银行函证考试题及答案

银行函证考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.银行函证的主要目的是（）A.验证银行存款真实性B.了解银行贷款情况C.检查银行手续费D.核对银行对账单答案：A2.以下哪种情况不需要进行银行函证（）A.企业银行账户有余额B.企业已注销银行账户C.本期无交易的银行账户D.企业贷款账户答案：B3.银行函证应由（）直接发出。A.企业财务人员B.审计人员C.企业负责人D.银行工作人员答案：B4.银行函证回函的可靠性（）A.较低B.一般C.较高D.不确定答案：C5.银行函证范围不包括（）A.定期存款B.保证金存款C.企业内部往来D.银行承兑汇票答案：C6.银行函证的方式通常不包括（）A.积极式B.消极式C.混合式D.随机式答案：D7.审计人员收到银行函证回函后首先应（）A.与账面记录核对B.检查回函格式C.确认回函真实性D.整理归档答案：C8.银行函证中对于零余额账户（）A.无需函证B.视情况函证C.必须函证D.由企业决定是否函证答案：C9.以下关于银行函证时间的说法正确的是（）A.必须在资产负债表日进行B.可以在资产负债表日后适当时间进行C.资产负债表日前也可D.无时间限制答案：B10.银行函证费用一般由（）承担。A.企业B.审计机构C.银行D.共同分担答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.银行函证涉及的事项包括（）A.银行存款B.银行借款C.委托贷款D.票据贴现答案：ABCD2.审计人员在确定银行函证范围时应考虑（）A.被审计单位规模B.银行账户数量C.内部控制有效性D.审计重要性水平答案：ABCD3.银行函证回函可能存在的问题有（）A.回函不及时B.回函内容不完整C.回函存在涂改D.回函来源不可靠答案：ABCD4.积极式银行函证适用于（）A.金额较大的账户B.有疑问的账户C.本期交易频繁的账户D.余额较小的账户答案：ABC5.消极式银行函证的条件包括（）A.重大错报风险评估为低水平B.涉及大量余额较小的账户C.预期不存在大量的错误D.被审计单位同意采用答案：ABC6.银行函证的作用有（）A.证实银行存款的存在性B.发现未入账的负债C.验证银行对账单的准确性D.了解企业与银行的其他往来答案：ABCD7.审计人员在函证过程中应保持（）A.独立性B.客观性C.谨慎性D.随意性答案：ABC8.以下属于银行函证内容的有（）A.账户性质B.利率C.担保情况D.开户日期答案：ABC9.银行函证过程中遇到银行不配合，审计人员可以（）A.与银行沟通协调B.寻求被审计单位协助C.考虑实施替代审计程序D.放弃函证答案：ABC10.银行函证记录应包括（）A.函证发出日期B.回函日期C.回函结果D.函证过程中的异常情况答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.银行函证可以替代对银行存款的其他审计程序。（）答案：×2.只要企业银行账户有交易，就必须进行银行函证。（）答案：√3.消极式银行函证未收到回函表明没问题。（）答案：×4.银行函证应由企业财务人员直接寄给银行。（）答案：×5.审计人员对银行函证回函结果有疑问时，应重新函证。（）答案：√6.银行函证费用可由审计机构随意确定。（）答案：×7.零余额账户的函证结果对审计报告无影响。（）答案：×8.银行函证的内容必须与企业账面记录完全一致。（）答案：×9.积极式和消极式银行函证可以结合使用。（）答案：√10.审计人员可以根据经验决定是否进行银行函证。（）答案：×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述银行函证的重要性。答案：银行函证能证实银行存款、借款等的存在与完整性，发现未入账负债或资产，验证银行对账单准确性，增强审计证据可靠性，有助于审计人员准确判断企业财务状况，降低审计风险。2.积极式和消极式银行函证有何区别？答案：积极式要求银行无论情况如何都需回函，用于金额大、疑问多、交易频繁账户；消极式仅在不符时回函，适用于风险低、余额小且预期错误少的大量账户。3.若银行函证回函与企业账面记录不符，审计人员应如何处理？答案：首先检查函证过程是否合规，确定回函真实性。然后与银行和企业沟通，查找不符原因，如未达账项、记账错误等。对差异进行分析评估，根据情况调整或实施进一步审计程序。4.审计人员在选择银行函证方式时应考虑哪些因素？答案：考虑被审计单位内部控制有效性、账户金额大小、交易频繁程度、重大错报风险评估水平以及预期错误情况等。有效内控、低风险且金额小可选消极式，反之选积极式或结合使用。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论银行函证过程中审计人员与银行、被审计单位的沟通协调重要性。答案：与银行沟通确保函证顺利进行，获取准确完整回函；与被审计单位沟通可了解账户背景，解决疑问。良好沟通能减少误解、提高效率、增强证据可靠性，保证审计工作质量，有效发现潜在问题。2.分析银行函证在防范财务造假中的作用及局限性。答案：作用是直接从外部获取证据，核实资产负债真实性，发现未入账交易和虚假记录。局限性在于银行可能不配合、回函不真实或有误，且只能反映特定事项，无法发现所有造假手段，需与其他程序结合。3.探讨在数字化时代银行函证方式可能的变革方向。答案：可能实现数字化函证，如通过安全网络平台直接发送接收函证，提高效率和准确性。利用区块链技术确保函证信息不可篡改、可追溯。还能与银行系统实时对接