国税业务试题及答案

国税业务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下属于国税征收的税种是（）A.房产税B.车船税C.消费税D.土地使用税4.小规模纳税人增值税征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性6.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%8.开具发票的单位和个人应当按照税务机关规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.3B.5C.8D.109.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.3010.下列选项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）A.购进生产用设备B.购进办公用品C.购进用于集体福利的货物D.购进原材料答案：1.D2.C3.C4.B5.C6.A7.C8.B9.B10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产2.企业所得税税前可扣除的项目有（）A.合理的工资薪金B.企业缴纳的增值税C.公益性捐赠支出（限额内）D.企业支付的罚款3.下列属于国税部门征管的税种有（）A.车辆购置税B.印花税C.资源税D.增值税4.下列关于小规模纳税人说法正确的有（）A.年应征增值税销售额未超过500万元B.只能开具普通发票C.不得抵扣进项税额D.会计核算健全可申请登记为一般纳税人5.税收的作用包括（）A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动6.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.特殊计税方法D.复合计税方法7.企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地8.下列属于税收征收管理环节的有（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收9.以下哪些情况需要开具红字发票（）A.销货退回B.开票有误C.应税服务中止D.销售折让10.下列各项中，属于税收优惠方式的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：1.ABCD2.AC3.AD4.ACD5.ABCD6.AB7.BCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）2.增值税专用发票只有一般纳税人才可以开具。（）3.小规模纳税人不能代开增值税专用发票。（）4.企业发生的业务招待费可以全额在企业所得税前扣除。（）5.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）6.已抵扣进项税额的购进货物，发生非正常损失，不需做进项税额转出处理。（）7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）8.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般计税方法应纳税额的计算公式应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是纳税人销售货物等按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是纳税人购进货物等支付或者负担的增值税额。2.企业所得税汇算清缴的时间要求是什么企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.什么是税收保全措施税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产的措施。4.列举两种增值税的税收优惠政策如：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对月销售额未超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论营改增对企业的影响一方面，消除了重复征税，减轻企业税负，促进企业增加投资、扩大生产；另一方面，促使企业完善财务核算，规范经营管理。也可能面临进项税额获取难等问题，影响税负降低效果。2.如何加强企业的税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强内部监控和审计；提升财务人员税务专业能力，及时准确掌握税收政策；加强与税务机关沟通，定期开展税务风险评估，及时发现和化解风险。3.分析大数据在国税征管中的作用大数据能帮助国税部门更精准掌握税源分布和企业经营状况。通过分析数据，可发现异常纳税行为，