学校绩效预算管理制度

学校绩效预算管理制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，建立科学合理的绩效预算管理体系，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及下属单位的预算编制、执行、监控、评价等绩效预算管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：绩效预算以学校发展战略和年度工作目标为导向，确保预算资源与目标任务紧密结合。2.科学合理原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制、绩效指标设定和评价，保证绩效预算的科学性和合理性。3.公开透明原则：绩效预算的编制、执行、评价等过程应公开透明，接受学校内部和社会监督。4.激励约束原则：通过绩效评价结果与预算安排挂钩，激励各部门提高资金使用效益，约束不合理支出。二、绩效预算管理职责分工（一）学校管理层1.负责审批学校绩效预算管理制度、年度绩效预算方案等。2.对学校绩效预算管理工作进行指导和监督，协调解决重大问题。（二）财务部门1.牵头组织学校绩效预算管理工作，制定绩效预算管理的具体办法和流程。2.负责审核各部门的预算申请，汇总编制学校年度绩效预算草案。3.负责绩效预算的执行监控，定期反馈预算执行情况。4.组织开展绩效评价工作，编制绩效评价报告。5.根据绩效评价结果提出预算调整建议。（三）各部门1.负责本部门年度工作计划和目标的制定，明确与绩效预算相关的工作任务和指标。2.根据学校绩效预算管理要求，编制本部门年度绩效预算草案，详细说明预算资金的用途、预期产出和效果。3.负责本部门绩效预算的执行，确保各项工作按计划完成，合理使用预算资金。4.配合财务部门开展绩效监控和评价工作，提供相关资料和数据。三、绩效预算编制（一）编制依据1.学校发展战略和年度工作计划。2.上一年度绩效预算执行情况和绩效评价结果。3.国家有关财经法规、政策和制度。（二）编制流程1.准备阶段财务部门发布年度绩效预算编制通知，明确编制要求、时间安排等。各部门收集、整理相关资料，包括工作计划、业务数据、资产状况等。2.申报阶段各部门根据本部门工作计划和目标，编制年度绩效预算草案，填写预算申报表，详细说明预算项目的名称、内容、金额、预期产出和效果等。将编制好的绩效预算草案报财务部门。3.审核阶段财务部门对各部门申报的绩效预算草案进行审核，重点审核预算项目的必要性、合理性、可行性，以及绩效目标的明确性、可衡量性等。对于不符合要求的预算项目，财务部门提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总平衡阶段财务部门对审核通过的各部门绩效预算草案进行汇总，结合学校财力状况，进行综合平衡。编制学校年度绩效预算草案，报学校管理层审批。5.审批下达阶段学校管理层对年度绩效预算草案进行审批。经审批通过的年度绩效预算下达各部门执行。（三）绩效目标设定1.绩效目标的内容绩效目标应包括预期产出、预期效果等方面。预期产出应明确数量、质量、时效等指标；预期效果应包括经济效益、社会效益、生态效益等方面，以及对学校发展战略和年度工作目标的贡献。2.绩效目标设定的原则相关性原则：绩效目标应与学校发展战略和年度工作目标相关，与预算项目的内容紧密结合。明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够准确反映预算项目的预期产出和效果。可实现性原则：绩效目标应基于现实条件和合理预期，具有一定的挑战性和可实现性。时限性原则：绩效目标应明确完成时间，确保预算项目按计划推进。3.绩效目标设定的流程各部门在编制绩效预算草案时，同步设定本部门预算项目的绩效目标。财务部门对各部门设定的绩效目标进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行完善。绩效目标经审核确定后，纳入学校年度绩效预算草案。四、绩效预算执行（一）预算执行责任1.各部门是本部门绩效预算执行的责任主体，负责组织实施本部门的预算执行工作，确保预算执行进度和质量。2.部门负责人对本部门绩效预算执行情况负总责，应加强对预算执行工作的领导和管理，及时解决预算执行中出现的问题。（二）预算执行监控1.财务部门建立绩效预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和通报。2.监控内容包括预算执行进度、资金使用合规性、绩效目标完成情况等。3.对于预算执行进度缓慢或出现异常情况的部门，财务部门及时发出预警通知，要求其说明原因并提出改进措施。4.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行过程中的问题和困难。（三）预算调整1.在绩效预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由各部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额及对绩效目标的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校管理层审批。4.经审批同意的预算调整事项，纳入学校年度绩效预算调整方案，下达各部门执行。五、绩效评价（一）评价主体学校绩效评价工作由财务部门牵头组织，相关部门参与配合。同时，可根据需要委托外部专业机构进行评价。（二）评价对象绩效评价对象为学校各部门及下属单位的年度绩效预算执行情况和绩效目标完成情况。（三）评价内容1.预算执行情况：主要评价预算资金的到位率、支出进度、资金使用合规性等。2.绩效目标完成情况：根据设定的绩效目标，评价预期产出和效果的实现程度。3.财务管理状况：评价预算管理制度的执行情况、财务内部控制的有效性等。（四）评价方法1.比较法：通过对绩效目标与实际完成情况、不同部门或项目之间的比较，分析绩效目标的完成程度和差异。2.因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，评估各因素对绩效目标的影响程度。3.公众评判法：通过问卷调查、专家评审、社会公众评价等方式，对绩效目标的实现效果进行评判。（五）评价指标体系1.绩效评价指标体系应根据不同部门和预算项目的特点，科学合理设置，确保评价结果客观、公正。2.评价指标应包括定量指标和定性指标，定量指标应具有可衡量性，定性指标应具有明确的评价标准。3.绩效评价指标体系应根据实际情况进行动态调整和完善。（六）评价流程1.制定评价方案：财务部门根据学校绩效预算管理要求和年度工作安排，制定绩效评价工作方案，明确评价对象、内容、方法、指标体系、时间安排等。2.组织实施评价：评价实施主体按照评价方案要求，收集评价所需资料，开展现场评价或非现场评价工作。3.撰写评价报告：评价实施主体根据评价结果，撰写绩效评价报告，详细说明评价对象的绩效预算执行情况、绩效目标完成情况、存在问题及改进建议等。4.反馈评价结果：财务部门将绩效评价报告反馈给各部门，各部门对评价结果进行确认。5.结果应用：学校根据绩效评价结果，将其作为下一年度预算安排、部门考核、责任追究等的重要依据。六、绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.对于绩效评价结果优秀的部门，在安排下一年度预算时给予适当倾斜，优先保障其重点项目和发展需求。2.对于绩效评价结果较差的部门，核减其下一年度预算额度，并要求其提出整改措施，限期改进。（二）与部门考核挂钩1.将绩效评价结果纳入部门年度考核体系，作为评价部门工作业绩的重要指标。2.对绩效评价结果优秀的部门和个人给予表彰和奖励；对绩效评价结果较差的部门和个人进行通报批评，并视情况追究相关责任。（三）责任追究1.对于在绩效预算管理中存在严重违规行为或因工作不力导致绩效目标未完成的部门和个人，按照学校有关规定进行责任追究。2.责任追究方式包括责令改正、通报批评、扣减绩效奖金、行政处分等。七、信息公开（一）公开内容1.学校年