划对企业和国家的意义。答：对企业，税收筹划可降低税负，增加利润，优化资源配置，提升竞争力；对国家，税收筹划促使企业关注税收政策，利于政策引导产业结构调整，且从长远看，企业发展能扩大税基，增加税收收入，实现双赢。答案一、单项选择题1.C2.A3.C4.B5.C6.C7.C8.A9.A10.B