残疾人协会财务管理制度

残疾人协会财务管理制度总则目的为了规范残疾人协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合协会实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于协会机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项资金，合理配置资源，确保重点工作和项目的资金需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员、社会公众和相关部门的监督。财务管理体制财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导协会的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制协会年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项。负责财务分析和财务报告工作，为协会决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，登记会计账簿。负责财务票据的管理和使用，确保票据的真实性、合法性和完整性。协助财务负责人做好财务分析和财务报告工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全。按照规定办理资金收付手续，及时传递收付款凭证。预算管理预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾协会各项工作和事业发展的需要。坚持勤俭节约、注重绩效的原则，提高资金使用效益。坚持综合预算的原则，将协会所有收入和支出纳入预算管理。2.预算编制方法协会各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的年度预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制协会年度预算草案。年度预算草案经协会理事会审议通过后，报上级主管部门批准。3.预算编制内容收入预算包括财政拨款收入、会费收入、捐赠收入、政府购买服务收入等。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。预算执行1.预算执行原则严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。坚持收支平衡的原则，不得擅自调整预算。加强预算执行的监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算执行措施财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作的顺利开展。各部门应严格按照预算执行，不得超预算支出。确因工作需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。建立预算执行情况通报制度，定期向协会理事会报告预算执行情况。预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对协会预算产生重大影响的。协会事业发展规划和工作计划发生重大调整，需要调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整程序协会各部门应根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经协会理事会审议通过后，报上级主管部门批准。决算管理1.决算编制财务部门应按照国家统一的会计制度和决算编制要求，编制协会年度决算草案。年度决算草案经协会理事会审议通过后，报上级主管部门批准。2.决算分析财务部门应定期对协会决算进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验，发现存在的问题，提出改进措施和建议。决算分析报告应提交协会理事会审议，并作为协会下一年度预算编制的重要依据。收入管理收入范围协会收入包括财政拨款收入、会费收入、捐赠收入、政府购买服务收入、经营收入、利息收入等。收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收取。3.分类管理原则：对不同类型的收入实行分类管理，规范收入核算。收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门规定的用途和范围使用财政拨款，确保专款专用。及时足额申报财政拨款，加强与财政部门的沟通协调，争取财政支持。2.会费收入管理制定合理的会费标准，明确会费缴纳方式和时间。加强会费收缴工作，定期对会员会费缴纳情况进行清理核对，确保会费应收尽收。3.捐赠收入管理建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。对捐赠收入进行单独核算，严格按照捐赠协议使用捐赠资金。及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。4.政府购买服务收入管理按照政府购买服务相关规定，积极参与政府购买服务项目的申报和实施。加强政府购买服务收入核算，确保收入准确、完整。5.经营收入管理依法开展经营活动，按照规定缴纳税费。加强经营收入核算，确保收入真实、合法。6.利息收入管理对协会银行存款利息收入进行及时核算，确保利息收入足额入账。支出管理支出范围协会支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，降低行政成本。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用。3.审批规范原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核费用报销单，签署审核意见。财务负责人审核费用报销单，审核无误后签字。协会领导审批费用报销单，批准后予以报销。2.重大支出审批程序由相关部门提出重大支出项目建议，说明项目背景、内容、预算等情况。财务部门对重大支出项目进行财务可行性分析，提出审核意见。协会理事会审议重大支出项目，形成决议。按照规定程序报上级主管部门批准后实施。支出管理措施1.人员经费支出管理严格执行国家有关工资、福利等政策规定，确保人员经费支出合理合规。加强对人员经费支出的审核，防止虚报冒领等行为。2.公用经费支出管理制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出规模。加强对办公用品、会议费、差旅费等公用经费支出的管理，规范报销手续。3.项目支出管理建立项目管理制度，对项目进行全过程管理。加强项目预算编制和审核，确保项目资金合理安排。严格按照项目合同和预算使用项目资金，加强项目资金核算和监督。资产管理资产分类协会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则：合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产核算和管理。流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理催收。对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序核销。固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置资产符合实际需要。固定资产购置应进行政府采购或公开招标，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.固定资产处置对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴国库或纳入协会预算管理。无形资产1.无形资产购置按照规定的审批程序购置无形资产，确保购置资产符合实际需要。无形资产购置应进行评估，合理确定购置价格。2.无形资产核算对无形资产进行分类核算，建立无形资产台账，记录无形资产的购置、使用、摊销等情况。定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。3.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。财务监督内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督检查。定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。2.协会内部审计监督协会设立内部审计机构，配备专职审计人员，对协会财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。外部监督1.财政监督接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供相关财务资料。对财政部门提出的意见和建议，及时整改落实。2.审计监督接受审计部门的审计监督，配合审计部门开展审计工作。对审计部门出具的审计报告，认真落实审计意见和建议。3.社会监督接受社会公众和会员的监督，及时公开财务信息，保障社会公众和会员的知情权。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够反映协会财务状况和经营成果。2.财务报告报送财务部门应定期向协会理事会、上级主管部门报送财务报告。年度财务报告应经会计师事务所审计，并向社会公开披露。财务分析1.财务分析内容财务分析应包括协会财务状况、预算执行情况、资金使用效益、资产负债情况等方面。