出纳试题必考题及答案大全

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单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记3.下列不属于现金结算范围的是（）。A.职工工资、津贴B.采购办公用品5000元C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.企业收到转账支票时，应借记的科目是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款6.库存现金清查中，无法查明原因的长款应计入（）。A.营业外收入B.其他应收款C.管理费用D.其他应付款7.企业银行存款日记账余额为56000元，银行对账单余额为64000元，经逐笔核对，发现如下未达账项：企业已收，银行未收的款项为2000元；企业已付，银行未付的款项为1200元；银行已收，企业未收的款项为8000元；银行已付，企业未付的款项为3000元。则调整后的银行存款余额为（）元。A.62800B.63200C.60800D.648008.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能9.现金收款凭证上的日期应当是（）。A.编制收款凭证的日期B.收取现金的日期C.所附原始凭证上注明的日期D.登记现金日记账的日期10.一般企业不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。A.单位负责人B.开户银行C.税务部门D.财政部门多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账2.下列属于现金支付范围的有（）。A.支付职工差旅费B.支付个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品3.银行结算方式包括（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款4.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。A.库存现金限额一般为企业3-5天的日常零星开支需要量B.企业应严格遵守现金开支范围C.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金D.企业可以坐支现金5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方均记账错误6.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有白条抵库B.是否有私设小金库C.账实是否相符D.是否超限额留存现金7.下列各项中，属于支票基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人8.出纳工作的特点包括（）。A.社会性B.专业性C.政策性D.时间性9.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。A.适用于同城结算B.适用于异地结算C.可以转账D.可以支取现金10.企业办理银行存款收付业务时，需要取得的原始凭证有（）。A.进账单B.支票存根C.电汇凭证D.银行收款通知判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以用白条抵库。（）3.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）4.银行汇票只能用于转账，不能支取现金。（）5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）6.现金清查时，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）7.转账支票可以背书转让。（）8.企业到银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）9.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述库存现金的限额管理。答：库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为3-5天的日常零星开支量。边远地区和交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天的日常零星开支。2.未达账项有哪几种情况？答：四种情况：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。这些情况会导致企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致。3.简述支票的种类及用途。答：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既能支取现金也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。4.简述出纳工作的基本要求。答：需具备专业知识技能，严格遵守财经法规和企业财务制度。工作要认真负责、严谨细致，保证账实相符。同时要保守企业机密，保持良好的职业道德和工作态度。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业现金管理以防止舞弊行为。答：建立健全现金管理制度，明确职责分工，收支审批流程要严格。加强监督检查，定期盘点现金，核查账目。对员工进行职业道德教育，提高风险意识，安装监控设备等，多方面防范舞弊。2.谈谈银行存款余额调节表的作用及编制意义。答：作用是核对企业与银行账目差异，找出未达账项。编制意义在于确保企业银行存款账目准确，及时发现记账错误或其他问题，保障资金安全，为企业资金管理提供准确依据。3.当企业收到一张转账支票时，出纳应如何处理？答：首先审查支票的真实性、有效性，包括日期、金额、印鉴等是否合规。然后填写进账单，与支票一并送存银行。收到银行盖章退回的进账单回单后，据此登记银行存款日记账。4.讨论出纳在企业财务管理中的重要性。答：出纳负责企业资金的收付，是财务管理的基础环节。准确收付资金保障企业正常运营，严格执行制度能防范财务风险。其工作质量影响财务数据准确性，为企业决策提供支持，对企业财务管理至关重要。答案单项选择题1.C2.C3.B4.B5.B6.A7.B8.D9.A10.B多项选择题1.AB