大学出纳考试题库及答案

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一、单选题（每题2分，共30分）1.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资、津贴B.购买设备款C.个人劳务报酬D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：B2.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需的现金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B3.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.存出投资款答案：C4.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金答案：B5.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B6.银行本票的付款期限最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B7.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）A.银行存款B.其他应收款C.其他货币资金-外埠存款D.交易性金融资产答案：C8.企业采用支票结算方式支付货款，应贷记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应付票据D.其他货币资金答案：B9.企业收到银行本票，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金-银行本票D.应收票据答案：B10.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.托收承付B.委托收款C.支票D.汇兑答案：C11.企业因采购材料开出商业汇票一张，其票面金额为50000元，期限3个月。该应付票据到期时，企业应支付的金额为（）A.50000元B.50000×(1+6%×3/12)C.50000×(1+6%)D.50000×(1+6%×3)答案：A12.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为9%。该汇票的贴现净额为（）A.20100元B.19925.5元C.20000元D.20125.5元答案：D13.企业销售产品收到购货单位开出并承兑的商业汇票，应贷记（）科目。A.主营业务收入B.应收账款C.应收票据D.其他业务收入答案：B14.企业持有的应收票据到期，付款人无力支付票款时，应将其转入（）科目。A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.坏账准备答案：A15.企业采用备抵法核算坏账损失，确认应收账款坏账时的会计分录为（）A.借：资产减值损失贷：应收账款B.借：坏账准备贷：应收账款C.借：营业外支出贷：应收账款D.借：销售费用贷：应收账款答案：B二、多选题（每题3分，共30分）1.以下属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制财务报表答案：ABC2.现金管理的基本原则包括（）A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核答案：ABCD3.以下可以使用现金支付的有（）A.支付职工生活困难补助费800元B.购买办公用品900元C.支付采购材料款5000元D.支付个人劳务报酬3000元答案：ABD4.银行存款账户分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD5.下列属于票据结算方式的有（）A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：ABCD6.企业的其他货币资金包括（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD7.支票按照支付票款的方式不同可分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：ABC8.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票答案：AB9.企业应收款项包括（）A.应收账款B.应收票据C.预付账款D.其他应收款答案：ABCD10.以下关于坏账准备的说法正确的有（）A.企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账B.企业对坏账损失的核算，采用备抵法C.企业计提坏账准备的方法由企业自行确定D.已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应及时借记“应收账款”等科目，贷记“坏账准备”科目；同时借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等科目答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.企业可以坐支现金。（）答案：错误2.库存现金日记账由会计人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（）答案：错误3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）答案：正确4.银行本票见票即付，不予挂失。（）答案：正确5.企业收到的转账支票可以直接背书转让。（）答案：正确6.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（）答案：错误7.企业持有的应收票据到期，若付款人无力支付票款，应将其转入应收账款核算。（）答案：正确8.企业预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。（）答案：正确9.企业计提坏账准备会减少企业的利润。（）答案：正确10.企业已确认为坏账的应收账款，意味着企业放弃了其追索权。（）答案：错误四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳工作的基本要求。答案：-政策水平：熟悉国家有关财经政策、法规和制度，严格按照规定办理各项收付业务。-业务技能：具备熟练的计算技术和电算化操作技能，能准确、快速地进行款项收付和账务处理。-工作作风：养成严谨、细致、认真的工作作风，确保收付准确无误，账目清晰。-安全意识：高度重视现金和各种票据、印章的安全保管，严格遵守安全制度。-道德修养：坚守职业道德，廉洁奉公，保守机密，不得泄露工作中接触到的企业财务信息。2.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因及处理方法。答案：不一致的原因：-未达账项：企业和银行之间，由于凭证传递时间的差异，导致一方已经入账而另一方尚未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。-记账错误：企业或银行在记账过程中出现的差错，如金额记错、科目记错等。处理方法：-编